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注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略管理》基礎(chǔ)習(xí)題及答案

時(shí)間:2025-01-02 22:14:18 試題 我要投稿
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注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略管理》基礎(chǔ)習(xí)題及答案2016

  一、單項(xiàng)選擇題

注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略管理》基礎(chǔ)習(xí)題及答案2016

  1、甲公司今年非常重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)部王經(jīng)理指出,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。下列說法中,不正確的是( )。

  A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)

  B、風(fēng)險(xiǎn)是最有可能的結(jié)果

  C、風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性,又具有主觀性

  D、風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存

  2、2001年9月11日,美國4架民航飛機(jī)遭恐怖分子劫持,其中兩架撞擊了紐約世界貿(mào)易中心,兩座塔樓相繼坍塌,一架飛機(jī)撞擊了華盛頓附近的五角大樓,另一架墜毀在賓夕法尼亞州的匹茲堡附近,共造成3000多人死亡或失蹤。由此對美國企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)為( )。

  A、宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)

  B、微觀政治風(fēng)險(xiǎn)

  C、市場風(fēng)險(xiǎn)

  D、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

  3、可以將企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大類,下列屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

  A、法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

  B、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

  C、信用風(fēng)險(xiǎn)

  D、操作風(fēng)險(xiǎn)

  4、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命不包括( )。

  A、損失最小化管理

  B、不確定性管理

  C、績效最優(yōu)化管理

  D、企業(yè)價(jià)值最大化管理

  5、下列不屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征的是( )。

  A、戰(zhàn)略性

  B、全員化

  C、一貫性

  D、專業(yè)性

  6、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理概念的說法中,不正確的是( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍

  B、風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界

  C、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的變化

  D、分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)

  7、下列有關(guān)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中,不正確的是( )。

  A、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及財(cái)務(wù)會計(jì)主管和內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人,就單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理

  B、全面風(fēng)險(xiǎn)管理在高層的參與下,每個(gè)成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

  C、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理是事后反應(yīng)式的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,即先檢查和預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),然后采取應(yīng)對措施

  D、全面風(fēng)險(xiǎn)管理不必包羅萬象,但要求能應(yīng)對商業(yè)計(jì)劃的所有方面

  8、下列不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要要素的是( )。

  A、降低經(jīng)營性意外和損失

  B、識別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

  C、抓住關(guān)鍵

  D、調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略

  9、下列有關(guān)我國《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對于建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化提出的方針和措施的說法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程

  B、企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍

  C、企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育,制定員工道德誠信準(zhǔn)則,形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

  D、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)不能與員工薪酬及人事安排掛鉤

  10、甲公司董事會確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理,并推行了一段時(shí)間,但由于風(fēng)險(xiǎn)管理會涉及到方方面面,遇到了一些阻礙,于是專門召開會議研究這個(gè)問題。會上,風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長錢某列舉了以下幾點(diǎn),其中不屬于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理阻礙因素的是( )。

  A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致,在這種情況下,就會產(chǎn)生集體或個(gè)人之間的摩擦

  B、高管的承諾并不充分

  C、統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分

  D、管理層不認(rèn)同

  11、甲公司是一家遠(yuǎn)程領(lǐng)域公司,公司的業(yè)務(wù)幾乎都是從網(wǎng)上運(yùn)營。公司規(guī)定,不準(zhǔn)員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網(wǎng)站。該公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

  B、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

  C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

  D、風(fēng)險(xiǎn)對沖

  12、2013年春季,H7N9在中華大地上肆虐,給廣大養(yǎng)殖戶造成嚴(yán)重沖擊。保險(xiǎn)公司適時(shí)推出H7N9保險(xiǎn)。農(nóng)樂禽養(yǎng)殖有限公司立即進(jìn)行了投保,以應(yīng)對H7N9給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。該公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

  B、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

  C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

  D、風(fēng)險(xiǎn)對沖

  13、就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)的是( )。

  A、董事會

  B、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會

  C、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

  D、審計(jì)委員會

  14、下列有關(guān)套期保值與投資的說法中,正確的是( )。

  A、投機(jī)是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為

  B、套期保值的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利

  C、套期保值和投資的結(jié)果都是降低了風(fēng)險(xiǎn)

  D、套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險(xiǎn)

  15、華陽股份有限公司是一家大型客運(yùn)公司,其業(yè)務(wù)涉及全國20多家大中型城市。2012年,公司在客運(yùn)過程中發(fā)生事故5起。根據(jù)專家建議,公司欲對事故發(fā)生以后,采取各種應(yīng)對措施以減輕事故嚴(yán)重性的影響,對多種可能后果進(jìn)行定性和定量分析。則華陽股份有限公司適用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是( )。

  A、敏感性分析法

  B、事件樹分析法

  C、統(tǒng)計(jì)推論法

  D、風(fēng)險(xiǎn)評估系圖法

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、A公司今年將控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)放在突出的位置,經(jīng)常開會討論對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識問題。下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)說法中,正確的有( )。

  A、公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同

  B、風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,不能由企業(yè)管理人員的主觀判斷來決定選擇

  C、風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)來講是壞事,因此企業(yè)需要嚴(yán)格控制

  D、風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存

  2、下列屬于客觀實(shí)體派的風(fēng)險(xiǎn)理論觀點(diǎn)的有( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)不是測度的問題,它是構(gòu)建過程的問題

  B、風(fēng)險(xiǎn)是客觀的不確定性,是客觀存在的實(shí)體

  C、風(fēng)險(xiǎn)是不可以預(yù)測的

  D、風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性的認(rèn)定,則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)

  3、近年來,風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)欲對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,派A、B、C、D參加全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班,以便隨后開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。四人培訓(xùn)完畢,向總經(jīng)理匯報(bào)時(shí),各自談了以下幾點(diǎn),您認(rèn)為不正確的有( )。

  A、A認(rèn)為,全面風(fēng)險(xiǎn)管理要由企業(yè)治理層、管理層參與

  B、B認(rèn)為,全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理

  C、C認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)管理要運(yùn)用于企業(yè)的日常管理當(dāng)中

  D、D認(rèn)為,全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn),也要管理機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)

  4、近年來,風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會提出,為了企業(yè)的健康發(fā)展,要對本企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理?偨(jīng)理趙某要求剛成立的風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長劉某制訂風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),關(guān)于劉某制訂的下列目標(biāo)中,不正確的有( )。

  A、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

  B、確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃,保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受損失

  C、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)

  D、確保內(nèi)外部,尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通,包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告

  5、下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的有( )。

  A、能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供保證

  B、受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響

  C、識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)

  D、一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程

  6、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的說法中,正確的有( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是控制風(fēng)險(xiǎn),以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)謀求最大的收益

  B、風(fēng)險(xiǎn)損失與收益的對稱性要求風(fēng)險(xiǎn)管理在建立利益機(jī)制的同時(shí)也要考慮風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,使兩者相互制約平衡

  C、以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理成本包括預(yù)防成本、糾正成本、評估成本和處置成本

  D、風(fēng)險(xiǎn)管理在成本效益分析中要尋找以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的平衡點(diǎn)

  7、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)生的成本的有關(guān)說法中,不正確的有( )。

  A、糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對其實(shí)施追究、處置所花費(fèi)的成本費(fèi)用

  B、損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、有形的、經(jīng)濟(jì)的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)損失

  C、進(jìn)入成本是為建立風(fēng)險(xiǎn)管理能力而付出的代價(jià)

  D、維持成本是為了有效維持組織風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,保持風(fēng)險(xiǎn)程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本

  8、風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到( )。

  A、經(jīng)營活動的各個(gè)方面

  B、籌資活動

  C、價(jià)值觀

  D、企業(yè)文化

  9、下列各項(xiàng)中,不屬于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵問題有( )。

  A、董事長的支持

  B、與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

  C、管理人員的認(rèn)同

  D、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

  10、興華股份有限公司今年推行風(fēng)險(xiǎn)管理,成立了風(fēng)險(xiǎn)管理小組,其中小五在風(fēng)險(xiǎn)管理小組中負(fù)責(zé)分析市場風(fēng)險(xiǎn),下列屬于其應(yīng)該收集的信息的有( )。

  A、質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

  B、該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同

  C、能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化

  D、主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況

  11、完成了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集之后,企業(yè)要對收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟包括( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)辨識

  B、風(fēng)險(xiǎn)分析

  C、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

  D、風(fēng)險(xiǎn)處理

  12、根據(jù) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,企業(yè)制定內(nèi)控措施,應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。

  A、建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度

  B、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

  C、建立聘請注冊會計(jì)師審計(jì)檢查制度

  D、建立重要崗位權(quán)力制衡制度

  13、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的有( )。

  A、拒絕與信用不好的交易對手進(jìn)行交易

  B、禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進(jìn)行投機(jī)

  C、企業(yè)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保

  D、利用期貨進(jìn)行套期保值

  14、現(xiàn)在認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)在很多情況下超出了公司財(cái)務(wù)管理的范疇。具體表現(xiàn)在( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)注重風(fēng)險(xiǎn)因素對現(xiàn)金流的影響

  B、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)影響公司資本結(jié)構(gòu),注意以最低成本獲得現(xiàn)金流

  C、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)成為公司戰(zhàn)略的有機(jī)部分,其風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的結(jié)果直接影響公司整體價(jià)值的提升

  D、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)需要判斷風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià),因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高

  15、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法適用性的說法中,正確的有( )。

  A、頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見,在風(fēng)險(xiǎn)識別階段進(jìn)行定量分折

  B、德爾菲法適用于在專家一致性意見基礎(chǔ)上,在風(fēng)險(xiǎn)識別階段進(jìn)行定性分析

  C、馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析

  D、蒙特卡洛隨機(jī)模擬法適用于較為復(fù)雜的大中型項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

  三、簡答題

  1、金星有限責(zé)任公司是山東地區(qū)較大的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,近年來,其業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大,范圍已涉足北上廣。2012年,公司取得了輝煌的成績。在取得成就的同時(shí),公司管理層沒有忘記企業(yè)經(jīng)營過程中時(shí)刻存在的風(fēng)險(xiǎn),因此,專門設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要負(fù)責(zé)人李某,對2012年及以前的經(jīng)營情況進(jìn)行了分析,對公司的風(fēng)險(xiǎn)情形進(jìn)行了歸納:

  (1)公司在開發(fā)房地產(chǎn)的過程中,要與建筑商進(jìn)行合作。與公司正常合作的建筑商共有10家,經(jīng)查,有兩家管理較松懈,對建筑工人的操作規(guī)范要求不達(dá)標(biāo),同時(shí),存在偷工減料的現(xiàn)象。公司與這兩家建筑商也進(jìn)行過反復(fù)溝通,但效果不明顯。李某建議拒絕與其合作。

  (2)公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中,由于工作人員時(shí)刻到施工現(xiàn)場,偶然有重大事故的發(fā)生,僅2012年,就有五名管理人員在施工現(xiàn)場受到不同程度的人身傷害。因此,李某建議為公司所有員工購買人身意外傷害險(xiǎn)。

  (3)幾年以前,房地產(chǎn)公司采用的是開發(fā)前預(yù)售,解決了開發(fā)過程中早期的資金缺口。近年來,隨著國家調(diào)控的進(jìn)行,開發(fā)時(shí)必須取得房屋預(yù)售許可證方可銷售,因此,公司時(shí)常面臨資金不足問題,李某建議公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議,在資金嚴(yán)重短缺時(shí),由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

  ·判斷以上各種情況下,李某的建議屬于哪種應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理工具并說明理由。

  2、津城文化有限公司計(jì)劃在吳橋縣興建一座雜技主題公園,在進(jìn)行可行性分析時(shí),專家王某認(rèn)為,這個(gè)項(xiàng)目的不確定性因素非常多,他列舉了以下幾項(xiàng):一是項(xiàng)目總投資具有不確定性,主要是工程設(shè)計(jì)變更、材料價(jià)格上漲,從而會導(dǎo)致項(xiàng)目投資的增加。二是興建公園的投資較大,貸款利率也在一定范圍內(nèi)變化,尤其是吳橋縣是雜技之鄉(xiāng),對發(fā)展技術(shù)事業(yè)可以提供優(yōu)惠貸款,但條件非常苛刻,能否取得優(yōu)惠貸款,對資金的影響成本很大,從而對工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)產(chǎn)生影響。另外,雜技主題公園建成后,和其他旅游景點(diǎn)一樣,按國家物價(jià)局的文件規(guī)定,每滿三年才可以進(jìn)行調(diào)價(jià),會導(dǎo)致公園收入的變化。由于這些因素公司不能控制,因此,王某建議公司將這三個(gè)因素作為分析對象,分析每一個(gè)因素的變化對此次投資內(nèi)部收益率的影響。

  ·指出該公司對本項(xiàng)目采用的是哪種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。

  ·這種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的適用范圍和實(shí)施步驟如何?

  ·這種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法有什么優(yōu)、缺點(diǎn)?

  答案部分

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、B

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的概念。風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果,不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險(xiǎn)的可能結(jié)果不是單一的,而是一系列的,所以理解和評估風(fēng)險(xiǎn)時(shí),“范圍”這個(gè)概念對應(yīng)了眾多的不確定性。

  2、A

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的種類。宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)對一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。“恐怖活動”、“內(nèi)戰(zhàn)”或“軍事政變”等劇烈變化的事件都可能對企業(yè)產(chǎn)生威脅。

  3、D

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的種類。綜合各種分類,可以將企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類:外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、社會文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

  4、D

  【答案解析】本題考核全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命在于:①損失最小化管理;②不確定性管理;③績效最優(yōu)化管理。

  5、C

  【答案解析】本題考核全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征。分析全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,我們可以看出全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特征:戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性、系統(tǒng)性。

  6、D

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理概念。分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)D不全。

  7、D

  8、C

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理要素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下幾個(gè)要素:調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策、降低經(jīng)營性意外和損失、識別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)遇。

  9、D

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合,有利于增強(qiáng)各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識,防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。

  10、D

  【答案解析】本題考核實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理阻礙因素。阻礙實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的主要因素有:

  (1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致;(2)高管的承諾并不充分;(3)統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分;(4)文化有時(shí)是不匹配的。

  11、B

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境,避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人,不準(zhǔn)員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容是其內(nèi)容之一。

  12、C

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方,企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會降低其可能的嚴(yán)重程度,只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。

  13、A

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。董事會全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。

  14、D

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機(jī)行為,選項(xiàng)A不正確;套期保值的目的是降低風(fēng)險(xiǎn);投機(jī)的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利,選項(xiàng)B不正確;套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險(xiǎn);投機(jī)的結(jié)果是增加了風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)C不正確。

  15、B

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。事件樹是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù),其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計(jì)的各種系統(tǒng)是否起作用,它可以定性地和定量地應(yīng)用。

  適用于對故障發(fā)生以后,在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下,對多種可能后果的定性和定量分析。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、AD

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的概念。風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性,又具有主觀性。風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性,但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn),可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn),因此選項(xiàng)B的說法不正確:“風(fēng)險(xiǎn)本身并不是壞事。對于企業(yè)發(fā)展而言,風(fēng)險(xiǎn)是必需的,失敗是我們學(xué)習(xí)過程的一個(gè)重要部分。我們必須學(xué)會平衡風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來的機(jī)遇”。有風(fēng)險(xiǎn)才有機(jī)會,風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會存在的基礎(chǔ),一味地害怕風(fēng)險(xiǎn)并不能解決問題,反而會因未能利用機(jī)遇或競爭優(yōu)勢而導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn),因此選項(xiàng)C的說法不正確。

  2、BD

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的概念。根據(jù)研究角度的不同可歸納總結(jié)為兩類風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)派:一是客觀實(shí)體派的風(fēng)險(xiǎn)理論,該學(xué)派主要依據(jù)保險(xiǎn)精算、工程學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)理論進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)理論研究,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是客觀的不確定性,是客觀存在的實(shí)體,是可以預(yù)測的,一般以客觀概率的概念規(guī)范與測度不確定性。一切不利后果,均以貨幣觀點(diǎn)觀察與計(jì)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性的認(rèn)定,則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)。二是主觀構(gòu)建派的風(fēng)險(xiǎn)理論,該學(xué)派主要依據(jù)心理學(xué)、社會學(xué)、人類學(xué)與哲學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)理論研究,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是測度的問題,它是構(gòu)建過程的問題。

  3、AC

  【答案解析】本題考核全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的,對企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi),增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過程,A的觀點(diǎn)不正確;盡管風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)活動中,存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當(dāng)中,但它主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面,站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在,C的觀點(diǎn)不正確。

  4、BC

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。選項(xiàng)B的正確說法是“確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃,保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失”;選項(xiàng)C的正確說法是“確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)”。

  5、BCD

  【答案解析】本題考核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵。整體來說,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括:

  (1)一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程;

  (2)受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;

  (3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;

  (4)適用于各個(gè)級別和單位的企業(yè),包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合;

  (5)識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);

  (6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證;

  (7)致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。

  選項(xiàng)A缺少“合理”二字,所以不正確。

  6、BD

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益。正確地估計(jì)和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn),在對各種可能結(jié)果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,趨利防弊,以求以最小的風(fēng)險(xiǎn)謀求最大的收益,就成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)所在,選項(xiàng)A不正確。以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類包括進(jìn)入成本、維持成本、評估成本和處置成本,選項(xiàng)C不正確。

  7、AB

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益。糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用,選項(xiàng)A不正確;損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟(jì)的、社會的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實(shí)的和潛在的經(jīng)濟(jì)損失,選項(xiàng)B不正確。

  8、CD

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中。

  9、AC

  【答案解析】本題考核實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵問題。A選項(xiàng)應(yīng)該是“董事會的支持”,C選項(xiàng)應(yīng)該是“管理層的認(rèn)同”。

  10、CD

  【答案解析】本題考核收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。A屬于分析運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該收集的信息;B屬于分析法律風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)該收集的信息。

  11、ABC

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)評估。完成了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集之后,企業(yè)要對收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟。

  12、ABD

  【答案解析】本題考核提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。C項(xiàng)應(yīng)該為“建立內(nèi)控審計(jì)檢査制度”。

  13、AB

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具。選項(xiàng)C是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,選項(xiàng)D是風(fēng)險(xiǎn)對沖。

  14、ABC

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。選項(xiàng)D是風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)。

  15、BD

  【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見,在風(fēng)險(xiǎn)識別階段進(jìn)行定性分折,選項(xiàng)A不正確;馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析,C不正確。

  三、簡答題

  1、【正確答案】(1)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境,避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人。該公司合作的兩家建筑商人員管理、建筑質(zhì)量存在問題,經(jīng)過反復(fù)溝通,但效果不明顯,將給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn),因此,應(yīng)拒絕與其合作(交易),以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

  (2)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方,企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會降低其可能的嚴(yán)重程度,只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。該公司的職員由于常到施工現(xiàn)場,經(jīng)常受到人身傷害,通過購買人身意外傷害險(xiǎn),則將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

  (3)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。該公司由于資金經(jīng)營發(fā)生短缺,為了應(yīng)付這種事件發(fā)生給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn),公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議,規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時(shí),由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

  2、【正確答案】該公司對本項(xiàng)目采用的是敏感性分析法。敏感性分析是針對潛在的風(fēng)險(xiǎn)性,研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí),計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。

  【正確答案】敏感性分析法適用于對項(xiàng)目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。其實(shí)施步驟:選定不確定因素,并設(shè)定這些因素的變動范圍;確定分析指標(biāo);進(jìn)行敏感性分析;繪制敏感性分析圖;確定變化的臨界點(diǎn)。

  【正確答案】敏感性分析法主要優(yōu)點(diǎn):為決策者提供有價(jià)值的參考信息;可以清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向;可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。

  敏感性分析法主要缺點(diǎn):主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏,無法提供可靠的參數(shù)變化;分析時(shí)借助公式計(jì)算,沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率,無法給出各參數(shù)的變化情況,因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反。

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