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2017銀行從業(yè)資格《公共基礎》知識點集合
導語：銀行從業(yè)資格考試的考試科目為公共基礎、個人理財、公司信貸、個人貸款和風險管理，考生可自行選擇任意科目報考。下面是小編整理的一些關于《公共基礎》的知識點，大家一起來看看吧。
一、違反銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的處罰措施
追究法律責任的形式包括：刑事責任、行政處分、行政處罰和采取其他行政處理措施。
刑事責任
包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑以及罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)等刑罰。
行政處分
行政處分是指國家行政機關對國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為給予的行政制裁措施。行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。
行政處罰
行政處罰是國家行政機關對犯有輕微違法行為，尚不構成犯罪的公民、法人或其他組織的一種法律制裁，包括：警告、罰款、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留以及法律和行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。
其他行政處理措施
1. 對銀監(jiān)會從事監(jiān)督管理工作人員的處理措施
2. 對擅自設立銀行業(yè)金融機關或者非法從事銀行業(yè)金融機關的業(yè)務活動的單位和個人的處理措施
3. 對依法成立的銀行業(yè)金融機構的處理措施
二、反映銀行經(jīng)營績效的主要財務指標
銀行的經(jīng)營目標是股東價值最大化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務指標之一是銀行的資本利潤率(Return on
Equity，ROE)，即凈利潤與資本的比率。
銀行的資本利潤率可以分解為資產(chǎn)利潤率(ROA)與股權乘數(shù)(EM)之積，以公式表示，即：
ROE=ROA×EM
其中，ROE=凈利潤/股東權益
ROA=凈利潤/總資產(chǎn)
EM=總資產(chǎn)/股東權益
資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權益(銀行資本)之比，它代表銀行每一單位的股東權益在分紅前的凈利潤。資產(chǎn)利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產(chǎn)之比，它表示銀行單位資產(chǎn)的凈利潤。而股權乘數(shù)為銀行總資產(chǎn)與銀行股東權益之比，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數(shù)越高，銀行資本利潤率也就越高。
進一步地，銀行資產(chǎn)利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：
(1)收入利潤率(PM)，在數(shù)值上等于銀行凈利潤除以總收入;
(2)資產(chǎn)利用率(AU)，在數(shù)值上等于銀行總收入除以總資產(chǎn)。以公式表示，即：
ROA=PM×AU
由于凈收入等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力，而資產(chǎn)利用率則反映了銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力。
背景知識：常用的企業(yè)財務指標
反映企業(yè)財務狀況的指標有很多，常用的財務指標可分為運營指標和償債能力指標兩大類。運營指標包括資產(chǎn)管理指標(短期和長期)和盈利能力指標(銷售回報指標和投資回報指標)，償債能力指標包括流動性指標和長期償債能力指標。
三、銀行財務報表及其結構
銀行財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
(1)銀行資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表是反映銀行在某一特定日期(如每年12月31日)財務狀況的報表。這一特定日期稱為資產(chǎn)負債表日。由于它反映的是某一時點的情況，所有又稱為靜態(tài)報表或時點報表。
�、儋Y產(chǎn)
資產(chǎn)是銀行過去的交易或者事項形成的、由銀行擁有或者控制、預期會給銀行帶來經(jīng)濟利益的資源。根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》，銀行的資產(chǎn)應按流動性進行分類，主要分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。同時，遂所發(fā)放的貸款，還應按發(fā)放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。
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負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出銀行。銀行的負債按其流動性，可分為流動負債和長期負債等。
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所有者權益是指銀行資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益，公司的所有者權益又稱為股東權益。所有者權益包括股本(實收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。
(2)利潤表
利潤表是反映銀行在一定會計期間(如2006年1月1日至12月31日)經(jīng)營成果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以又稱為動態(tài)報表或時期報表。
(3)現(xiàn)金流量表
銀行的現(xiàn)金流量表反映的是銀行在一定時期中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響)。
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