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2024初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題
在學習和工作中，只要有考核要求，就會有考試題，考試題可以幫助主辦方了解考生某方面的知識或技能狀況。一份什么樣的考試題才能稱之為好考試題呢？下面是小編幫大家整理的2024初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題，希望對大家有所幫助。
初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題 1
一、單項選擇題
1. 納稅人申請行政復議的，復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起()日內(nèi)作出行政復議決定。
A.30
B.45
C.15
D.60
2. 欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使()。
A.優(yōu)先權(quán)
B.撤銷權(quán)
C.抗辯權(quán)
D.代位權(quán)
3. 下列各項中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種是()。
A.車輛購置稅
B.營業(yè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.資源稅
4. 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存( )。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.5 年
5. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)() 內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30 日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)
6. 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為()。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
7. 采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)()批準。
A.縣級以上人民政府
B.省級以上財政部門
C.縣級以上人民法院院長
D.縣級以上稅務(wù)局(分局)局長
8. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指()。
A.自結(jié)算繳納稅款之日起1 年內(nèi)
B.自結(jié)算繳納稅款之日起2 年內(nèi)
C.自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)
D.自結(jié)算繳納稅款之日起4 年內(nèi)
9. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的有( )。
A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品
C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
10.企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是()。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起2 個月內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3 個月內(nèi)
11. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是()。
A.自結(jié)算繳納稅款之日起1 年內(nèi)
B.自結(jié)算繳納稅款之日起2 年內(nèi)
C.自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)
D.自結(jié)算繳納稅款之日起5 年內(nèi)
12. 稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者繳納()的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A.不超過10000 元
B.10000～50000 元
C.不超過50000 元
D.50000 元
13. 下列項目中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是()。
A.向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題
B.在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電
C.依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶
D.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)
14. 納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)的決定，然后才可以()。
A.仲裁
B.行政復議
C.民事訴訟
D.行政訴訟
15. 下列稅務(wù)行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是()。
A.因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件
B.因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C.因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件
D.因征稅范圍問題引起爭議的案件
16. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是()。
A.處以2000 元以上10000 元以下罰款
B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營所得
D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
17. 甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。
A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判
B.丙法院對甲和乙進行了調(diào)解
C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定
D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定
18. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物
19. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的( )。
A.萬分之一
B.萬分之五
C.千分之一
D.千分之二
20. 甲公司2009 年10 月應(yīng)納營業(yè)稅稅款300000 元，該單位會計由于去外地開會，11 月23 日才將10 月稅款繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收的滯納金為()元。
A.450
B.1050
C.1200
D.1300
21. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是()。
A.稅務(wù)檢查
B.稅務(wù)代理
C.行政處罰
D.稅款征收
二、多項選擇題
1. 納稅人有下列()行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處
2 000 元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;
C.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;
D.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件
2. 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列()行為不服的，可以提出行政復議。
A.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施
B.稅務(wù)機關(guān)作出加收滯納金的決定
C.稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保
D.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
3. 下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的有()。
A.輔導納稅人依法納稅的義務(wù)
B.進行回避的義務(wù)
C.多征稅款立即返還的義務(wù)
D.受理稅務(wù)行政復議的義務(wù)
4. 納稅擔保的范圍包括()。
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.保管擔保財產(chǎn)的費用
5. 下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有()。
A.代扣代繳
B.代收代繳
C.委托代征
D.郵寄申報納稅
6. 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)()。
A.提供清繳欠稅的納稅擔保
B.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
C.繳納不超過10000 元的保證金
D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
7. 納稅人有下列()情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的
8. 下列項目中，稅務(wù)機關(guān)可以對其實行無限期稅款追繳的`是()。
A.納稅人采用欺騙方式偷稅的
B.納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10 萬元以上的
C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的
D.因稅務(wù)機關(guān)責任而未繳或少繳稅款的
9. 下列各項中，屬于偷稅行為的有()。
A.隱匿賬簿、憑證,少繳應(yīng)納稅款
B.進行虛假納稅申報,少繳應(yīng)納稅款
C.在賬簿上多列支出,少繳應(yīng)納稅款
D.隱匿財產(chǎn),妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款
10. 下列項目中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有()。
A.對于法律上有規(guī)定的無擔保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔保債權(quán)
B.當納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押債權(quán)
C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款
D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款
11. 納稅人辦理下列事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件的有()。
A.申請減免稅
B.申請辦理延期申報繳納稅款
C.辦理停業(yè)、歇業(yè)
D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
12. 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有()。
A.領(lǐng)購發(fā)票
B.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C.開立銀行賬戶
D.設(shè)置賬簿
13. 下列情形中，納稅人應(yīng)當辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有()。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經(jīng)營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
14. 下列()情形，納稅人應(yīng)當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。
A.不予審批減免稅或者出口退稅
B.不予抵扣稅款
C.不予退還稅款
D.不予核準延期申報、批準延期繳納稅款
15. 下列可以不辦理納稅登記的是()。
A.縣教育局
B.社區(qū)診所
C.人民法院
D.下崗職工開的餐飲店
16. 下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有()。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.資源稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
17. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機關(guān)可以實施行政處罰的有()。
A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證
D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務(wù)機關(guān)
18. 下列項目中，屬于納稅申報方式的有()。
A.自行申報
B.簡并征期
C.郵寄申報
D.數(shù)據(jù)電文
19. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。
A.調(diào)出發(fā)票查驗
B.查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
20. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶
三、判斷題
1. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3 倍以下的罰款。( )
Y.對
N.錯
2. 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )
Y.對
N.錯
3. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。()
Y.對
N.錯
4. 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
()
Y.對
N.錯
5. 稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。( )
Y.對
N.錯
6. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當先向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
()
Y.對
N.錯
7. 經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，結(jié)算稅額的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息;預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，需要加收滯納金。
Y.對
N.錯
8. 因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后才能延期申報。( )
Y.對
N.錯
9. 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。( )
Y.對
N.錯
10. 某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔保的情況下需要出境。此時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。( )
Y.對
N.錯
四、不定項選擇題
1. 甲某在A 市設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008 年2 月3 日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3 月20 日辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到B 市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，B 市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2 萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代,開發(fā)票5000 元;
(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20 萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20 萬元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說法中，不正確的有()。
A.B 市稅務(wù)機關(guān)可以要求甲某提供保證金2 萬元
B.稅務(wù)機關(guān)可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規(guī)定
C.稅務(wù)機關(guān)要求甲某提供保證金的金額應(yīng)該不超過1 萬元
D.稅務(wù)機關(guān)可以要求甲某提供保證人
<3>、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有()。
A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)
B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)
C.甲某有權(quán)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)不得干涉
D.因為甲某的賬戶上確實無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款
初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題 2
一、單項選擇題
1、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。
A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
B、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》
C、財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》
D、北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
2、下列關(guān)于經(jīng)濟糾紛解決途徑的表述，不正確的是（ ）。
A、有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)
B、行政訴訟解決縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，由行政管理相對人或者行政機關(guān)提出訴訟申請
C、仲裁與民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛
D、經(jīng)濟糾紛包括行政管理相對人與行政機關(guān)因行政管理所發(fā)生的涉及經(jīng)濟內(nèi)容的糾紛
3、下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是（ ）。
A、某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議
B、高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的糾紛
C、某學校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議
D、王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議
4、2015年1月10日，趙某應(yīng)聘到某工廠工作；2015年3月10日，趙某與工廠訂立了勞動合同；2015年5月10日，趙某在廠長脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利；2015年7月10日，有關(guān)部門裁定趙某與工廠修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時間是（ ）。
A、2015年1月10日
B、2015年3月10日
C、2015年5月10日
D、2015年7月10日
5、下列各項中，關(guān)于勞動者主體資格的表述正確的是（ ）。
A、禁止用人單位招用未滿18周歲的未成年人
B、文藝、體育和特種工藝單位招用未滿18周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)
C、勞動者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰不同而受歧視
D、用人單位在招錄勞動者時可以根據(jù)崗位設(shè)置不同，以性別為由拒絕招錄女性
6、一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的（ ）。
A、5倍
B、10倍
C、15倍
D、20倍
7、甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（ ）。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
8、下列關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是（ ）。
A、商業(yè)匯票的絕對付款人為承兌人
B、商業(yè)匯票的付款日期是必須記載事項
C、商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內(nèi)
D、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月
9、信用卡透支利率實行上下限管理，透支利率上限為（ ）。
A、日利率千分之三
B、年利率萬分之五
C、日利率萬分之五
D、月利率萬分之五
10、在下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法是（ ）。
A、公示催告
B、掛失止付
C、聲明作廢
D、普通訴訟
11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中正確的是（ ）。
A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的，一律認定為小規(guī)模納稅人
B、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人
C、已認定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過80萬元的為一般納稅人
12、一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、零售勞保專用品
B、向消費者個人銷售貨物
C、批發(fā)計生用品
D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車
13、金融服務(wù)適用的增值稅稅率為（ ）。
A、11%
B、17%
C、6%
D、3%
14、某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費稅稅率為10%。則該企業(yè)當期應(yīng)納消費稅為（ ）。
A、0元
B、200000×10%+100000×10%=30000元
C、200000×10%-100000×10%=10000元
D、200000×10%-100000×20%×10%=18000元
15、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2016年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A、1000＋（80－60）=1020萬元
B、1000＋80=1080萬元
C、1000＋60=1060萬元
D、80萬元
16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是（ ）。
A、一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在投資當年及以后年度應(yīng)納稅額中抵免
C、合格境外機構(gòu)投資者（QFII）取得來源于中國境內(nèi)股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按10％稅率征收企業(yè)所得稅
D、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家和行業(yè)標準的產(chǎn)品收入，扣除相應(yīng)成本費用后，減按90％計入應(yīng)納稅所得額
17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是（ ）。
A、承租、承包所得50000元
B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得80000元
C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元
D、出租房屋收入5000元
18、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計算的相關(guān)說法中，不正確的是（ ）。
A、個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅
B、計算房屋出租所得可扣除的稅費中不包括本次出租繳納的增值稅
C、個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除
D、個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時不得扣除
19、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（ ）。
A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B、國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的
C、納稅人開采荒地修建工廠
D、納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
20、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是（ ）。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證
D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證
21、下列關(guān)于資源稅征稅范圍和稅目的說法中，正確的是（ ）。
A、人造石油和天然石油均屬于征稅范圍
B、金屬礦中的鋁土礦以精礦為征稅對象
C、金礦的法定征稅對象為金錠
D、與原油同時開采的天然氣不屬于征稅范圍
22、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是（ ）。
A、應(yīng)稅船舶的負責人
B、應(yīng)稅船舶的使用人
C、應(yīng)稅船舶的購買人
D、應(yīng)稅船舶的代理人
23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（ ）。
A、直接申報
B、郵寄申報
C、數(shù)據(jù)電文申報
D、默示申報
24、納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（ ）萬元。
A、30×0.5‰×15=0.225
B、30×0.5‰×16=0.24
C、30×0.5‰×24=0.36
D、30×0.5‰×40=0.6
二、多項選擇題
1、張某租用李某的房屋用于經(jīng)營，約定每年的12月1日支付下一年的租金。2014年，張某由于忙于事務(wù)，12月10日才想起租金的事，則下列說法中，不正確的有（ ）。
A、如果李某在地震災(zāi)害中受傷導致2014年12月30日之前無法向張某主張權(quán)利，則訴訟時效應(yīng)中止
B、請求支付租金的訴訟時效從12月2日開始起算
C、請求支付租金的訴訟時效從12月11日開始起算
D、如果張某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，則訴訟時效從12月15日中斷
2、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A、當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴
B、當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴
C、涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理
D、審理一審案件，應(yīng)當在立案之日起6個月內(nèi)作出第一審判決
3、甲公司的員工A不能勝任工作，經(jīng)調(diào)崗后仍不能勝任工作，甲公司向A提出解除勞動合同。甲公司與A協(xié)商一致后解除勞動合同并額外支付一個月的工資，下列表述正確的有（ ）。
A、甲公司應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償
B、甲公司無需向勞動者支付經(jīng)濟補償
C、甲公司應(yīng)當向勞動者支付違約金
D、甲公司無需向勞動者支付違約金
4、根據(jù)社會保險法的規(guī)定，下列人員應(yīng)當認定為工傷或視同工傷的有（ ）。
A、趙某在下班乘公交車回家的.途中，因該車司機闖紅燈后與其他車輛相撞而摔傷
B、因離職補償發(fā)生爭議，錢某在辦公室被離職人員趙某打傷
C、孫某在工作期間因醉酒發(fā)生事故受傷
D、李某在工作期間突發(fā)腸道疾病，送醫(yī)后康復
5、下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請的有（ ）。
A、企業(yè)被注銷
B、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照
C、因遷址需要變更開戶銀行
D、被宣告破產(chǎn)的
6、下列各項行為中，屬于票據(jù)的偽造行為的有（ ）。
A、假冒承兌人名義簽章
B、假冒出票人名義簽章
C、涂改票據(jù)金額
D、假冒背書人名義簽章
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。
A、購進生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅款
B、購進用于個人消費的貨物所支付的增值稅款
C、因被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物所支付的增值稅款
D、購進的用于不動產(chǎn)在建工程的原材料所支付的增值稅款
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅免稅項目的有（ ）。
A、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
B、一般納稅人銷售舊貨
C、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備
D、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（ ）。
A、財政撥款
B、國債利息收入
C、企業(yè)債券利息收入
D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
C、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
D、無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除
11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有（ ）。
A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
B、保險賠款
C、離退休人員的養(yǎng)老金
D、個人兼職取得收入
12、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。
A、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
13、某縣城的內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年11月銷售了其開發(fā)的10套商品房，則在計算土地增值稅時，其準予據(jù)實扣除的項目有（ ）。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額
B、城市維護建設(shè)稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)成本
D、房地產(chǎn)開發(fā)費用
14、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ ）。
A、輪式專用機械車
B、貨船
C、摩托車
D、三輪汽車
15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔保的有（ ）。
A、欠繳稅款的納稅人需要出境的
B、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象的
D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
三、判斷題
1、刑法屬于實體法，刑事訴訟法屬于程序法。（ ）
2、非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。（ ）
3、網(wǎng)上銀行開戶流程中，為客戶申請簽發(fā)證書，并將證書放置到客戶從Internet網(wǎng)上可以訪問的目錄服務(wù)器上的機構(gòu)是網(wǎng)銀中心。（ ）
4、商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。（ ）
5、某商業(yè)廣場經(jīng)營單位將該廣場1號樓的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照“文化創(chuàng)意服務(wù)—廣告服務(wù)”的稅目繳納增值稅。（ ）
6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（ ）
7、集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。（ ）
8、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人或自然人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。（ ）
9、凡準許進出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收進口關(guān)稅或出口關(guān)稅。（ ）
10、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機關(guān)負責發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。（ ）
四、不定項選擇題
1、孫某曾應(yīng)聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：（1）勞動合同期限為2年，試用期為3個月；（2）合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與甲公司同類的業(yè)務(wù)工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務(wù)相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應(yīng)承擔違約責任。已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1>、對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是（ ）。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、12個月
<3>、對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是（ ）。
A、孫某應(yīng)遵守競業(yè)限制約定，承擔違約責任
B、競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任
C、甲公司應(yīng)支付孫某離職的經(jīng)濟補償
D、甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償
2、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1700元。（2）從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入45200元；銷售淀粉取得含稅收入23400元。（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元，稅款3400元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、下列貨物中，適用13%低稅率的是（ ）。
A、購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進項稅
B、從農(nóng)民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和13%的扣除率計算進項稅額
C、購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額
D、購進生產(chǎn)模具的進項稅額可以抵扣
<3>、該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（ ）。
A、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－5605=2995元
B、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－2005=6595元
C、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－7045＝1555元
D、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－4950=3650元
3、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機，2016年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和稅金及附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費55萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ）。
A、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額4萬元
B、職工福利費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額88萬元
C、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額35萬元
D、三費經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額148萬元
<3>、下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（ ）。
A、148.5
B、149.75
C、158.5
D、158
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