稅務師《稅法一》考試真題及答案（多選題）

　　在日復一日的學習、工作生活中，我們都經(jīng)�？吹娇荚囌骖}的身影，借助考試真題可以更好地對被考核者的知識才能進行考察測驗。一份好的考試真題都具備什么特點呢？下面是小編幫大家整理的稅務師《稅法一》考試真題及答案（多選題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　稅務師《稅法一》考試真題及答案多選題 1

　　多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　41、稅務規(guī)章的適用規(guī)則包括( )。

　　A.稅務規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

　　B.稅務規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

　　C.稅務規(guī)章可以溯及既往

　　D.稅務規(guī)章的效力高于法律

　　E.稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務院裁決

　　42、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有( )。

　　A.因稅務機關(guān)責任造成未繳稅款，稅務機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

　　B.因稅務機關(guān)責任造成少繳稅款，稅務機關(guān)應加收滯納金

　　C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

　　D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

　　E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

　　43、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括( )。

　　A.內(nèi)容合法

　　B.主體法定

　　C.程序合法

　　D.根據(jù)合法

　　E.執(zhí)法合理

　　44、國際稅法的基本原則包括( )。

　　A.國家稅收主權(quán)原則

　　B.國際稅收地域保護原則

　　C.國際稅收分配公平原則

　　D.國際稅收中性原則

　　E.國際稅收情報公開原則

　　45、下列各項屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。

　　A.發(fā)票使用檢查權(quán)

　　B.申請延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　46、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。

　　A.管理中心標準

　　B.總機構(gòu)標準

　　C.資本控制標準

　　D.主要營業(yè)活動地標準

　　E.法人永久居住地標準

　　47、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有( )。

　　A.營業(yè)執(zhí)照副本

　　B.稅務登記證副本

　　C.企業(yè)負責人和財務人員的身份證明及其復印件

　　D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件

　　E.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件

　　48、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目

　　B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

　　C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

　　D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

　　E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

　　49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有( )。

　　A.蔬菜

　　B.水果

　　C.鮮奶

　　D.鮮雞蛋

　　E.鮮豬肉

　　50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)將實物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅

　　B.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

　　C.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

　　D.融資租賃業(yè)務中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

　　E.符合條件的.債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅

　　51、根據(jù)國家營業(yè)稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有( )。

　　A.安徽

　　B.福建

　　C.湖北

　　D.廣東

　　E.浙江

　　52、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。

　　A.已取得增值稅一般納稅人資格

　　B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上

　　C.納稅信用等級為B級及以上

　　D.上一年度銷售額3億元以上

　　E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性

　　53、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有( )。

　　A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關(guān)認證抵扣

　　B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關(guān)為省級稅務局

　　C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明

　　D.由于稅務機關(guān)原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應在上報文件中說明

　　E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素

　　54、下列說法符合消費稅規(guī)定的有( )。

　　A.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費稅征收范圍

　　B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅

　　C.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅

　　D.生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅

　　E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費稅

　　55、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有( )。(化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%)

　　A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

　　B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

　　C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅

　　D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅

　　E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元

　　56、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

　　B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

　　C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

　　E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

　　57、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。

　　A.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率

　　B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率

　　C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠價格劃分檔次

　　D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率

　　E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率

　　58、下列各項業(yè)務，應同時征收增值稅和消費稅的有( )。

　　A.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

　　B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

　　C.百貨商場銷售高檔手表

　　D.進出口公司進口高爾夫球及球具

　　E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機專用輪胎

　　59、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有( )。

　　A.個人新建建筑物后銷售不征收營業(yè)稅

　　B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅

　　C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅

　　D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅

　　E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅

　　60、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務處理正確的有( )。

　　A.2013年2月，李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅

　　B.2013年3月，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅

　　C.2013年1月，趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業(yè)稅

　　D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應繳納營業(yè)稅1300元

　　E.王某夫婦分別經(jīng)營兩個早餐攤點，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應繳納營業(yè)稅

　　61、營業(yè)稅納稅人采用預收款方式提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，以收到預收款當天為納稅義務發(fā)生時間的有( )。

　　A.銷售不動產(chǎn)

　　B.提供租賃業(yè)務

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑業(yè)勞務

　　E.提供交通運輸勞務

　　62、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有( )。

　　A.建筑業(yè)納稅地點為建筑勞務發(fā)生地

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地

　　C.境內(nèi)機構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務，納稅地點為該機構(gòu)所在地

　　D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務的納稅地點為電信勞務發(fā)生地

　　E.境內(nèi)運輸企業(yè)在境內(nèi)提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發(fā)生地

　　63、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅

　　B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額

　　C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額

　　D.代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用

　　E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額

　　64、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。

　　A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅

　　B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅

　　C.根據(jù)物價部門規(guī)定標準收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內(nèi)免征營業(yè)稅

　　D.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅

　　E.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅

　　65、下列關(guān)于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

　　B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅

　　C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

　　D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅

　　E.貨物運輸業(yè)按照代 開 發(fā) 票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應當征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預征城市維護建設稅

　　66、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.人造石油

　　B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.與原油同時開采的天然氣

　　D.焦煤

　　E.鐵礦石

　　67、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為( )。

　　A.收到應稅產(chǎn)品的當天

　　B.付清尾款的當天

　　C.支付首筆貨款的當天

　　D.合同約定的付款日期當天

　　E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當天

　　68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有( )。

　　A.更換底盤

　　B.車輛過戶

　　C.車輛轉(zhuǎn)籍

　　D.更換發(fā)動機

　　E.免稅條件消失

　　69、購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有( )。

　　A.出租車

　　B.救護車

　　C.摩托車

　　D.國際組織駐華機構(gòu)自用車輛

　　E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　70、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有( )。

　　A.來料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎審查確定完稅價格

　　C.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報內(nèi)銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格

　　E.進料加工進口料件的制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　稅務師《稅法一》考試真題及答案多選題 2

　　1、[試題]關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。

　　A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關(guān)稅費

　　C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值

　　D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐�，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

　　2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（）。

　　A、數(shù)字經(jīng)濟

　　B、有害稅收實踐

　　C、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

　　D、實際管理機構(gòu)規(guī)則

　　【答案】ABC

　　【解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃有數(shù)字經(jīng)濟、有害稅收實踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設機構(gòu)等。

　　3、[試題]下列應當繳納環(huán)保稅的是（）。

　　A、向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

　　B、在符合國家和地方環(huán)保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的

　　C、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

　　D、通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物

　　【答案】D

　　【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環(huán)保稅。

　　4、[多選題]下列合同中，應按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。

　　A、技術(shù)開發(fā)合同

　　B、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　D、D一般的法律、會計、審計等咨詢

　　【答案】ABC

　　【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花

　　5、[單選題]企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

　　A、將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

　　B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C、將資產(chǎn)用于在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD為內(nèi)部移送，不繳企業(yè)所得稅。

　　6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。

　　A、煤矸石

　　B、建筑噪聲

　　C、二氧化硫

　　D、氮氧化物

　　【答案】ACD

　　【解析】噪聲是環(huán)境保護稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

　　7、[試題]下列各項中，屬于稅務機關(guān)在發(fā)票管理中權(quán)利的有（）。

　　A、檢查取得和保管發(fā)票的情況

　　B、調(diào)出發(fā)票查驗

　　C、查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　D、向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　8、[單選題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說法不正確的是（）。

　　A、稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)

　　B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

　　C、稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

　　D、當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般援引民法條款

　　【答案】D

　　【解析】當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。

　　9、[單選題]外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　【答案】B

　　【解析】外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。

　　10、[多選題]根據(jù)跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有（）。

　　A、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致

　　B、在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

　　C、超過單次交易限值的，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

　　D、跨境電子商務零售進口商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：跨境電子商務零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額。

　　11、[單選題]下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”計繳增值稅的是（）。

　　A、文化創(chuàng)意服務

　　B、車輛停放服務

　　C、廣播影視服務

　　D、旅游娛樂服務

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC均屬于現(xiàn)代服務。

　　12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定的有（）。

　　A、對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議

　　B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

　　C、對兩個以上稅務機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關(guān)申請行政復議

　　D、對被撤銷的稅務機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議。

　　13、[單選題]下列承包經(jīng)營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。

　　A、以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

　　B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

　　C、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

　　D、以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

　　【答案】B

　　【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

　　14、[多選題]以下符合個人所得稅專項附加扣除的辦理規(guī)定的有（）。

　　A、學前教育階段的計算時間，為子女年滿3周歲當月至小學入學當月

　　B、學歷教育的計算時間，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結(jié)束的當月

　　C、同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月D、大病醫(yī)療的計算時間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

　　【答案】BC

　　【解析】選項A，學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月；選項D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

　　15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為117萬元，實際支付的價外補貼是10萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。

　　A、25、74

　　B、25、4

　　C、11、7

　　D、23、4

　　【答案】A

　　【解析】煙葉稅應納稅額=實際支付價款x稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價款x（1+10%）x稅率（20%）=117x（1+10%）x20%=25.74（萬元）。

　　16、[選擇題]下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。

　　A、進口貨物應當以成交價格為完稅價格

　　B、完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

　　C、如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

　　D、完稅價格包括進口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的.運費和保險費

　　【答案】B

　　【解析】進口貨物的完稅價格由海關(guān)以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　17、[試題]企業(yè)按稅務機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過（）。

　　A、1億元

　　B、2億元

　　C、5億元

　　D、10億元

　　【答案】D

　　【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

　　18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應預扣預繳的個人所得稅（）元。

　　A、30

　　B、4780

　　C、4980

　　D、7300

　　【答案】B

　　【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預扣預繳的個人所得稅=（80000—5000—2000）x10%—2520=4780（元）。

　　19、[多選題]下列各項，應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B、專利實施許可合同

　　C、商品房銷售合同

　　D、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。

　　20、[單選題]按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉(zhuǎn)讓定價方法是（）。

　　A、交易凈利潤法

　　B、利潤分割法

　　C、成本加成法

　　D、再銷售價格法

　　【答案】A

　　【解析】交易凈利潤法，是按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。

　　21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。

　　A、鹵水

　　B、焦煤

　　C、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的天然氣

　　D、與原油同時開采的天然氣

　　【答案】C

　　22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

　　A、個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下

　　B、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的股息、紅利

　　C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

　　D、個人因持有上市公司股票而取得的股息所得

　　【答案】BCD

　　【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

　　23、[試題]下列機構(gòu)中，有權(quán)決定稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

　　A、商務部

　　B、財政部

　　C、海關(guān)總署

　　D、國務院關(guān)稅稅則委員會

　　【答案】D

　　【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關(guān)稅稅則委員會決定，海關(guān)總署負責實施。

　　24、[單選題]下列各項中，不免征個人所得稅的所得是（）。

　　A、2020年內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金

　　B、個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費

　　D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　【答案】A

　　【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

　　25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。

　　A、委托方所在地稅率

　　B、受托方所在地稅率

　　C、雙方協(xié)商

　　D、從高征收

　　【答案】B

　　【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　　26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的是（）。

　　A、律師事務所

　　B、代理記賬機構(gòu)

　　C、稅務代理公司

　　D、小額貸款公司

　　【答案】D

　　【解析】涉稅專業(yè)服務機構(gòu)是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構(gòu)、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構(gòu)。

　　27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

　　A、以翻建新房為目的取得房屋權(quán)屬的張某B、出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局C、以土地作價入股的投資方

　　D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某

　　【答案】AD

　　【解析】契稅應由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。

　　28、[單選題]某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月應確認銷項稅額（）元。

　　A、53169、80

　　B、65256、92

　　C、94056、92

　　D、95258、12

　　【答案】A

　　【解析】當月應確認銷項稅額

　　=480000x9%+68000÷（1+13%）x13%+26000÷（1+9%）x9%=53169、80（元）。

　　29、[試題]下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

　　A、購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B、接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

　　C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

　　D、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補交的土地使用權(quán)出讓金作為計稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅。

　　30、[試題]下列企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。

　　A、商場銷售的高檔化妝品

　　B、涂料廠移送非獨立核算門市部待銷售的涂料C、進口航空煤油

　　D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

　　【答案】ABC

　　【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)。

　　31、[試題]下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。

　　A、環(huán)境保護稅法

　　B、車輛購置稅法

　　C、企業(yè)所得稅法

　　D、資源稅法

　　【答案】ABCD

　　【解析】現(xiàn)行實體法有9部已由全國人大及常委會立法，除上述四項之外還有：個人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。

　　32、[試題]下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。

　　A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工

　　B、企業(yè)減員增效個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入

　　C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　【答案】ACD

　　【解析】自2019年1月1日起，個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：

　　33、[多選題]國際重復征稅的類型有（）。

　　A、法律性國際重復征稅

　　B、經(jīng)濟性國際重復征稅

　　C、稅制性國際重復征稅

　　D、體制性國際重復征稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質(zhì)的。

　　34、[選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。

　　A、納稅人偷稅

　　B、納稅人抗稅

　　C、納稅人騙稅

　　D、納稅人計算錯誤少繳稅款

　　【答案】ABC

　　【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務機關(guān)可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　35、[單選題]某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價為38萬元的實木地板移送非獨立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得含稅銷售額56.5萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業(yè)此項業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

　　A、2、5

　　B、1、42

　　C、2、6

　　D、3、86

　　【答案】A

　　【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。該企業(yè)應繳納消費稅=56、5÷（1+13%）x5%=2、5（萬元）。

　　36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。

　　A、占用魚塘進行非農(nóng)業(yè)建設

　　B、占用苗圃建房

　　C、養(yǎng)老院占用耕地

　　D、占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設【答案】ABD

　　【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。

　　37、[試題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。

　　A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

　　【答案】A

　　【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。

　　38、[多選題]下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務適用增值稅零稅率的有（）。

　　A、向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費的技術(shù)

　　B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務

　　C、提供建筑服務

　　D、提供國際運輸服務

　　【答案】ABD

　　【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務和航天運輸、港澳臺運輸；境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發(fā)、合同能源管理、設計、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設計及測試、信息系統(tǒng)、業(yè)務流程管理、離岸服務外包業(yè)務、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項C，跨境提供建筑服務不屬于增值稅零稅率的范圍。

　　39、[試題]下列車船中，應繳納車船稅的是（）。

　　A、警用車輛

　　B、養(yǎng)殖漁船

　　C、純電動汽車

　　D、公司擁有的摩托車

　　【答案】D

　　【解析】警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅；純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。

　　40、[試題]某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。

　　A、家庭生活用電支出

　　B、直接向某災區(qū)小學的捐贈

　　C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

　　D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】選項A，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除；單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除；選項D，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

　　41、[試題]下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

　　A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅

　　C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅

　　D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

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