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試題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬題及答案

時(shí)間:2025-05-14 08:04:00 試題 我要投稿

2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬題及答案

  一、單項(xiàng)選擇題(本題型共25題,每題1分,共25分。每題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)

2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬題及答案

  1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是( )。

  A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)

  B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

  C、納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)

  D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

  【答案】D

  2、我國(guó)《公司法》第11條規(guī)定:“設(shè)立公司必須依法制定公司章程。”下列說法中,正確的是( A)。

  A.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“假定條件和處理模式”

  B.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“假定條件”

  C.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“法律 后果”

  D.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“處理模式”、“假定條件”和“法律制裁”

  答案:A

  3、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是( )。

  A、匯兌結(jié)算方式

  B、信用證結(jié)算方式

  C、托收承付結(jié)算方式

  D、委托收款結(jié)算方式

  【答案】A

  4、下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中,不符合規(guī)定的是( )。

  A、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分,可以申請(qǐng)行政復(fù)議

  B、申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議,可以書面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng)

  C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng),不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用

  D、行政復(fù)議的舉證責(zé)任,由被申請(qǐng)人承擔(dān)

  【答案】A

  5、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,某公司的下列人員中,應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是( )。

  A、董事長(zhǎng)張某

  B、總經(jīng)理王某

  C、總會(huì)計(jì)師李某

  D、財(cái)務(wù)部經(jīng)理趙某

  【答案】A

  6、根據(jù)《會(huì)計(jì)法 》的規(guī)定,( )為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門,對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán),對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。

  A、以上人民政府稅務(wù)部門

  B、級(jí)以上人民政府審計(jì)部門

  C、級(jí)以上人民政府工商部門

  D、級(jí)以上人民政府財(cái)政部門

  【答案】D

  7、根據(jù)《刑法》的規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù),情節(jié)惡劣,構(gòu)成犯罪的,處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為( )。

  A、1年

  B、3年

  C、5年

  D、7年

  【答案】B

  8、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,對(duì)故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,尚不構(gòu)成犯罪的,縣級(jí)以上財(cái)政部門除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外,對(duì)單位予以通報(bào),可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額最低為( )元。

  A、1000

  B、2000

  C、 3000

  D、5000

  【答案】D

  9、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人,適用的增值稅征收率為6%。 2004年3月份,該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元,則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為( )元。

  A、312

  B、330.72

  C、884

  D、937.04

  【答案】A.

  【解析】3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512/(1+6%)X6%=312元

  10、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙,另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是( )

  A、甲公司

  B、乙公司

  C、丙公司

  D、甲公司和丙公司

  【答案】A

  11、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸,一次性支付加工費(fèi)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元,B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是( )元。

  A、50000

  B、60000

  C、70000

  D、63333.331

  【答案】C

  【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。

  12、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

  A、以無形資產(chǎn)投資入股,參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

  B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

  C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

  D、縫紉業(yè)務(wù)

  【答案】C

  13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。A、股份有限公司

  B、合伙企業(yè)

  C、聯(lián)營(yíng)企業(yè)

  D、出版社

  【答案】B

  【解析】本題考核我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅,不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

  14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

  C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

  D.接受捐贈(zèng)收入

  【答案】C

  15、我國(guó),法律是指由( )制定的規(guī)范性文件的總和。

  A、國(guó)務(wù)院及各部委

  B、國(guó)務(wù)院及省級(jí)人民政府

  C、全國(guó)人大及其常委會(huì)

  D、全國(guó)人大及省級(jí)人大

  【答案】C

  16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元,全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元,且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

  A、40 B、35 C、27 D、24

  【答案】c

  【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27萬元。

  17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是( )。

  A、合同的雙方當(dāng)事人

  B、合同的擔(dān)保人

  C、合同的代理人

  D、合同的鑒定人

  【答案】A

  18、2005年3月,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同,由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn),合同標(biāo)的金額為300萬元,其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰,貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是( )萬元。

  A、0.24

  B、0.15

  C、0.09

  D.0.06

  【答案】B

  【解析】載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,如分別記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率商的計(jì)算貼花。因此,甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。

  19、2005年3月,甲企業(yè)注冊(cè)了新商標(biāo),領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊(cè)證;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同,合同標(biāo)的額600000元,另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同,借款金額1000000元。己知商標(biāo)注冊(cè)證按件貼花5元,買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰ 、0.5‰、0.05‰.。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )元。

  A、250

  B、255

  C、260

  D、265

  【答案】C

  【解析】甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

  20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

  A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人

  B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

  C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將士地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校

  D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

  【答案】B

  21、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。

  A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

  B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

  C、自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

  D、自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

  【答案】B

  22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為( )。

  A、7日

  B、15日

  C、30日

  D、45日

  【答案】B

  23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的是( )。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),限期繳納麻納稅款

  B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

  C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

  D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款

  【答案】C

  24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人對(duì)超過麻納稅額繳納的稅款,可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是( )。

  A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

  B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

  C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

  D、自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

  【答案】C

  25、下列糾紛中,可以適用《仲裁法》解決的是( )。

  A、甲乙之間的土地承包合同糾紛

  B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

  C、甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

  D、甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛

  【解析】正確選項(xiàng)為B。仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財(cái)產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛,不適用仲裁法,具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭(zhēng)議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁,但不由仲裁法調(diào)整。

  二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20題,每小題2分,共40分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)#至#信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

  1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。

  A、有偷稅、騙稅前科的

  B、拒不提供納稅資料的

  C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

  D、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的

  【答案】BCD

  2、下列各項(xiàng)中,可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有( )。

  A、陽光

  B、房屋

  C、經(jīng)濟(jì)決策行為

  D、榮譽(yù)稱號(hào)

  【答案】BCD

  3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,在票據(jù)和結(jié)算憑證上,不得更改的項(xiàng)目是

  ( )。

  A、金額

  B、出票日期

  C、收款人名稱

  D、付款人名稱

  【答案】ABC

  4、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)檔案的有( )

  A、信貸計(jì)劃

  B、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

  C、輔助賬

  D、銀行存款余額調(diào)節(jié)度

  【答案】BCD

  5、關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與地位的下列表述中,符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的有( )。

  A、總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

  B、總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員

  C、總會(huì)計(jì)師是單位分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

  D、總會(huì)計(jì)師是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

  【答案】AC

  6、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的有( )。

  A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  B、注冊(cè)稅務(wù)師

  C、會(huì)計(jì)主管人員

  D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

  【答案】CD

  7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納增值稅的有( )。

  A、銷售機(jī)器設(shè)備

  B、郵政部門發(fā)行報(bào)刊

  C、進(jìn)口貨物

  D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

  【答案】ACD

  8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有( )。

  A、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)

  B、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)

  C、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)

  D、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)

  【答案】AB

  9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

  A、會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

  B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

  C、虛開增值稅專用發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

  D、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

  【答案】ABCD

  10、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

  A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

  B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)

  C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)服務(wù)

  D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

  【答案】ACD

  【解析】境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)不屬于境內(nèi)的范疇。

  11、根據(jù)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,那些屬于關(guān)稅納稅人( )

  A、進(jìn)口貨物收貨人

  B、出口貨物發(fā)貨人

  C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員

  D、進(jìn)境郵遞物品收件人

  【答案】ABCD

  12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。

  A.納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入

  B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)而取得的收入

  C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)而取得的收入

  D.對(duì)外投資入股分得的股息、紅利收入

  【答案】BCD

  13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。

  A、關(guān)稅 B、土地增值稅

  C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

  【答案】ABCD

  14、李某2000年3月以60萬元的價(jià)格購(gòu)買了兩套公寓作為投資,2005年5月以50萬元的價(jià)格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有( )。

  A、印花稅

  B、契稅

  C、營(yíng)業(yè)稅

  D、土地增值稅

  【答案】AB

  【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅; (2)賣方繳納印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。

  15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。

  A、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

  B、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

  C、向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

  D、檢查領(lǐng)購(gòu)、開具和保管發(fā)票的情況

  【答案】ABCD

  16、下列選項(xiàng)中那些不是我國(guó)法的主要形式包括( )。

  A、判例

  B、憲法

  C、法律

  D、條例

  【答案】AD

  17、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。

  A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

  B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

  C、拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款

  D、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

  【答案】BC

  【解析】選項(xiàng)AD屬于稅收保全措施。

  18、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于偷稅行為的有( )。

  A、隱匿賬簿、憑證、少繳應(yīng)納稅款的

  B、進(jìn)行虛假納稅申報(bào),少繳應(yīng)納稅款的

  C、在賬簿上多列支出,少繳應(yīng)納稅款的

  D、隱匿財(cái)產(chǎn),妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳久繳稅款的

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為。

  19、根據(jù)《刑法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于偷稅行為的有( )。

  A、納稅人虛假納稅申報(bào),不繳或少繳應(yīng)納稅款

  B、納稅人在賬簿上多列支出,不繳或少繳應(yīng)納稅款

  C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證,不繳或少繳應(yīng)納稅款

  D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證,不繳或少繳應(yīng)納稅款

  【答案】ABCD

  20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于公民、法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議的情形有( )。

  A、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的

  B、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的撤銷資格證決定不服的

  C、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告決定不服的

  D、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資的

  【答案】ABCD

  三、判斷題(本類題共10題,每小題1分,共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)#至#信息點(diǎn)。表述正確的,填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];表述錯(cuò)誤的,則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

  1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記,然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。( )

  【答案】×

  2、課稅對(duì)象的數(shù)額超過免征額的,只就減除免征額后的剩余部分計(jì)征稅款。( )

  【答案】√

  3、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅勞務(wù),不能分別核算的,其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。( )

  【答案】×

  【解析】不能分別核算的,一并征收增值稅。

  4、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )

  【答案】×

  5、納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅。 ( )

  【答案】√

  6、契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個(gè)人。 ( )

  【答案】×

  7、在未核發(fā)土地使用證書的情況下,城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。( )

  【答案】×

  8、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后,才能受理并據(jù)此進(jìn)仃會(huì)計(jì)核算。 ( )

  【答案】×

  9、納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。( )

  【答案】√

  10、對(duì)欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后,可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任( )。

  【答案】×

  四、計(jì)算分析題(本類題共3題,每小題5分,共15分)

  某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬美元。另外,貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元,保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元,由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元。

  已知:市場(chǎng)匯率為1美元=8.3元人民幣,該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。

  要求:

  根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:

  (1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格?

  (2)計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

  (3)說明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。

  【答案】

  (1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價(jià)200萬美元、運(yùn)輸費(fèi)l0萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元以及包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格。

  (2)關(guān)稅稅額=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(萬元)

  (3)進(jìn)出口公司應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi),向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

  3、中國(guó)公民王某2006年取得以下收入:

  (1)1月20日,參加文藝演出取得收入20000元;

  (2)在A國(guó)出版圖書取得稿酬250000元,在B國(guó)參加演出取得收入10000元,已分別繳納個(gè)人所得稅30000元和1500元。

  (3)3月20日,取得足球彩票收入50000元,當(dāng)初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30000元

  (4)轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房,取得收入300000元,該房的購(gòu)入原值150000元,發(fā)生合理費(fèi)用為21000元。

  要求:計(jì)算王某2006年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

  【案例3答案】

  (1)參加文藝演出的應(yīng)納稅額=20000×(1-20%)×20%=3200(元)

  (2)①稿酬按中國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元,無需補(bǔ)稅;②演出按中國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=10000×(1-20%)×20%=1600元,應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅100元

  (3)足球彩票收入的應(yīng)納稅額=(50000—50000×30%)×20%=7000(元)

  【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  (4)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額=(300000—150000—21000)×20%=25800(元)

  【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

  (5)王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=3200+100+7000+25800=36100(元)

  五、綜合題(本類題共1題,共10分)

  2007年4月某市財(cái)政局對(duì)某國(guó)有企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況:

  (1)2006年6月,該企業(yè)的新廠長(zhǎng)甲任命自己的妻子乙擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,乙隨后將自己的侄子丙調(diào)入會(huì)計(jì)科擔(dān)任出納工作,并兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,丙尚未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

  (2)2006年7月,會(huì)計(jì)人員丁調(diào)離該企業(yè),在與接替人員戊辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙安排丙負(fù)責(zé)監(jiān)交。戊在交接過程中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接收的會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面存在的問題。事后,當(dāng)戊發(fā)現(xiàn)丁移交過來的會(huì)計(jì)資料存在大量問題,找到丁時(shí),丁表示由于會(huì)計(jì)資料已經(jīng)移交,自己不再承擔(dān)任何責(zé)任。于是,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙要求戊對(duì)移交過來的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

  (3)2006年9月,廠長(zhǎng)甲決定增設(shè)1名副廠長(zhǎng)主管財(cái)會(huì)工作,現(xiàn)任總會(huì)計(jì)師張某配合其工作。11月,廠長(zhǎng)甲決定免去張某的總會(huì)計(jì)師職務(wù)。

  (4)2006年l0月,經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙批準(zhǔn),某研究所復(fù)制了該企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案,并辦理了登記手續(xù)。

  要求:根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:

  (1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容.指出該企業(yè)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并說明理由。

  【答案】①?gòu)S長(zhǎng)甲任命自己的妻子乙擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。②會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙安排自己的侄子丙擔(dān)任出納工作不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 ③出納丙兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。④丙未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書不得從事會(huì)計(jì)工作。根據(jù)規(guī)定,從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

  (2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,指出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙安排丙負(fù)責(zé)監(jiān)交是否符合規(guī)定?并說明理由。丁表示由于會(huì)計(jì)資料已經(jīng)移交。自己不再承擔(dān)任何責(zé)任的觀點(diǎn)是否符合規(guī)定?并說明理由。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙要求戊對(duì)移交過來的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的觀點(diǎn)是否符合規(guī)定?并說明理由。

  【答案】①安排丙負(fù)責(zé)監(jiān)交不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 ②丁的觀點(diǎn)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任,原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。③乙的觀點(diǎn)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,既使接替人員在交接時(shí)因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接收的會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面存在的問題,如事后發(fā)現(xiàn),仍由原移交人員負(fù)責(zé)。接替人員不對(duì)移交過來的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。

  (3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,指出該企業(yè)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并說明理由。

  【答案】①增設(shè)1名副廠長(zhǎng)主管財(cái)會(huì)工作不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位。不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職。②廠長(zhǎng)甲決定免去張某的總會(huì)計(jì)師職務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,總會(huì)計(jì)師由單位負(fù)責(zé)人提名,政府主管部門任命或者聘任。

  (4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,指出該企業(yè)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并說明理由。

  【答案】由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),在不拆散原卷冊(cè)的前提下,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。

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