- 相關(guān)推薦
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
企業(yè)取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。下面是小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算的知識(shí)，歡迎閱讀。
境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(★)
企業(yè)取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
1.抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額=境外稅前所得額×25%
舉例：
A企業(yè)2014年在國(guó)外取得稅前利潤(rùn)100萬(wàn)，該地區(qū)所得稅稅率20%，已經(jīng)繳納過(guò)所得稅，已知該企業(yè)適用的國(guó)內(nèi)所得稅稅率為25%，計(jì)算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。
B企業(yè)2014年在國(guó)外取得稅前利潤(rùn)100萬(wàn)，該地區(qū)所得稅稅率30%，已經(jīng)繳納過(guò)所得稅，已知該企業(yè)適用的`國(guó)內(nèi)所得稅稅率為25%，計(jì)算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。
2.境外稅前所得額的確定：
(1)題目直接給出稅前所得;
(2)題目給出分回的利潤(rùn)和國(guó)外已納的稅款;
(3)題目給出分回的利潤(rùn)和國(guó)外所得稅稅率。
3.采用分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算：不同國(guó)家地區(qū)的抵免限額單獨(dú)計(jì)算不混同。
4.補(bǔ)稅原則：多不退少要補(bǔ)。
【初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算】相關(guān)文章：
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：應(yīng)納稅額02-09
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》必背考點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算05-21
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必背考點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算05-05
2017年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算06-13
初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算01-17
經(jīng)濟(jì)師《初級(jí)財(cái)稅》考點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算02-20
2016注會(huì)考試《稅法》考點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算08-01
2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》進(jìn)項(xiàng)稅額考點(diǎn)01-19