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中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制對(duì)策研究
關(guān)于中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理研究
1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制及其發(fā)展歷程。
1.1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制。
中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制是指從職工開始參加工作起，按工資總額的一定比例由單位和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人。職工到法定退休年齡后，按個(gè)人賬戶積累總額(包括保險(xiǎn)費(fèi)本金和利息)以養(yǎng)老年金方式逐月發(fā)放給個(gè)人。此模式采用社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。其核心是引進(jìn)了個(gè)人賬戶儲(chǔ)存基金制的機(jī)理，積累基金建筑在個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上，同時(shí)又保持了社會(huì)統(tǒng)籌互助調(diào)劑的機(jī)制。
1.2 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制發(fā)展歷程 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制。
度正式引入個(gè)人賬戶是以《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老革的通知》(國(guó)發(fā)[1995]6 號(hào))文件為標(biāo)志，規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)是，到本世紀(jì)末，基本建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)力與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。個(gè)人賬戶結(jié)構(gòu)中，山西省采用小賬戶，湖北、寧夏、遼寧等省、自治區(qū)采用中賬戶，江西、河南、上海等省、市實(shí)行大賬戶。
2 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制運(yùn)行現(xiàn)狀及存在問題分析。
2.1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制理論支撐。
2.1.1 生命周期理論 生命周期理論認(rèn)為： 消費(fèi)者是理性的，能夠以合乎理性的方式使用自己的收入進(jìn)行消費(fèi)，理性消費(fèi)者總是想把他一生的全部收入，在消費(fèi)上作最佳的分配，使他在一生的消費(fèi)中所獲得的總效用達(dá)到極大，追求的是生命周期內(nèi)一生效用的最大化，其預(yù)算約束為生命周期內(nèi)收入與消費(fèi)支出的持平。在一般情況下，儲(chǔ)蓄(s)=收入(Y)一消費(fèi)(C)，而消費(fèi)支出又是消費(fèi)者根據(jù)其一生預(yù)期的平均收入決定的，所以短期的儲(chǔ)蓄由即期收入和一生的平均收入之差決定，這樣的一個(gè)理性消費(fèi)行為導(dǎo)致了個(gè)人儲(chǔ)蓄和財(cái)富在其生命周期內(nèi)的駝峰形分布。(參看圖 1)。
圖 1 說(shuō)明：假設(shè)從本人開始工作起算原點(diǎn) 0，持續(xù)工作 WL 年，收入為 YL，退休時(shí)個(gè)人資產(chǎn)達(dá)到其“駝峰”值 A，隨后的(NL-WL)年靠資產(chǎn)為生直到死亡，其一生的預(yù)期消費(fèi)水平為 C 保持不變，生命周期時(shí)資產(chǎn)為 0。生命周期理論包含著這樣幾個(gè)假設(shè)：不存在有關(guān)預(yù)期壽命或者工作時(shí)間的任何不確定性因素：儲(chǔ)蓄無(wú)利息，價(jià)格保持不變，從而儲(chǔ)蓄可以等額地轉(zhuǎn)化成為未來(lái)的消費(fèi);工作開始時(shí)個(gè)人沒有財(cái)富，且工作期間收入保持不變。此時(shí)，對(duì)于一個(gè)預(yù)期可以生存 NL 年，工作 WL 年，年收入為 YL，消費(fèi)為 C 的消費(fèi)者而言，來(lái)自勞動(dòng)的收入為 YL×WL，亦即其整個(gè)生命周期內(nèi)的最大可能支出。按照平滑消費(fèi)假設(shè)，其一生的消費(fèi)為 C×NL，因此有：YL×WL=C×NL亦即：C=(YL/NL)×WL=YL×(WL/NL)上式中 WL 加 L 是一生中用于工作時(shí)間的比重，即在工作期間的每一年中，勞動(dòng)收入的 WL 加 L 部分用于消費(fèi)，剩余的(1-WL/NL)部分則用于儲(chǔ)蓄，為老年時(shí)的消費(fèi)做準(zhǔn)備。由于可以把儲(chǔ)蓄看作是為退休后的消費(fèi)進(jìn)行融資，因而工作年限內(nèi)的儲(chǔ)蓄(YL-C)×WL 等于退休時(shí)間的負(fù)儲(chǔ)蓄(NL-WL)×C。生命周期理論對(duì)于經(jīng)濟(jì)學(xué)中消費(fèi)行為的研究進(jìn)行了發(fā)展，將未來(lái)收入納入到終身消費(fèi)的計(jì)算中，從而涉及了老年期的消費(fèi)問題。一般假設(shè)消費(fèi)者在退休后沒有收入，其生命余年的消費(fèi)來(lái)源于工作期的個(gè)人儲(chǔ)蓄和繳納的養(yǎng)老金費(fèi)用。這樣，生命周期理論為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中基金制部分奠定了一個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)。
2.1.2 代際交替模型 代際交疊模型以薩繆爾森的跨時(shí)代模型為基礎(chǔ)考慮代際轉(zhuǎn)移問題，從而建立了一個(gè)帶有要素積累和資本的完全確定性的離散時(shí)間模型。代際交疊模型的發(fā)點(diǎn)則是，在任何一個(gè)時(shí)刻，都有不同代的人活著，并可以相互交易，每一代人在其生命的不同時(shí)期和不同代人進(jìn)行交易，有些代還未出生，他們的偏好不可能記錄在當(dāng)前市場(chǎng)的交易中。這就比生命周期假說(shuō)更進(jìn)一步，以至于生命周期假說(shuō)后來(lái)被人們看作是代際交疊模型的一個(gè)特例。
圖 2 說(shuō)明：如圖所示，在任何時(shí)點(diǎn)上，經(jīng)濟(jì)均由兩代人組成，年輕人和老年人。在 t 時(shí)期，經(jīng)濟(jì)中存在著(t-1)代和t 代人，對(duì)于(t-1)代人來(lái)說(shuō)是退休期，對(duì)t 代人來(lái)說(shuō)是工作期，隨后 t 代人在(t+1)期進(jìn)入退休期。代際交疊模型表明個(gè)人存在著生命兩期：工作期和退休期，工作期主要與老年人打交道，退休期則主要與年輕人打交道。
2.2 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制運(yùn)行現(xiàn)狀 2000 年國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2000]42 號(hào))，從 2001 年起，在遼寧全省和其他省區(qū)市的部分地區(qū)進(jìn)行完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)。主要內(nèi)容：個(gè)人賬戶基金不再用于當(dāng)期養(yǎng)老金發(fā)放，而是全部積累，存入銀行或購(gòu)買國(guó)債以實(shí)現(xiàn)保值增值來(lái)應(yīng)對(duì)人口老齡化和個(gè)人賬戶支出高峰期;將繳費(fèi)形式由個(gè)人繳費(fèi) 5%、單位劃撥 6%轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆蓚�(gè)人繳費(fèi)，個(gè)人賬戶規(guī)模由原個(gè)人繳費(fèi)工資的 11%調(diào)整為 8%，縮小了個(gè)人賬戶;社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金分開管理，將個(gè)人賬戶基金全部集中到省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，降低做實(shí)成本并簡(jiǎn)化個(gè)人賬戶管理。
2.3 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金制存在問題分析。
2.3.1 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的隱性債務(wù)及個(gè)人賬戶“空賬”問題我國(guó)在 1997 年實(shí)施養(yǎng)老金正式轉(zhuǎn)制前采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付式的公共養(yǎng)老金制度。如果人口增長(zhǎng)和工資增長(zhǎng)率都不發(fā)生變化，那么這種下一代負(fù)責(zé)上一代養(yǎng)老費(fèi)的現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老金計(jì)劃就可以無(wú)限期運(yùn)行下去，但現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分基金制轉(zhuǎn)變過程中，部分的隱形債務(wù)就會(huì)顯性化，這時(shí)需要一個(gè)特殊的償還辦法來(lái)彌補(bǔ)轉(zhuǎn)制成本。
2.3.2 隱形債務(wù)與轉(zhuǎn)制成本 所謂養(yǎng)老金隱性債務(wù)是指政府對(duì)養(yǎng)老金計(jì)劃受益人所作的承諾和為養(yǎng)老金計(jì)劃提供者所作的擔(dān)保，之所以稱為隱性債務(wù)，是因?yàn)樗鄬?duì)于已經(jīng)確認(rèn)、計(jì)量并一記錄、報(bào)告的養(yǎng)老金債務(wù)更具有隱性化的特點(diǎn)，既不表現(xiàn)為當(dāng)期的養(yǎng)老金赤字，也沒有明確的償債時(shí)間和具體的償還金額約束。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向基金制或部分基金制轉(zhuǎn)軌時(shí)必將產(chǎn)生一定的隱性債務(wù)，因?yàn)檫^去的人在現(xiàn)收現(xiàn)付制度下沒有個(gè)人賬戶積累部分，形成了歷史欠賬。而現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的養(yǎng)老金承諾要在新制度下繼續(xù)保證兌現(xiàn)便要通過代際收入轉(zhuǎn)移以外的方式加以解決，過去積累的養(yǎng)老金隱性債務(wù)便部分地或全部地顯性化。
轉(zhuǎn)制成本則是指根據(jù)特定的轉(zhuǎn)制目標(biāo)，必須籌集資金加以解決的那一部分“顯性化隱性債務(wù)”。轉(zhuǎn)制成本是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷必須支付的代價(jià)，制度之所以是稀缺的，是因?yàn)橹贫鹊墓┙o是受到約束的，幾乎任何能夠帶來(lái)預(yù)期收益的制度變遷都需要成本，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革與變遷也不例外。
3 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制對(duì)策研究。
3.1 應(yīng)對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行“實(shí)賬化”改革，必須做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值 嚴(yán)重的“空賬”問題不僅使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際運(yùn)作中仍然停留在傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式中，而且加大了未來(lái)養(yǎng)老金支付危機(jī)。做小做實(shí)個(gè)人賬戶就是為了填補(bǔ)空賬，杜絕未來(lái)支付隱患;且統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金分別管理，以避免挪用個(gè)人賬戶基金。
3.2 建立政府支持機(jī)制 做實(shí)個(gè)人賬戶不僅僅是勞動(dòng)保障部門的事情，它關(guān)系到整個(gè)社會(huì)的安全與穩(wěn)定，必須爭(zhēng)取政府對(duì)這項(xiàng)工作的支持，建立一套完整的政府支持機(jī)制。
3.2.1 穩(wěn)定的財(cái)政投入。地方財(cái)政的支付能力是有限的，必須明確中央財(cái)政的責(zé)任，要求中央財(cái)政提供長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金保障。適當(dāng)從財(cái)政中節(jié)約部分資金作為養(yǎng)老金補(bǔ)充也是可行的。
3.2.2 政策扶持。加大征繳力度，做到應(yīng)繳盡繳。目前我國(guó)社�；鸬恼骼U率并不理想，普遍存在著漏報(bào)瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的情況，企業(yè)欠費(fèi)問題也比較嚴(yán)重。此外，大多數(shù)職工并沒有按照實(shí)際收入上繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致我們的社保基金來(lái)源大大減少。如合理確定收入繳費(fèi)基數(shù)，對(duì)欠費(fèi)企業(yè)加強(qiáng)催繳和監(jiān)管，這將對(duì)整個(gè)的基金運(yùn)營(yíng)有非常大的意義。
3.3 建立健全的個(gè)人賬戶基金投資監(jiān)督機(jī)制 對(duì)個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管兩大類。具體包括法制監(jiān)管、資格監(jiān)管、日常監(jiān)管、道德風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、內(nèi)部控制、信息監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督等。
綜上所述，對(duì)于我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家而言，老齡化所帶來(lái)的影響是巨大的，未富先老的窘境迫使我們必須盡快建立起部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。考慮我國(guó)的國(guó)情，必須轉(zhuǎn)變個(gè)人賬戶基金的管理模式，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶應(yīng)當(dāng)分開管理，采用不同的基金管理模式，即統(tǒng)籌賬戶實(shí)行政府集中管理模式，交由社會(huì)保障基金理事會(huì)運(yùn)作;個(gè)人賬戶實(shí)行相對(duì)集中管理模式，由社會(huì)保障基金理事會(huì)委托給有資格的私人基金管理公司運(yùn)作。
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