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公辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法
按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學(xué)校的財務(wù)收支嚴(yán)格按年度預(yù)算進(jìn)行管理，實行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。小編下面為你整理了關(guān)于公辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法，希望對你有所幫助。
公辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法 1
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財〔20XX〕21號)等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合市直中小學(xué)校實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于市直公辦普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、幼兒園和其他所屬教育事業(yè)單位。
第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;按規(guī)使用資金，確保資金使用有效安全。
第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，增強(qiáng)資金使用的計劃性;規(guī)范教育經(jīng)費核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;完善財務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校收費和資金使用行為;加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督，維護(hù)學(xué)校正常經(jīng)濟(jì)秩序。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學(xué)校的財務(wù)收支嚴(yán)格按年度預(yù)算進(jìn)行管理，實行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條 學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員。
第七條 學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責(zé)任心，正確行使會計監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
第八條 建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章 預(yù)算管理
第九條 中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。
第十條 中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條 中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條 中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章 收入支出管理
第十三條 收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入�？�、教育費附加)，上級補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條 中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn);收費必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理;各項收入(特別是各項手續(xù)費、勞務(wù)費、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。
第十六條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條 學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制，要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條 中小學(xué)校支出中七項具體規(guī)定：
1.招待費支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費用按校務(wù)公開要求，定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督, 招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以內(nèi)。
2.考察費支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費用支出，團(tuán)體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室)，經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實施，批復(fù)單作為考察費用報銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？冃ЧべY實施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。
5.專項支出。學(xué)校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好;專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項目支出。學(xué)�；�、維修資金3萬元(含3萬元)以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù);教育基建工程項目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》(浙財教字(2007)84號)精神，對照有關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，優(yōu)化公用經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，公用經(jīng)費不得用于學(xué)校食堂、商店等部門發(fā)生的如水電費、管理費等與教育教學(xué)無直接關(guān)聯(lián)的支出，做到厲行節(jié)約，杜絕浪費，提高資金使用效益。
第十九條 中小學(xué)校因教育教學(xué)需要購置器材設(shè)備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續(xù)，政府采購批復(fù)單作為采購業(yè)務(wù)報銷入賬列支的附件。
第二十條 支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù);二是內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，不能只寫大類;三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批;五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。
第五章 幫困助學(xué)資金管理
第二十一條 認(rèn)真做好幫困助學(xué)工作。各學(xué)校要做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助資料審核、保管工作，要嚴(yán)格執(zhí)行家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策，不得任意擴(kuò)大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標(biāo)準(zhǔn)。
第二十二條 學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行《麗水市直學(xué)校助學(xué)專項資金管理辦法》(麗教計〔2008〕128號)的規(guī)定，加強(qiáng)對助學(xué)資金的管理，對各類獎助學(xué)金實行分賬核算，�？顚Ｓ�，及時發(fā)放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發(fā)放表需由學(xué)生本人簽名。
第二十三條 因流生、轉(zhuǎn)學(xué)、或其他原因引起獎助學(xué)金等款項有節(jié)余的，必須由市教育局統(tǒng)籌安排使用。
第六章 代辦服務(wù)費和食堂管理
第二十四條 學(xué)校和教師不得在為學(xué)生代辦服務(wù)過程中獲取任何利益，確有折扣，應(yīng)按實進(jìn)入學(xué)校賬戶，與學(xué)生按實結(jié)算，不得挪作他用;嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，代辦服務(wù)性收費應(yīng)事先告知學(xué)生家長，書面征求學(xué)生家長意見，明碼標(biāo)價，未經(jīng)告知和書面征詢，不得收費;代辦服務(wù)性收費應(yīng)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一收取，據(jù)實結(jié)算。
第二十五條 中小學(xué)校要加強(qiáng)對學(xué)校食堂的財務(wù)核算和管理。學(xué)校食堂要開設(shè)銀行專用賬戶，設(shè)置會計賬薄進(jìn)行財務(wù)核算;學(xué)校食堂應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;學(xué)校食堂應(yīng)堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學(xué)校食堂財務(wù)收支情況、采購價格等學(xué)生、家長關(guān)心的熱點，學(xué)校應(yīng)(每周或每月)公示并形成制度;按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務(wù)，切實維護(hù)好學(xué)生的合法利益，嚴(yán)禁學(xué)校將食堂作為侵占學(xué)生利益的“平臺”。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十六條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后才能核銷;對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點。
第二十八條 學(xué)校總務(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的專業(yè)部門，對本單位各類財產(chǎn)負(fù)有管理責(zé)任;各校根據(jù)文件要求和實際，必須設(shè)立財產(chǎn)管理的專職和兼職管理崗位，對管理人員必須明確內(nèi)容、分清責(zé)任;建立健全固定資產(chǎn)的購置、入賬、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并建立學(xué)校財產(chǎn)臺賬;每年至少一次對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進(jìn)行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬表一致。
第八章 負(fù)債管理
第二十九條 各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條 定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章 財務(wù)清算
第三十一條 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第三十二條 中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條 中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn)，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督
第三十四條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括學(xué)�；厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。
第三十五條 中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財務(wù)報告，并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報市教育局。
第三十六條 中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任，校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第三十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門財務(wù)監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。
第十一章 財務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條 中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財會管理控制制度。
第三十九條 建立財會崗位職責(zé)制度。要明確會計崗位的設(shè)置、會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會計崗位的工作考核制度。
第四十條 建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管，分工明確，責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計分別保管;會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條 建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領(lǐng)用，對不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財會機(jī)構(gòu)不得使用;收費票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費票據(jù)管理制度，并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù);收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動;票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對學(xué)校收費票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條 建立會計檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。
第十二章 責(zé)任追究
第四十三條 市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規(guī)向?qū)W生亂收費，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設(shè)“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條 市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則，落實責(zé)任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關(guān)規(guī)定堅決實行責(zé)任追究。
第十三章 附 則
第四十五條 各中小學(xué)校根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定具體的財務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報市教育局計財處備案。
第四十六條 本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋，自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款，各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
公辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法 2
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律制度和《襄陽市市直學(xué)校、幼兒園和單位財務(wù)管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市學(xué)校實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公辦中小學(xué)校（包括幼兒園、市直單位），以及接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的各級各類學(xué)校、幼兒園。
其他社會力量舉辦的學(xué)校、幼兒園可參照本制度執(zhí)行。
第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，勤儉節(jié)約；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第五條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要內(nèi)容：內(nèi)部財務(wù)管理體制、財會機(jī)構(gòu)和財會人員、學(xué)校預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)算管理、專項基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)報表和預(yù)算會計報表、財務(wù)監(jiān)督等。
第六條 中小學(xué)會計要素包括：財務(wù)會計要素和預(yù)算會計要素。
財務(wù)會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費用，財務(wù)會計核算實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。
預(yù)算會計要素包括：預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余，預(yù)算會計核算實行收付實現(xiàn)制。
第二章 財務(wù)管理體制
第七條 中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第八條 中小學(xué)校實行“校財局管”的財務(wù)管理體制，堅持“以縣為主、預(yù)算到校、資金到校、核算到校、國庫支付、收支兩條線”的原則，在不改變學(xué)校資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)及會計主體法律責(zé)任不變的情況下，各中心學(xué)校設(shè)立核算點，所轄學(xué)校為報賬單位；市直學(xué)校以校為單位設(shè)立核算點，分校辦理會計業(yè)務(wù)。所有核算點利用市財政部門統(tǒng)一的軟件系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)會計和預(yù)算會計核算、預(yù)決算，并按期完成網(wǎng)絡(luò)上報。各中小學(xué)校要按規(guī)定登記各類輔助賬。
第九條 各中心學(xué)校及市直學(xué)校核算點財會人員由市教育局考核任命，其職責(zé)是根據(jù)規(guī)定審核報賬單位預(yù)決算、按月分析報賬單位財務(wù)狀況、實施績效評價、指導(dǎo)報賬單位完善財務(wù)管理制度、制定報賬程序、監(jiān)督并核算報賬各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項、正確使用財務(wù)會計和預(yù)算會計科目、提供相關(guān)會計信息等。中心學(xué)校核算點工作人員無權(quán)平調(diào)、挪用或擠占報賬學(xué)校經(jīng)費。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校報賬員由各中心學(xué)�？己巳蚊渎氊�(zé)是在校長領(lǐng)導(dǎo)下，編制學(xué)校預(yù)決算，負(fù)責(zé)學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項，按時報賬并及時登記各類輔助賬和臺賬，開展績效評價，落實資產(chǎn)管理制度，搞好財務(wù)狀況分析，提供相關(guān)會計信息等。
第十條 中小學(xué)校財務(wù)室為學(xué)校唯一的財務(wù)管理職能部門，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校財會人員享受學(xué)校中層干部待遇。學(xué)校其他部門不得從事經(jīng)費收支工作，也不得另設(shè)人員從事財務(wù)工作。學(xué)校食堂應(yīng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第十一條 各核算點及報賬學(xué)校財會人員應(yīng)品行端正，勝任財會工作。會計人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬，各司其職。核算點工作人員必須專職，學(xué)校報賬員可以專職或兼職，財務(wù)人員要定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
第十二條 財會人員的任用應(yīng)實行回避制度。各單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位或轄區(qū)內(nèi)的會計和出納工作。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶親關(guān)系。各核算點和報賬學(xué)校要保證財務(wù)人員在專職的基礎(chǔ)上相對穩(wěn)定。
第十三條 建立財會人員年度考核制度。年終，各中心學(xué)校及市直學(xué)校要對財會人員的德、能、勤、績進(jìn)行全面考評，結(jié)果與評先、晉級、調(diào)動及績效工資掛鉤。凡不勝任者，第一年由考核單位訓(xùn)誡；第二年仍不勝任的，由考核單位向市教育局報告并按程序更換。
第十四條 財會人員工作調(diào)動或因故離職，必須辦理工作交接，否則不得調(diào)動或離職。各核算點財會人員工作交接，由單位負(fù)責(zé)人會同市教育局所派人員共同監(jiān)交；鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校報賬員工作交接，由學(xué)校校長會同中心學(xué)校所派人員共同監(jiān)交。財會人員臨時離職或因病暫不能工作需臨時移交的，應(yīng)按本辦法辦理交接手續(xù)。
移交人員對所移交的會計憑證、賬簿、報表和其他資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。中途新接替的財會人員，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第三章 預(yù)算管理
第十五條 中小學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。中小學(xué)校預(yù)算實行核定收支、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的管理辦法。
第十六條 預(yù)算編制原則。中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。學(xué)校預(yù)算堅持“量入為出，收支平衡”的原則；收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。積極推進(jìn)預(yù)算績效管理，健全績效評估機(jī)制。學(xué)校預(yù)算應(yīng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十七條 預(yù)算編制方法。中小學(xué)校根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃及預(yù)算編制的規(guī)定，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收支增減因素及財力可能，將所有收入和支出全部納入預(yù)算。
第十八條 預(yù)算的審批。學(xué)校預(yù)算經(jīng)校長辦公會審議通過，經(jīng)中心學(xué)校和市教育局自下而上逐級審核匯總后報市財政局，按照“兩上兩下”的流程，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后公示執(zhí)行。
第十九條 預(yù)算的執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定，具有指導(dǎo)本年度事業(yè)發(fā)展的效力，應(yīng)規(guī)范辦理收支事項，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
學(xué)校的各項資金要及時到位，任何單位和個人不得截留、坐支、挪用或拖欠，以保證學(xué)校預(yù)算收入的實現(xiàn)；加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，不得將采購項目化整為零，不得違法、違規(guī)變更采購方式。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施予以解決。
第二十條 預(yù)算的調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，財政補(bǔ)助資金和教育專項資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時，經(jīng)校長辦公會確定，經(jīng)中心學(xué)校和市教育局自下而上逐級審核同意后報市財政局調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第二十一條 決算的編制。每年終了，中小學(xué)校應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制年度決算，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實正確、內(nèi)容完整，賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符。加強(qiáng)對決算的審核、分析和公開，切實規(guī)范決算管理工作。
第四章 收入管理
第二十二條 收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十三條 中小學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦䲟芸钍杖耄粗行W(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款。主要包括：
1、一般公共預(yù)算財政撥款，即中小學(xué)校從財政部門取得的、用公共預(yù)算安排的各類財政撥款。包括：教育事業(yè)費撥款、教育費附加撥款、其他經(jīng)費撥款等。
2、政府性基金預(yù)算財政撥款，即中小學(xué)校從同級財政部門取得的、用政府性基金預(yù)算安排的各類財政撥款。包括：地方教育附加撥款、國有土地出讓收入撥款、國有資源使用收入撥款、彩票公益金撥款等。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。
�。ㄈ┥霞壯a(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政撥款收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（六）非同級財政撥款收入，即中小學(xué)校從非同級財政部門取得的經(jīng)費撥款，包括從同級政府其他部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財政款、從上級或下級財政部門取得的經(jīng)費撥款等。
�。ㄆ撸┚栀浭杖�，即中小學(xué)校接受其他單位或個人捐贈取得的收入。
�。ò耍├⑹杖耄粗行W(xué)校取得的銀行存款利息收入。
（九）租金收入，即中小學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)利用國有資產(chǎn)出租取得并按規(guī)定納入本單位預(yù)算管理的租金收入。
�。ㄊ┢渌杖�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括盤盈收入、收回已核銷的其他應(yīng)收款、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項、置換換出資產(chǎn)評估增值等。
第二十四條 中小學(xué)校應(yīng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”、嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。凡是未存入市財政專戶的學(xué)校收入，而是存入學(xué)�；騻�人長期或臨時的賬戶，都屬于私設(shè)“小金庫”。
第二十五條 中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、項目和標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，自覺接受財政或稅務(wù)部門監(jiān)督。對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定在一周內(nèi)全額上繳，實行收支兩條線管理，不得隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支和私分。
第二十六條 中小學(xué)校各項收入統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)管理，服務(wù)性收費和代收費，必須嚴(yán)格按文件規(guī)定并遵循學(xué)生或家長自愿及從嚴(yán)控制的原則、非營利性原則、單獨核算專項使用的原則。服務(wù)性收費主要指伙食費，學(xué)校根據(jù)實際支出列支；代收費主要指教科書費、教輔材料費等，應(yīng)堅持收支兩條線管理辦法，按學(xué)期或月?lián)䦟嵔Y(jié)算，多退少不補(bǔ)，不計入學(xué)校收入。嚴(yán)禁任何單位或個人以任何理由截留、挪用、擠占服務(wù)性收費和代收費資金，私設(shè)“小金庫”；嚴(yán)禁自定收費項目，調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)收費；嚴(yán)禁用其他票據(jù)沖抵、自制收費票據(jù)或白條收費、不開具收費。
第二十七條 為加強(qiáng)食堂資金管理,市教育局、市財政局統(tǒng)一為各單位在銀行開設(shè)了食堂專戶，學(xué)校食堂收款必須及時繳入專戶；食堂用款按“收支兩線”的規(guī)定結(jié)算。嚴(yán)禁食堂坐收坐支、白條入賬、大額開支現(xiàn)金支付、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。
食堂資金必須�？顚Ｓ�，按月核算并公示。學(xué)校不得截留、挪用、套取學(xué)生伙食費，不得在學(xué)生伙食費中列支應(yīng)在學(xué)校行政經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算點要對食堂財務(wù)收支集中統(tǒng)管，分校單獨建賬核算，學(xué)校自負(fù)盈虧，成本經(jīng)營，不得從中營利。
第五章 支出管理
第二十八條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十九條 中小學(xué)校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。50萬元以上的支出項目要填報績效目標(biāo)申報表。
�。ǘ┙�(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
�。ㄈ┥侠U上級支出，即中小學(xué)校按照規(guī)定上繳上級單位的支出。
�。ㄋ模⿲Ω綄賳挝谎a(bǔ)助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政撥款收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、接受捐贈（調(diào)入）和對外捐贈（調(diào)出）非現(xiàn)金資產(chǎn)發(fā)生的稅費支出、資產(chǎn)置換過程中發(fā)生的相關(guān)稅費支出、罰沒支出等。
第三十條 中小學(xué)校各項支出均應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。中小學(xué)校應(yīng)增加支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，人員支出按政策、公用支出按標(biāo)準(zhǔn)、項目支出按實際，嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，嚴(yán)禁挪用公用經(jīng)費、食堂經(jīng)費等亂發(fā)津貼補(bǔ)貼，確保�？顚Ｓ�。
第三十一條 中小學(xué)校財務(wù)部門，對違反規(guī)定的開支應(yīng)拒絕辦理。學(xué)校要建立財政支出績效評價機(jī)制，要對項目資金到位、實施、目標(biāo)完成和效益進(jìn)行分析，得出評價結(jié)論，對上一年經(jīng)驗、問題進(jìn)行總結(jié)，并對下一年提出建議。
第三十二條 中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度、公務(wù)卡結(jié)算制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十三條 中小學(xué)校應(yīng)建立公務(wù)出差審批制度。中小學(xué)校教職工因公出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，如實填寫《中小學(xué)校（單位）公務(wù)差旅審批單》，如實填寫出差人員姓名、職務(wù)、出差事由、地點、預(yù)計天數(shù)等。差旅費是指工作人員臨時到常駐地（棗陽市全境）以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地、異單位間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。
�。ㄒ唬┏鞘虚g交通費是指單位職工因公到常駐地以外地區(qū)出差按等級乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具發(fā)生的費用。乘坐飛機(jī)繳納的民航發(fā)展基金、燃油附加費可憑據(jù)報銷，乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具可每人次購買交通意外保險一份（單位已購買交通意外險的不得報銷此費用），訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費可憑據(jù)報銷。公務(wù)出差有多種交通工具可選擇的，應(yīng)選乘相對經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。不按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
�。ǘ┳∷拶M是指單位職工因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）而發(fā)生的房租費用。教職工出差人員只能入住標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費標(biāo)準(zhǔn)不得超過規(guī)定上限。
（三）伙食補(bǔ)助費是指對教職工因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費用。伙食補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。在途期間伙食補(bǔ)助費按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷。出差人員應(yīng)自行用餐，凡接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)向接待單位交納伙食費。
（四）市內(nèi)交通費是指單位職工因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、按出差自然天數(shù)計算，包干使用。接待單位或其他單位提供交通工具的，出差人員應(yīng)向提供交通工具的單位交納相關(guān)費用。
�。ㄎ澹┙搪毠ね獬鰠⒓訒h、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排住宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費由所在單位按規(guī)定報銷。
教職工出差結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。出差當(dāng)天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通發(fā)票報銷當(dāng)天的城市間交通費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費；出差當(dāng)天不能往返、發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票（含住宿清單）的，應(yīng)事先在出差審批單中寫明有關(guān)情況并按規(guī)定報批，事后方可報銷城市間交通費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費，其他情況一般不予報銷差旅費。住宿費、機(jī)票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。嚴(yán)禁將差旅費向下級單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第三十四條 中小學(xué)校應(yīng)建立公務(wù)接待審批控制制度。單位職工因公外出確需接待的，應(yīng)向接待單位發(fā)出公函，告知內(nèi)容、行程和人員。單位來客需接待的，應(yīng)填寫公務(wù)接待事前審批單，連同來客單位公函一并報單位相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)如實填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。對能合并的公務(wù)接待應(yīng)統(tǒng)籌安排，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員不予接待，對應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用不得用公款報銷或支付。
�。ㄒ唬┲行W(xué)校公務(wù)接待時，住宿應(yīng)安排在定點飯店或單位內(nèi)部接待場所，執(zhí)行協(xié)議價格。住宿以標(biāo)準(zhǔn)間為主，不得超標(biāo)準(zhǔn)住房，不得額外配洗漱等房間用品。住宿費原則上應(yīng)由接待對象按差旅費管理有關(guān)規(guī)定自行結(jié)算，回單位憑據(jù)報銷。
�。ǘ┲行W(xué)校公務(wù)接待時，就餐應(yīng)按規(guī)定由接待對象自行用餐，協(xié)助安排的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)收取餐費。確因工作需要，接待單位可安排工作餐一次，只提供家常菜，不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得提供高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴，不得提供香煙、酒水和水果，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。
（三）禁止超標(biāo)準(zhǔn)接待；禁止上下級、部門或單位間用公款相互吃請；禁止接受影響執(zhí)行公務(wù)的吃請；禁止在接待費中列支應(yīng)由接待對象承擔(dān)的差旅、會議、培訓(xùn)及食宿等費用；禁止以舉辦會議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費；禁止向下級單位及其他單位、企業(yè)、個人轉(zhuǎn)嫁接待費用；禁止在非稅收入中坐支接待費用；禁止同城（鎮(zhèn)）接待。公務(wù)接待不得組織旅游和非工作需要的參觀，不得到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得贈送禮金、有價證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。
公務(wù)接待應(yīng)控制總額，單獨核算，一事一結(jié)。公務(wù)接待報銷時應(yīng)齊備財務(wù)票據(jù)、菜單、派出單位公函、公務(wù)接待事前審批單、接待清單等。資金支付時應(yīng)嚴(yán)格按國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條 中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制交通費。因公確須租車的，事前必須填寫派車單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租車，嚴(yán)禁利用所租車輛辦私事。各單位不得簽固定的租車合同，不得租用高檔車。車改后，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條 中小學(xué)校組織培訓(xùn)應(yīng)盡量利用網(wǎng)絡(luò)、視頻等信息化手段，培訓(xùn)場地盡量安排在校內(nèi)，市（鎮(zhèn)）內(nèi)培訓(xùn)原則上不安排食宿，確需安排就餐的，人均不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。大力推行選學(xué)、自學(xué)等方式，降低培訓(xùn)成本，提高培訓(xùn)效率。學(xué)校聘請師資授課須支付報酬的（稅后）：副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元、正高級不超過2000元、院士和全國知名專家不超過3000元，其他人員講課參照該標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義參加與培訓(xùn)無關(guān)的活動，包括公款旅游、會餐或宴請、高消費娛樂、健身活動等；嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費購置電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)費用；嚴(yán)禁在培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費、會議費；嚴(yán)禁套取培訓(xùn)費設(shè)立“小金庫”。
第三十七條 中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制會議費，減少會議數(shù)量。中小學(xué)召開半天以上的會議須事前報批，原則上使用內(nèi)部會議設(shè)施，市（鎮(zhèn)）內(nèi)會議原則上不安排食宿，確需發(fā)生的會議費須納入預(yù)算并單獨列示，其綜合定額不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各類表彰會應(yīng)以精神獎勵為主，不得發(fā)放獎金和獎品。嚴(yán)禁套取會議費設(shè)立“小金庫”；嚴(yán)禁在會議費中列支公務(wù)接待費。
第三十八條 中小學(xué)校教師法定工作時間外加班、法定節(jié)假日值班等不能給予相應(yīng)的補(bǔ)助，只能給予相應(yīng)的調(diào)休或補(bǔ)休。
第三十九條 中小學(xué)校實行績效工資后，除國家規(guī)定的特殊崗位津貼、女同志衛(wèi)生費、獨生子女費等，以及市政府規(guī)定的獎勵性補(bǔ)貼和改革性補(bǔ)貼外，不得自行新設(shè)項目或繼續(xù)發(fā)放已明令取消的津貼補(bǔ)貼；不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼；不得違規(guī)發(fā)放加班費、值班費和未休年休假補(bǔ)貼；不得以有價證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實物等形式發(fā)放津貼補(bǔ)貼；不得借重大活動籌備或節(jié)日慶祝之機(jī)，變相向職工普遍發(fā)放現(xiàn)金、有價證券或與活動無關(guān)的實物。
有違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為的單位，其負(fù)有責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員，以及有違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為的個人，應(yīng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。
第四十條 教職工違反人事管理相關(guān)規(guī)定，扣發(fā)或停發(fā)的工資不得轉(zhuǎn)移單位賬外，否則作為轉(zhuǎn)移財政資金和私設(shè)小金庫處理。
第四十一條 中小學(xué)校從市財政局和市教育局取得的有指定項目和用途的資金，按照專項資金管理辦法的要求，�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定以中心學(xué)校和市直學(xué)校為單位向市教育局、市財政局報送資金使用情況；各中心學(xué)校和市直學(xué)校要擔(dān)負(fù)起項目管理職責(zé)，對完成后的項目，應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受市教育局、市財政局的檢查、驗收。
中小學(xué)校實施項目建設(shè)必須有資金保障，不得新增債務(wù)。實施5萬元（含5萬元）以上的項目，必須報市教育局審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得實施。批準(zhǔn)實施的項目不得隨意變更或調(diào)整，凡超過合同的10%和一次性或累計超過10萬元的變更，須報市教育局同意。項目實施中，項目單位不能改變資金用途，不得擅自擴(kuò)大和縮小建設(shè)規(guī)模，不得提高和降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，更不得用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費不足或發(fā)放津貼補(bǔ)貼。專項資金支出涉及基本建設(shè)投資的，應(yīng)按照基本建設(shè)程序辦理；涉及政府采購項目的，應(yīng)依法實施政府采購。
第四十二條 工程項目及經(jīng)費支出的管理。
�。ㄒ唬┲行W(xué)校實施工程項目前應(yīng)成立建設(shè)或采購領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》及地方政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定實施。
�。ǘ⿲W(xué)校對工程項目堅持預(yù)決算審計制度。中小學(xué)工程項目的預(yù)決算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行地方政府關(guān)于投資項目管理辦法和政府投資類工程建設(shè)項目招投標(biāo)管理辦法，原則上200萬元以下（不含）和以上（含）的項目分別由第三方中介機(jī)構(gòu)、市財政投資評審中心出具評審報告，方可申報投標(biāo)或政府采購計劃。凡市教育局審批的工程項目，竣工后須報市教育局審計，如有變更須附市教育局同意意見，否則不得結(jié)算。
第四十三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。中小學(xué)工會經(jīng)費開支、黨建活動開支、離退休教師的慰問和活動開支等按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第四十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第四十五條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行�；局С鼋Y(jié)余超過本單位基本支出10%的預(yù)算單位，市財政局可按照一定比例對其結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌，作為安排下一年度基本支出的資金來源；項目支出結(jié)余屬續(xù)建項目資金結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，項目支出凈結(jié)余由市財政局上報市政府同意后統(tǒng)籌安排；屬非稅收入結(jié)余的應(yīng)將結(jié)余資金作為本單位下一年度預(yù)算的首要來源。
教育專項資金原則上當(dāng)年安排、當(dāng)年使用、結(jié)余不結(jié)轉(zhuǎn)，以便盡快發(fā)揮效益；確需結(jié)轉(zhuǎn)的年終結(jié)余資金，納入下年度專項資金計劃統(tǒng)籌安排，結(jié)余資金不得挪作他用。項目撤銷、項目無法實施或調(diào)整支出預(yù)算形成的專項資金結(jié)余，市財政局將收回此項資金或納入下年度資金安排計劃。未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整專項資金使用范圍或者金額及虛報、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項資金行為的，除責(zé)令改正、調(diào)整相關(guān)會計賬目、追究相關(guān)人員責(zé)任外，還要追回相關(guān)財政資金、限期退回違法所得，且三年內(nèi)禁止申報專項資金安排的項目。
第四十六條 非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，剩余部分作為累計盈余用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對結(jié)余資金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超過結(jié)余規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第四十八條 專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的凈資產(chǎn)。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
第四十九條 專用基金主要包括：
（一）職工福利基金，即非義務(wù)教育階段學(xué)校從非財政撥款結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余或收入中按照的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
（二）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校、事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他學(xué)校，均不得提取專用基金。
第五十條 基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由市教育局會同市財政局確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第五十一條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項形成的，由中小學(xué)�？刂频模A(yù)期能夠產(chǎn)生服務(wù)潛力或帶來經(jīng)濟(jì)利益流入的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第五十二條 中小學(xué)校的資產(chǎn)按照流動性，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。
�。ㄒ唬┝鲃淤Y產(chǎn)是指預(yù)計在1年內(nèi)（含1年）耗用或可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
貨幣資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金等。
應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等，以及未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等。
（二）非流動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、工程物質(zhì)、在建工程、無形資產(chǎn)、保障性住房等。
第五十三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第五十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，杜絕公款私存。各單位零星開支原則上應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算、大額開支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各中小學(xué)校不得在財政專戶及單位賬戶外存在任何形式的現(xiàn)金或存款，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁白條抵庫。
學(xué)校要分設(shè)存貨采購員和保管員，既有采購清單、入庫清單，也要有領(lǐng)用登記清單。要定期或不定期對存貨進(jìn)行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第五十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第五十六條 固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。其成本包括購買價款、相關(guān)稅費及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
第五十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)采用年限平均法或工作量法按月對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)的使用年限應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)的使用年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
下列固定資產(chǎn)不計提折舊：文物和陳列品；動植物；圖書、檔案；單獨計價入賬的土地；以名義金額計量的固定資產(chǎn)。
第五十八條 固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應(yīng)繼續(xù)使用。固定資產(chǎn)因改建、擴(kuò)建或修繕等原因而延長其使用年限的，應(yīng)按照重新確定的固定資產(chǎn)的成本及重新確定的折舊年限計算折舊額。
第五十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點。每學(xué)期結(jié)束前應(yīng)進(jìn)行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。
第六十條 中小學(xué)校資產(chǎn)配置、處置和使用必須嚴(yán)格按市政府下發(fā)的《棗陽市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置管理辦法》《棗陽市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》《棗陽市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理辦法》執(zhí)行。通用辦公設(shè)備和通用辦公家具的配置，必須嚴(yán)格執(zhí)行《市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)棗陽市行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備及家具配置標(biāo)準(zhǔn)的通知》。
第六十一條 中小學(xué)校資產(chǎn)配置應(yīng)堅持“應(yīng)編盡編、應(yīng)采盡采、不編不采”的原則。實施采購前，以中心學(xué)校和市直學(xué)校為單位，按照國家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行支持本國產(chǎn)品、促進(jìn)中小學(xué)企業(yè)發(fā)展、節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境等政府采購政策，于每月15日前（11月15日后不再辦理備案手續(xù)）按預(yù)算填報采購計劃備案表（不同政府采購預(yù)算項目內(nèi)相同品目應(yīng)一次性辦理備案，并一次性采購），報市教育局和市財政局審批取得備案編號后，依據(jù)政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行集中采購或分散采購。
（一）組織形式。
對于集中采購目錄內(nèi)且單項或批量采購達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)（含）的采購項目，依法委托采購中心實行集中采購。
對于集中采購目錄內(nèi)且單項或批量采購未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)（不含）的采購項目，在確定的協(xié)議供貨商內(nèi)實行集中采購（比價采購，協(xié)議供貨）。
對于集中采購目錄外且單項或批量采購達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)（含）的采購項目，委托集中采購機(jī)構(gòu)或在財政部和財政廳備案的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行分散采購。
對于集中采購目錄外限額以下的采購項目，不適用政府采購法律法規(guī)規(guī)定，不辦理備案和審批手續(xù)，但必須陽光操作并完善財務(wù)手續(xù)。
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對于單項或批量采購金額達(dá)到100萬元（含）以上的采購項目，必須采用公開招標(biāo)方式；在集中采購目錄以內(nèi)或集中采購目錄以外、采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，且未達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，由中心學(xué)�；蚴兄睂W(xué)校（單位）結(jié)合項目屬性自主選擇邀請招標(biāo)或競爭性談判、單一來源采購、詢價、競爭性磋商等。
（三）合同簽訂及相關(guān)資料備案。
采購活動結(jié)束后，采購單位在中標(biāo)或成交公告發(fā)出后30日內(nèi)簽訂政府采購合同；從簽訂合同之日起2個工作日內(nèi)，將采購合同在《湖北省政府采購網(wǎng)上公告》并截圖，政府采購合同中涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容除外；采購合同簽訂之日起7個工作日內(nèi)，依法將政府采購合同副本報同級財政部門和有關(guān)部門備案。
實行集中采購的，由采購中心將采購活動資料備齊后交采購單位，再由采購單位依據(jù)采購活動資料和簽訂的合同及合同上傳政府采購網(wǎng)的截圖，按集中采購備案資料收集整理后進(jìn)行備案；實行協(xié)議供貨的由采購單位自行組織采購資料，并由采購單位按協(xié)議供貨備案資料進(jìn)行備案；實行分散采購的，由代理機(jī)構(gòu)將采購活動資料備齊后交采購單位，再由采購單位依據(jù)代理機(jī)構(gòu)整理的采購資料和簽訂的合同及合同上傳政府采購網(wǎng)的截圖，按分散采購項目備案資料進(jìn)行備案，合同備案時取回《備案表》（適用于分散采購方式）。
（四）資金支付。
資金支付時，必須齊備發(fā)票、《備案表》（集中采購目錄外且單項或批量采購未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的除外）、中標(biāo)或成交通知書或詢價單、合同及上傳政府采購網(wǎng)截圖、驗收證明等。
對拒不履行采購手續(xù)而被處罰的，單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)罰金的20%。
第六十二條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程，包括：建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出、基建轉(zhuǎn)出投資等。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第六十三條 在建工程應(yīng)按項目單獨核算，但不單獨建賬，要保證項目資料的完整，真實反映在建工程的實際支出。
第六十四條 無形資產(chǎn)是指中小學(xué)控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，事前必須報市教育局批準(zhǔn)后按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用。
第六十五條 對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資；非義務(wù)教育階段學(xué)校在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)報市教育局批準(zhǔn)后再履行相關(guān)審批程序。非義務(wù)教育階段學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
非義務(wù)教育階段學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
第六十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。
第六十七條 應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)。應(yīng)收及暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。
第九章 負(fù)債管理
第六十八條 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第六十九條 中小學(xué)校的負(fù)債包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債
流動負(fù)債是指預(yù)計在1年內(nèi)（含1年）償還的負(fù)債，包括：短期借款、其他應(yīng)交稅費、應(yīng)繳財政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、其他流動負(fù)債等。
非流動負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括：長期借款、長期應(yīng)付款、預(yù)計負(fù)債、其他非流動負(fù)債等。
第七十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第七十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。各項應(yīng)繳稅費、醫(yī)療基金等代扣代繳費用要按規(guī)定期限及時足額解繳，不得截留、挪用、擠占、公款私存等。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉債，非義務(wù)教育階段學(xué)校（單位）不得違反規(guī)定舉債。凡違規(guī)舉債的，除責(zé)令整改外，對單位目標(biāo)考核、評先實行一票否決，單位負(fù)責(zé)人當(dāng)年不得提拔、晉級、評優(yōu)，并扣發(fā)校長當(dāng)年獎勵性績效工資。中小學(xué)校不得對外提供擔(dān)保。
第十章財務(wù)清算
第七十二條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第七十三條 中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在市教育局和市財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第七十四條 中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)市教育局審核并報市財政局批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
�。ǘ┏蜂N的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由市教育局和市財政局核準(zhǔn)處理。
（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由市教育局和市財政局核準(zhǔn)處理。
�。ㄋ模┓至⒌闹行W(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十一章 財務(wù)報表和預(yù)算會計報表
第七十五條 中小學(xué)校應(yīng)按月編制財務(wù)報表和預(yù)算會計報表。財務(wù)報表的編制主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以單位財務(wù)會計核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；預(yù)算會計報表的編制主要以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以單位預(yù)算會計核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
第七十六條 財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成，會計報表一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表和凈資產(chǎn)變動表。預(yù)算會計報表包括預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表和財政撥款預(yù)算收入支出表。
第七十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料，編制真實、完整的財務(wù)報表和預(yù)算會計報表，不得違反規(guī)定隨意改變財務(wù)報表和預(yù)算會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。
第七十八條 財務(wù)報表和預(yù)算會計報表應(yīng)當(dāng)由中小學(xué)校校長和分管副校長、主管會計及民主理財人員等簽名并蓋章，按月公開公示并存入財務(wù)檔案。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算點每月應(yīng)向報賬學(xué)校提供財務(wù)報表和預(yù)算會計報表。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第七十九條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬╊A(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性；
�。ǘ└黜検杖搿⒅С龅暮戏ㄐ�、合規(guī)性；
�。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；
�。ㄎ澹┴�(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性；
（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性；
�。ㄆ撸﹥�(nèi)部控制的針對性和有效性。
第八十條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校（包括寄宿制學(xué)校食堂）報賬前必須接受核算點財務(wù)人員的賬前審計，市直中小學(xué)校開支報賬前接受主管會計的賬前審計，凡賬前審計合格的條據(jù)由審計人員加蓋有“準(zhǔn)予入賬”字樣的印章。所有建設(shè)項目未接受主管部門或?qū)徲�、財政部門審計的不得與施工方結(jié)算。學(xué)校負(fù)責(zé)人離任必須按干部管理權(quán)限接受上級的離任審計。
第八十一條 中小學(xué)校財務(wù)工作接受教代會或職工大會、民主理財小組的監(jiān)督，大額工程、貨物和服務(wù)類采購，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度（市直及各鎮(zhèn)直學(xué)校1萬元及以上，其他學(xué)校0.5萬元及以上）。每學(xué)期結(jié)束校長還要向?qū)W校教代會或職工大會報告學(xué)校財務(wù)運轉(zhuǎn)狀況。
第八十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度。每月學(xué)校財務(wù)狀況（包括前后勤）應(yīng)在學(xué)校醒目位置進(jìn)行公開公示，當(dāng)月開支應(yīng)逐項公開，接受群眾監(jiān)督。每季度結(jié)束后10日內(nèi)，以中心學(xué)校和市直學(xué)校為單位，組織財務(wù)人員逐校對前后勤財務(wù)收支等情況進(jìn)行自查整改，內(nèi)容包括：學(xué)�；厩闆r、收支情況、“三公”經(jīng)費開支情況、重大開支事項、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況、資產(chǎn)變動情況、負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行率及績效、存在的問題、整改情況等，結(jié)果分別由財務(wù)自查人員、學(xué)校校長、中心學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)市教育局包片領(lǐng)導(dǎo)簽審后，報局計財股備案并抽查。
第八十三條 中小學(xué)校要成立經(jīng)職代會推薦產(chǎn)生的民主理財小組5-7人，成員必須有不少于3人的教師代表。條據(jù)的審簽除經(jīng)辦人寫清事由外，還須有分管紀(jì)檢、財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意的意見。1000元以上的開支須提交民主理財小組審簽；鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校超過1萬元的大型購置、工程建設(shè)還須報中心學(xué)校審批。
第八十四條 中小學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督由財務(wù)室根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、規(guī)定和辦法實施，校內(nèi)所有科室和個人涉及學(xué)校財務(wù)事項都必須接受財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校財務(wù)人員依照《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定，依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、市教育局和其他部門反映。
第八十五條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育、財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督。
第十三章 附則
第八十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，報市教育局備案。
第八十七條本辦法從發(fā)文之日起施行。
第八十八條 已出臺與本辦法相沖突的規(guī)定，以本辦法為準(zhǔn)。本辦法由市教育局計財股負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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