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2025審計師《企業(yè)財務管理》復習筆記
不放過每一個知識點,尤其對容易混淆的東西要下更大工夫搞清楚,基礎要牢固。以下是小編整理的審計師《企業(yè)財務管理》復習筆記,歡迎來閱讀!
短期融資券
(一)發(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定
1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產的40%。
2.期限最多365天。
3.利率由企業(yè)和承銷機構確定。
(二)短期融資債券的發(fā)行方式
承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。
(三)短期融資債券籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點:
(1)成本較低:短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。
(2)籌資金額較大:我國制度規(guī)定待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產的40%,使企業(yè)可以籌集大量資金。
2.缺點:發(fā)行期限短,籌資風險大。
商業(yè)信用
商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系,它是由商品交易中貨與錢在時間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。
(一)商業(yè)信用的形式
商業(yè)信用包括應付賬款、應付票據、預收貨款等形式。
【例題·單選題】(2011)下列各項中,屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。
A.應付票據 B.融資租賃
C.抵押借款 D.保證借款
[答疑a]
(二)商業(yè)信用管理
商業(yè)信用管理集中體現在應付賬款管理上。
1.商業(yè)信用籌資量的影響因素:
(1)信用額度——同向
(2)允許按發(fā)票面額付款的最遲期限——同向
(3)現金折扣期;
(4)現金折扣率等因素。
2.現金折扣的三種情況:
(1)享受現金折扣:企業(yè)可獲得最長為現金折扣期的免費資金,并取得相應的折扣收益,其免費信用額度為扣除現金折扣后的凈購價。
(2)在信用期內付款但不享受折扣:企業(yè)可獲得最長為信用期的免費資金,其信用額度為商品總購價;但由于放棄現金折扣,從而增加相應的機會成本。
(3)逾期支付:放棄折扣的機會成本率更低
3.公式:如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金,便應在現金折扣期內用借入的資金支付貨款,享受現金折扣。反之不享受折扣。
(三)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點:自發(fā)籌資、資金使用方式無約束、低成本
2.缺點:期限短、支付壓力大
企業(yè)財務管理知識點
一、主要內容
第一,科學的現代化財務管理方法。
根據企業(yè)的實際情況和市場需要,采取財務管理、信息管理等多種方法,注重企業(yè)經濟的預測、測算、平衡等,求得管理方法與企業(yè)需求的結合。
第二,明晰市場發(fā)展。
一切目標、方法要通過市場運作來實現,市場是競爭地,優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務管理體系的運作要有的放矢,適應和駕馭千變萬化的市場需求,以求得企業(yè)長足發(fā)展。
第三,會計核算資料。
企業(yè)的會計數據及資料是企業(yè)歷史的再現,這些數據和資料經過整理、計算、分析,具有相當的借鑒價值,因此,要務求會計資料所反映的內容要真實、完整、準確。
第四,社會誠信機制。
要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經濟運作中遵紀守法,嚴守慣例和規(guī)則,不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽,絕不允許有半點含糊,因為企業(yè)誡信度的高低預示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。
二、管理目標
1、產值最大化
2、利潤最大化
3、股東財富最大化
4、企業(yè)價值最大化
三、管理內容
1、籌資管理
2、投資管理
3、營運資金管理
4、利潤分配管理
四、重要性:
1、企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的基礎,是企業(yè)內部管理的中樞。
財務管理是組織資金運動,處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它是一種價值管理,滲透和貫穿于企業(yè)一切經濟活動之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配,一切涉及資金的業(yè)務活動都屬于財務管理的范圍。
企業(yè)的生產、經營、進、銷、調、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反映和調控,企業(yè)的經濟核算、財務監(jiān)督,更是企業(yè)經濟活動的有效制約和檢查。
財務管理是一切管理活動的共同基礎,它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。
2、企業(yè)的管理從注重生產的管理轉到財務管理,是社會的進步。
隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立,財會工作在企業(yè)管理中越來越占有重要的地位。必須堅持一手抓生產發(fā)展,一手抓財務管理,既要向生產要效益,又要向管理要效益,管理也是生產力。財務管理與經濟效益有著密切的聯系。
企業(yè)的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經濟效益,加強財務管理能夠促進企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費用、降低消耗;通過資金的籌集調度,合力運用資金,提高資金的使用效果,防止資金的浪費;通過對存活的管理可以優(yōu)化庫存結構,減少存貨積壓,做到經濟庫存;通過價格的拉動,可以增加企業(yè)的收入;通過對國有資產的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國有資產,并且做到國有資產的保值、增值。因此充分發(fā)揮財務管理的龍頭作用,就能更加有效地提高經濟效益。
3、財務管理是實現企業(yè)和外部交往的橋梁。
通過會計核算,對原始數據進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲存、將其處理成有用的經濟管理信息;然后開展財務分析,對企業(yè)財務活動的過程和結果進行評價和分析,并對未來財務活動及其結果作出預計和測試。通過這一系列財務管理環(huán)節(jié),使企業(yè)能夠向外界提供準確、真實的信息,從而有助于國家宏觀調控,使投資人進行合理投資,銀行做出信貸決策以及稅務機關依法征稅。
4、企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,這是觀念上的根本轉變。
加強資金管理,提高資金的營運效益是財務管理的首要任務。資金是企業(yè)的“血液”,企業(yè)資金運動的特點是循環(huán)往復地流動,資金的生命在于“活”,資金活,生產經營就活,一“活”帶百“活”,如果資金不流動,就會“沉淀”或“流失”,得不到補償增值。只有提高資金使用效率,才能確保企業(yè)的經濟效益,正因為如此,資金管理成為企業(yè)財務管理的中心是一種客觀必然。
5、強化財務管理可以找出企業(yè)問題的根源,拿出解決問題的方法。
財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因,提出改進措施,促使企業(yè)不斷提高經濟效益。
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