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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶(hù)
導(dǎo)語(yǔ)：銀行結(jié)算賬戶(hù)(Bank settlement accounts)，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)
一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)
1.銀行結(jié)算賬戶(hù)：存款人在銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶(hù)。
2.銀行的范圍：政策性銀行、商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社。
3.銀行結(jié)算賬戶(hù)分類(lèi)：按照用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù);按照存款人分為單位賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)。個(gè)體戶(hù)賬戶(hù)按照單位賬戶(hù)管理。
二、銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)
1.賬戶(hù)開(kāi)立原則：存款人自主。
2.賬戶(hù)開(kāi)立地點(diǎn)：存款人注冊(cè)地或者所在地。異地結(jié)算的，可以異地開(kāi)戶(hù)。
3.賬戶(hù)名稱(chēng)：?jiǎn)挝毁~戶(hù)為證明文件中的名稱(chēng);個(gè)體戶(hù)有字號(hào)的為字號(hào)名稱(chēng)，沒(méi)有字號(hào)的，為“個(gè)體戶(hù)”字樣加經(jīng)營(yíng)者姓名;自然人賬戶(hù)為身份證件上的名稱(chēng)。
4.賬戶(hù)開(kāi)立程序：存款人申請(qǐng);基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)報(bào)當(dāng)?shù)厝诵袑徟?一般存款賬戶(hù)和其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)由開(kāi)戶(hù)行審批，5日內(nèi)報(bào)人行備案;存款人與開(kāi)戶(hù)行應(yīng)當(dāng)訂立合同;存款人應(yīng)當(dāng)在銀行預(yù)留簽章卡片。
5.賬戶(hù)開(kāi)始使用時(shí)間：正式開(kāi)戶(hù)3個(gè)工作日后。
6.應(yīng)當(dāng)變更銀行賬戶(hù)的情形：存款人賬戶(hù)名稱(chēng)、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人、地址郵編電話等開(kāi)戶(hù)資料變化。
7.變更銀行賬戶(hù)程序：存款人5日內(nèi)通知開(kāi)戶(hù)行;開(kāi)戶(hù)行及時(shí)變更;開(kāi)戶(hù)行2日內(nèi)報(bào)告人行。
8.應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的情形：存款人撤并、解算、破產(chǎn)、被吊銷(xiāo)執(zhí)照或者存款人遷址需要銷(xiāo)戶(hù)。
9.銷(xiāo)戶(hù)的程序：存款人5日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)銷(xiāo)戶(hù);存款人未清償開(kāi)戶(hù)行債務(wù)的，不得申請(qǐng)銷(xiāo)戶(hù);銀行知道存款人撤并、解算、破產(chǎn)、被吊銷(xiāo)執(zhí)照情況后，可以主動(dòng)停止其賬戶(hù)的對(duì)外支付。
三、賬戶(hù)管理
1.基本賬戶(hù)：辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)，是存款人的主要賬戶(hù)。
2.開(kāi)立基本賬戶(hù)的證明文件：企業(yè)和個(gè)體戶(hù)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照(正本);國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位為人事部門(mén)的批文或者登記文件;部隊(duì)為軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)處證明;社團(tuán)為社團(tuán)登記證書(shū)。存款人如果從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還必須有稅務(wù)登記證明。
3.基本賬戶(hù)的使用：日常現(xiàn)金收付;工資、獎(jiǎng)金支取。
4.一般賬戶(hù)：在基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行以外的其他銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。
5.開(kāi)立一般賬戶(hù)的證明文件：開(kāi)立基本賬戶(hù)的文件;基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證;借款合同或者其他結(jié)算證明。
6.一般賬戶(hù)的使用：可以辦理先進(jìn)存繳，但不得辦理現(xiàn)金支取。
7.專(zhuān)用賬戶(hù)：為特定用途資金而開(kāi)立的賬戶(hù)。
8.常見(jiàn)的特定用途資金：?jiǎn)挝豢▊溆媒�、基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。
9.專(zhuān)用賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明文件：開(kāi)立基本賬戶(hù)的文件;基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證;特定用途資金來(lái)源證明。
10.專(zhuān)用賬戶(hù)的使用：?jiǎn)挝豢ㄙ~戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付，其資金由基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)入;預(yù)算外資金賬戶(hù)可以收取現(xiàn)金，但不得支取;基本建設(shè)資金賬戶(hù)可以收支現(xiàn)金，但開(kāi)戶(hù)時(shí)應(yīng)當(dāng)報(bào)人行批準(zhǔn);其他賬戶(hù)可以收支現(xiàn)金，但應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定。
11.臨時(shí)賬戶(hù)：因?yàn)榕R時(shí)需要，在規(guī)定期限內(nèi)使用的賬戶(hù)。
12.外地施工臨時(shí)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立批文、企業(yè)執(zhí)照、施工許可證、施工合同、基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證。
13.外地經(jīng)營(yíng)臨時(shí)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立批文、企業(yè)執(zhí)照、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商批文、基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證。
14.臨時(shí)賬戶(hù)的使用：有效期最長(zhǎng)2年;可收可付。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。
15.個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明：居民身份證、軍警身份證、港澳內(nèi)地通行證、外國(guó)人護(hù)照。
16.儲(chǔ)蓄賬戶(hù)就是個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)。錯(cuò)。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)只能辦理現(xiàn)金存取，個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)還可以辦理轉(zhuǎn)賬收付。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)可以申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)。
17.個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)用途：支票、匯兌、信用卡、借記卡、定期借記、定期貸記。
18.定期借記：收款人委托付款人開(kāi)戶(hù)行，按照約定定期扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人。
19.定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃給收款人。
20.哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)?一切合法款項(xiàng)。單位劃款給個(gè)人賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)提供完稅證明，每筆款項(xiàng)超過(guò)5萬(wàn)元的，還應(yīng)當(dāng)提供付款依據(jù)作為合法款項(xiàng)的證明(例如借款合同、獎(jiǎng)勵(lì)證明等)。
21.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)：在異地開(kāi)設(shè)的基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)、臨時(shí)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)。
22.異地開(kāi)戶(hù)證明文件：同本地開(kāi)戶(hù)，但是異地開(kāi)立基本賬戶(hù)，必須有本地(注冊(cè)地)人行證明。
23.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍：
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的;
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的;
(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
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