2017年注冊會計師考試《稅法》復習題
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1、單選題
下列各項中，屬于稅務行政訴訟受案范圍的是( )。
A.稅務機關對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的
B.稅務機關逾期未對納稅人的行政復議申請作出答復的行為
C.稅務機關未及時對有關稅務政策進行納稅咨詢輔導的行為
D.稅務機關制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權(quán)益的行為
【答案】B
【解析】稅務行政訴訟的受案范圍包括：稅務機關作出的征稅行為;稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或納稅擔保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施;稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為;認為符合法定條件申請稅務機關頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為;稅務機關的行政復議行為。
2、單選題
某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。2015年10月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。
3、單選題
根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是( )。
A.金融企業(yè)為2：1;其他企業(yè)為3：1
B.金融企業(yè)為3：1;其他企業(yè)為4：1
C.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為3：1
D.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。
4、多選題
根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅
B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定計征個人所得稅
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不征收個人所得稅。
5、多選題
下列( )稅種僅適用比例稅率。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.城建稅
D.消費稅
【答案】AC
【解析】僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等;車船稅適用定額稅率;消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有( )。
A.有欠稅行為的
B.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的
C.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的
D.納稅信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的;(7)有欠稅行為的。
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