2017年會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺題
導(dǎo)讀: 在初級會計職稱考試中，試題備考最需要注意的是把握考試時間是關(guān)鍵，因?yàn)榭荚嚠吘故莻�做題的過程，在平時不要因?yàn)樽鲱}而做題，不能因?yàn)橐坏李}死纏爛打，要能夠做一道會一道，學(xué)會該放手時就放手，深刻領(lǐng)會出題者的思路。
單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元(已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報)。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。
A.97
B.100
C.114
D.117
參考答案：C
參考解析：(1)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險黯款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除;(2)企生發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅，可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3=114(萬元)。
2[單選題] 甲企業(yè)(從事貨物生產(chǎn)和銷售)發(fā)生的下列利息支出中，一定可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是( )。
A.甲企業(yè)向母公司乙企業(yè)借款發(fā)生的利息支出
B.甲企業(yè)向丙銀行(非關(guān)聯(lián)方)借款按照合法利率計算的利息支出
C.甲企業(yè)向普通員工借款發(fā)生的利息支出
D.甲企業(yè)向股東借款發(fā)生的利息支出
參考答案：B
參考解析：(1)選項AD：能否在稅前據(jù)實(shí)扣除需要考慮利率限額和債資比限額;(2)選項C：能否在稅前據(jù)實(shí)扣除需要著重考慮是否超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分。
3[單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是( )。
A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章
B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字
C.背書人王某的簽章為王某的簽字
D.保證人劉某的簽章為劉某的私章
參考答案：A
參考解析：(1)選項AB：單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;(2)選項CD：個人在票據(jù)上的簽章，為個人本人的簽名或者蓋章。
4[單選題] 2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時效截止日是( )。
A.2016年7月1日
B.2016年10月1日
C.2018年1月1日
D.2018年4月1日
參考答案：D
參考解析：持票人對遠(yuǎn)期匯票出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。
5[單選題] 甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為( )萬元。
A.6.65
B.5.5
C.4.9
D.3.85
參考答案：B
參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計稅依據(jù);在本題，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計=(20+35)X(7%+3%)=5.5(萬元)。
6[單選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅的是( )。
A.因故退還的境外進(jìn)口貨物
B.外國公司無償贈送的物資
C.進(jìn)口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還;而因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。(2)選項B：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅。(3)選項 C：一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。
7[單選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)
B.企業(yè)將閑置倉庫出租
C.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)
D.對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;
(3)選項C：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;(4)選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
8[單選題] 某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2016年實(shí)現(xiàn)會計利潤15萬元;當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.1.5
B.1.7
C.2
D.3
參考答案：B
參考解析：(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除;向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15+2)×50%×20%=1.7(萬元)。
9[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.企業(yè)支付的合同違約金
B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：增值稅(計人資產(chǎn)成本的除外)、企業(yè)所得稅不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;(2)選項CD：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。
10[單選題] 對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案：B
11[單選題] 甲公司所在地職工月平均工資為4500元，劉某在甲公司任職，月工資為2500元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)用為( )元。
A.200
B.216
C.500
D.900
參考答案：B
參考解析：本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù);在本題中，劉某的工資僅為甲公司所在地職工月平均工資的約56%，因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)用=4500×60%X 8%=216(元)。
12[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.商店向一般納稅人出售辦公用品
B.書店向個人銷售圖書
C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)
D.航空公司向旅客有償提供運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A
參考解析：(1)選項BD：向消費(fèi)者個人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。(2)選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;在本題中，律師事務(wù)所為社會公眾無償提供法律咨詢服務(wù)的行為，不視同銷售，不繳納增值稅，不能開具增值稅專用發(fā)票。
13[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過出票金額
B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知
C.銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月
D.申請人或者收款人為個人的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票
參考答案：D
參考解析：選項D：申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票;申請人和收款人均為個人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄內(nèi)先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。
14[單選題] 某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2016年11月份銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)8.19萬元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，有關(guān)實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納的消費(fèi)稅，下列計算正確的是( )。
A.72.54÷(1+17%)×5%=3.1(萬元)
B.72.54÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=3.26(萬元)
C.(72.54+8.19)÷(1+17%)×5%=3.45(萬元)
D.(72.54+8.19)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=3.63(萬元)
參考答案：C
參考解析：實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(72.54+8.19)÷(1+17%)×5%=3.45(萬元)。
15[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%，甲公司當(dāng)月的銷項稅額為( )萬元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
參考答案：B
參考解析：甲公司當(dāng)月的銷項稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。
16[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，以每輛為車船稅計稅單位的是( )。
A.摩托車
B.客貨兩用汽車
C.低速載貨汽車
D.專用作業(yè)車
參考答案：A
參考解析：選項BCD：以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅單位。
17[單選題] 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月對外轉(zhuǎn)讓一臺其使用過的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價格為51500元(含稅)。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.51500÷(1+17%)×17%
B.51500÷(1+4%)×4%÷2
C.51500÷(1+3%)×3%
D.51500÷(1+3%)×2%
參考答案：D
參考解析：甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購進(jìn)時間為增值稅轉(zhuǎn)型(2009年1月1日)前，屬于按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%。
18[單選題] 王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司任職，3年后跳槽到乙公司，在乙公司已經(jīng)工作了8年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某今年可以享受的帶薪年休假天數(shù)為( )天。
A.3
B.5
C.10
D.15
參考答案：C
參考解析：職工“累計工作”已滿10年不滿20年的，年休假l0天;在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應(yīng)當(dāng)合并計算，即王某的累計工作年限為11年。
19[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，不記載將導(dǎo)致票據(jù)無效的是( )。
A.承兌日期
B.保證日期
C.出票日期
D.背書日期
參考答案：C
參考解析：選項ABD均屬于相對記載事項。(1)選項A：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(2)選項8：保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期;(3)選項D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
20[單選題] 王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的南風(fēng)公司簽訂勞動合同，入職后南風(fēng)公司指派王某常駐其在B市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會保險的繳納基數(shù)問題，王某與南風(fēng)公司發(fā)生爭議，王某向B市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，南風(fēng)公司向A市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁。根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.應(yīng)當(dāng)由A市勞動爭議仲裁委員會管轄此案
B.應(yīng)當(dāng)由B市勞動爭議仲裁委員會管轄此案
C.應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動爭議仲裁委員會協(xié)商確定
D.應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動爭議仲裁委員會的共同上級機(jī)構(gòu)指定
參考答案：B
參考解析：雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”(B市)的勞動爭議仲裁委員會管轄。
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