會(huì)計(jì)專碩考研出納業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)知識(shí)點(diǎn)
貼現(xiàn)概述
一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。
貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。
貼現(xiàn)的性質(zhì)：貼現(xiàn)是銀行的.一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。
貼現(xiàn)的利率：在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮，貼現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過(guò)現(xiàn)行的貸款利率。
貼現(xiàn)利息的計(jì)算：貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算方式是：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期限
貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件
(1) 在貼現(xiàn)行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織;
(2) 與出票人或直接前手之間有真實(shí)的商品交易關(guān)系;
(3) 能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
貼現(xiàn)申請(qǐng)人需提供的資料
持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫(xiě)《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)》，加蓋公章和法人代表人章(或授權(quán)代理人章)后提交開(kāi)戶行，并提供以下資料：
(1) 未到期且要是完整的銀行承兌匯票;
(2) 貼現(xiàn)申請(qǐng)人的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件;
(3) 持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票(對(duì)因《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所列不得出具增值稅發(fā)票的商品交易，無(wú)增值稅發(fā)票作附件的，可由申請(qǐng)人提交足以證明其具有真實(shí)商品交易關(guān)系的其他書(shū)面材料)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件;
(4) 貼現(xiàn)銀行認(rèn)為需要提供的其他資料。
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