工程會計全部做賬流程

　　會計做賬也稱會計實務(wù)，指會計進(jìn)行帳務(wù)處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結(jié)束的整個過程。下面是小編為大家?guī)�來的工程會計全部做賬流程，歡迎閱讀。

　　工程會計全部做賬流程 篇1

　　1、基本流程：

　　憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

　　2、支付社會保險費：

　　劃出社保費用時

　　借：管理費用——員工保險(公司繳付部分)

　　其他應(yīng)收款——員工保險(個人繳付部分)

　　內(nèi)部往來——XX分公司(按全額)

　　貸：銀行存款

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)

　　貸：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)

　　銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

　　3、確認(rèn)收入：

　　開具工程款發(fā)票時,公司會計處理

　　借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

　　預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)

　　貸：工程結(jié)算收入——各項目

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)

　　購進(jìn)工程材料時

　　借：工程物資

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款

　　繳納稅金時

　　借：應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進(jìn)項)

　　貸：銀行存款

　　全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

　　4、固定資產(chǎn)：

　　收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

　　固定資產(chǎn)增加時，

　　借：固定資產(chǎn)——各部門

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　計提折舊時

　　借：管理費用——折舊費(管理部門用)

　　工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)

　　貸：累計折舊

　　5、低值易耗品-1：

　　對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

　　購進(jìn)時，

　　借：低值易耗品——具體名稱

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　領(lǐng)用時

　　借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

　　管理費用——低值易耗品攤銷

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，

　　借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　經(jīng)研究決定處理辦法后，

　　借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人)

　　營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)

　　自然報廢時，按其10%余額，

　　借：工程施工(或管理費用)

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　6、庫存材料：

　　項目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料科目——月末項目部進(jìn)行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

　　7、臨時設(shè)施：

　　對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的'項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。

　　購進(jìn)臨時設(shè)施時：

　　借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　進(jìn)項目部成本時：

　　借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷

　　貸：臨時設(shè)施攤銷

　　8、計提無形資產(chǎn)攤銷：

　　根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：

　　借：工程施工(或管理費用)

　　貸：無形資產(chǎn)

　　9、計提工資、福利費：

　　根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：

　　借：管理費用——工資(或福利費)

　　工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費

　　貸：應(yīng)付工資——管理人員、點工工資

　　應(yīng)付福利費

　　10、計提流轉(zhuǎn)稅金：

　　根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)

　　貸：應(yīng)交稅金(各稅種)

　　其他應(yīng)交款(各費種)

　　11、成本結(jié)轉(zhuǎn)：

　　月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：

　　借：工程結(jié)算成本——各項目部

　　貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

　　12、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，

　　借：本年利潤

　　有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

　　貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

　　本年利潤

　　13、憑證審核：

　　出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。

　　14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。

　　工程會計全部做賬流程 篇2

　　每個公司不同，可以參考主要賬務(wù)處理：

　　1、工程合同款掛賬：

　　借：應(yīng)收賬款，

　　貸：工程結(jié)算，

　　2、收到工程款，

　　借：銀行存款，

　　貸：應(yīng)收賬款，

　　3、確認(rèn)工程收入：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本，

　　工程施工-毛利，

　　貸：主營業(yè)收入，

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算：

　　借：工程結(jié)算，

　　貸：工程施工-毛利，

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入，

　　貸：本年利潤，

　　主營業(yè)務(wù)成本。

　　收入一般是按完工進(jìn)度確認(rèn)的，但要注意根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》（財會〔2017〕22號）的規(guī)定：

　　（1）在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則或企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表的企業(yè)，自2018年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；

　�。�2）其他境內(nèi)上市企業(yè)，自2020年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；

　�。�3）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，自2021年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；

　　（4）允許企業(yè)提前執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的企業(yè)，不再執(zhí)行原收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則，以及原收入準(zhǔn)則指南。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》（財會[2017]22號）的`規(guī)定，本準(zhǔn)則的合同，是指雙方或多方之間訂立有法律約束力的權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。合同包括書面形式、口頭形式以及其他形式（如隱含于商業(yè)慣例或企業(yè)以往的習(xí)慣做法中等）。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。

　　客戶合同必須同時滿足5項條件。

　　一是合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；

　　二是該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；

　　三是該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

　　四是該合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額；

　　五是企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

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