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會(huì)計(jì)都要做些什么

會(huì)計(jì)都要做些什么1

　　一、會(huì)計(jì)做的'工作：

會(huì)計(jì)都要做些什么

　　1、根據(jù)提供的單據(jù)，編制記賬憑證。

　　2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。

　　3、根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

　　4、月末編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)憑證，并登記明細(xì)帳，將計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)憑證匯總登記總賬。

　　5、月末結(jié)賬，對(duì)帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　二、月末涉及的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

　　3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　(二)提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

　　貸：累計(jì)折舊

　　(三)攤銷費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)

　　貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)

會(huì)計(jì)都要做些什么2

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的'攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。