2016中級會計職稱《財務管理》預習：可轉換債券概述

　　2016年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，目前階段為預習階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著網(wǎng)校的預習班及零基礎班課程提前學習。以下整理了中級會計職稱《財務管理》第四算籌資管理(上)中，關于“可轉換債券概述”知識點的講解!

　　2016中級會計職稱考試《財務管理》預習

　　第五章　籌資管理(下)

　　第一節(jié)　混合籌資

　　知識點預習——可轉換債券概述

　　1.含義

　　混合型證券，公司普通債券與證券期權的組合體，其持有人在一定期限內，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉換比例，自由地選擇是否轉換為公司普通股。具體分為兩類：

　　不可分離的可轉換債券 轉股權與債券不可分離，債券持有者直接按照債券面額和約定的轉股價格，在規(guī)定的期限內將債券轉換為股票。

　　可分離交易的可轉換債券 債券發(fā)行時附有認股權證，發(fā)行上市后，公司債券和認股權證各自獨立流通、交易，認股權證持有者認購股票時，需要按認購價格(行權價)出資購買股票。

　　2.性質

　　1)證券期權性：“可轉換”是債券持有人的買入期權

　　2)資本轉換性：正常持有期內為債權，轉換成股票后為股權

　　3)贖回(發(fā)行公司角度)與回售(債券持有人角度)

　　說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準!

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