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2017注冊稅務師考試《稅法(一)》習題
《稅法(一)》是注冊稅務師考試的必考科目，你知道稅法(一)都考些什么知識嗎?下面是yjbys 小編為大家?guī)淼淖远悇諑熆荚嚒抖惙?一)》習題。歡迎閱讀。
一、單選題:
1、 某藥店(一般納稅人)2006年6月向患者銷售藥品(非避孕藥品)及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元(單獨核算);本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增值稅為( )元。(計算結果保留兩位小數)
A.5239.75
B.6227.78
C.4397.01
D.5385.04
標準答案：c
解 析：本題考點包括含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務處理、增值稅免稅規(guī)定。
向患者銷售藥品取得的收入應該為含稅銷售額，需換算。
銷售避孕藥品和用具的收入是免稅的
藥店專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，屬于兼營應繳營業(yè)稅的行為，單獨核算，應繳納營業(yè)稅
所以：
應納增值稅額=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=4397.01(元)
2、 某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2007年3月生產銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫2015年注冊稅務師考試《稅法一》試題(附答案及解析)2015年注冊稅務師考試《稅法一》試題(附答案及解析)。發(fā)票已經通過認定并在當月申報抵扣，則該廠3月份應納增值稅為( )。
A.4.25萬元
B.4.4萬元
C.4.55萬元
D.6.8萬元
標準答案：c
解 析：
本題考點是農機產品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算。
修理農機收入不屬于13%低稅率的范圍
應納稅額=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(萬元)
3、 某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業(yè)務的計稅銷售額為()元2015年注冊稅務師考試《稅法一》試題(附答案及解析)文章2015年注冊稅務師考試《稅法一》試題(附答案及解析)出自http://www.gkstk.com/article/wk-45689006832141.html，轉載請保留此鏈接!。
A.50351
B.50300
C.50200
D.51000
標準答案：b
解 析：運輸裝卸費和包裝費為價外費用，要換算為不含稅金額
計稅銷售額=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元
4、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元，該冰柜原購進價2200元。該超市當月應納增值稅( )元
A.4273.50
B.4807.69
C.4815.38
D.4950.00
標準答案：b
解 析：注意，2006年小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率為4%。
應納增值稅=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%
=4807.69(元)
5、 某企業(yè)進口服裝一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨票)2015年注冊稅務師考試《稅法一》試題(附答案及解析)財會題庫。本月售出40%，取得含稅銷售額270萬元。則該企業(yè)本月應納增值稅額為( )萬元(相關發(fā)票已經通過認證)
A 39.23
B 8.75
C 8.62
D 30.6
標準答案：c
解 析：
進口關稅=150×20%=30(萬元)
進口環(huán)節(jié)增值稅=(150+30)×17%=30.6(萬元)
國內運輸費準予抵扣的進項稅額=0.2×7%=0.014萬元
本月應納增值稅=270/(1+17%)×17%-30.6-0.014=8.62(萬元)
6、 某百貨公司2007年的銷售額是150萬元，2008年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款62400元，當月購進貨物時，取得專用發(fā)票上注明的價款是30000元，百貨公司4月份應交增值稅為( )元
A 3966.67
B 1296
C 3532
D 2400
標準答案：d
解 析：
根據2007年增值稅的有關規(guī)定，商業(yè)企業(yè)銷售額未達到180萬元，應認定為小規(guī)模納稅人，應該按照4%的簡易辦法計算增值稅。
應納增值稅額=62400/(1+4%)×4%=2400元
7、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償的廣告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是( )。
A.應納增值稅11153.85元，應納營業(yè)稅1000元
B.應納增值稅l5752.21元，不繳納營業(yè)稅
C.應納增值稅33360.83元，應納營業(yè)稅1000元
D.應納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
標準答案：a
解 析：
應納增值稅=(50000+240000)÷1.04×4%=11153.85(元)
廣告促銷業(yè)務取得的收入應按照營業(yè)稅中的"服務業(yè)"5%征收營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)
8、 按照電力產品征收增值稅的規(guī)定，在計算增值稅時可以抵扣進項稅額的是( )
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)
C 獨立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產品銷售取得的各種價外費用
標準答案：c
解 析：AB均應按核定的稅率預征，不能抵扣進項稅;供電企業(yè)隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額
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