2017年高級會計師知識點預算分析方法

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　　預算分析方法

　　目錄：

　　1.差異分析

　　2.對比分析

　　3.對標分析

　　4.結構分析

　　5.趨勢分析

　　6.因素分析

　　7.排名分析

　　8.多維分析

　　1.差異分析

　　差異分析就是計算各預算報表的數據與實際績效之間的差異，分析引起差異的內外部原因，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中出現的問題和存在的風險，為預算控制提供目標、方向和重點。

　　2.對比分析

　　對比分析是將某項指標與性質相同的指標項進行對比來揭示差異，分析報表中的項目與總體項目之間的關系及其變動情況，探討產生差異的原因，判斷企業(yè)預算的執(zhí)行情況。

　　對比分析包括：

　�、賹嶋H數與預算數的對比分析;

　�、谕�比分析，即將本期實際數與上年同期實際數進行對比分析;

　�、郗h(huán)比分析，即將本期實際數與上期實際數對比分析等。

　　例如，實際數與預算數差異計算高級會計師知識點預算分析方法高級會計師知識點預算分析方法。

　　完成率=實際完成數/預算完成數

　　3.對標分析

　　“對標管理”是通過選取國內外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的最佳實踐，并以此為基準與本企業(yè)進行比較、分析、判斷，從而使本企業(yè)的業(yè)績不斷改進的一個過程。

　　預算管理中的對標分析就是選取行業(yè)內標桿企業(yè)作為比較標準，通過對標分析，可以了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位，明確差距，提出相應的改進措施高級會計師知識點預算分

　　4.結構分析

　　結構是指某一子項占其總項的百分比，如期間費用中管理費用、財務費用、銷售費用所占的比例，或辦公費用、研發(fā)費用等占管理費用的比例。結構分析就是分析實際數結構與預算數結構之間的差異，分析結構變化對預算完成情況的不同影響。

　　5.趨勢分析

　　趨勢分析是根據企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析期各有關項目的變動情況和趨勢。

　　實際值季度累進趨勢

　　6.因素分析

　　在對比分析中，為細分差異，需要將指標構成分解為幾項因素，并對幾項因素進行逐一替換分析高級會計師知識點預算分析方法財會題庫。

　　【連環(huán)替代法】

　　設R=A×B×C

　　在測定各因素變動對指標R的影響程度時可按順序進行：

　　基期 基期指標值R0=A0×B0×C0　　　　(1)

　　第一次替代　　 　 A1×B0×C0　　　　(2)

　　第二次替代　　 　 A1×B1×C0　　　　(3)

　　第三次替代 本期指標值R1=A1×B1×C1　(4)

　　(2)-(1)→A變動對R的影響

　　(3)-(2)→B變動對R的影響

　　(4)-(3)→C變動對R的影響

　　把各因素變動綜合起來，總影響：△R=R 1-R 0

　　7.排名分析

　　排名分析，是指針對企業(yè)內部功能相同或相似的責任單位，選擇一些能夠反映責任單位運營情況的核心指標(如人均銷售收人、人均管理費用等)進行排名，再進一步分析差距的原因，促進排名落后的責任單位加強管理、改善業(yè)績。

　　8.多維分析

　　多維分析是指對多維形式組織起來的數據進行上卷、下鉆、切片、切塊、旋轉等各種分析操作，使分析者能從多個角度、多個側面觀察數據庫中的數據，從而更深人地了解包含在數據中的信息和內涵。

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