注冊稅務師《稅法一》高效試題

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　　單項選擇題(每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。

　　A. 鐵礦石原產地的單位稅額

　　B. 本單位應稅礦產品的單位稅額

　　C. 鐵礦石收購地的單位稅額

　　D. 稅務機關核定的單位稅額

　　(2)某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應繳納資源稅( )萬元。(當?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%)

　　A. 1

　　B. 1.5

　　C. 2

　　D. 4

　　(3)根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A. 帶料加工的金銀首飾，于最終消費時納稅

　　B. 金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額

　　C. 帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費

　　D. 以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額

　　(4)下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A. 扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天

　　B. 納稅人自產自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時問為移送使用當天

　　C. 納稅人采用預收貨款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

　　D. 納稅人采用直接收款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時問為收訖價款或取得索取價款憑證當天

　　(5)按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。

　　A. 用于廣告宣傳的樣品白酒

　　B. 用于本企業(yè)招待所的卷煙

　　C. 委托加工收回后直接銷售的高爾夫球

　　D. 將自產的汽車輪胎用于抵償債務

　　(6)某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，故宮游費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為( )元。

　　A. 22000

　　B. 23580

　　C. 23600

　　D. 24230

　　(7)下列有關稅法解釋的表述中，正確的是( )。

　　A. 稅法解釋不具有針對性

　　B. 稅法解釋不具有專屬性

　　C. 司法解釋不可作為辦案的依據(jù)

　　D. 稅法立法解釋通常為事后解釋

　　(8)地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2012年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。

　　A. 25.50

　　B. 22.3

　　C. 22

　　D. 24.3

　　(9)下列關于金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是( )。

　　A. 金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

　　B. 帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅

　　C. 納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)

　　D. 納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計稅依據(jù)

　　(10)某油田2012年12月生產原油16萬噸。加熱、修井用2萬噸，當月銷售14萬噸，取得不含稅收入1500萬元;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售800萬立方米，取得含稅銷售額166.4萬元。按照當?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為5%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應納資源稅為( )萬元。

　　A. 82.36

　　B. 110.23

　　C. 208.5

　　D. 207.25

　　(11)下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A. 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

　　B. 納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件取得的所得

　　C. 將自產貨物用于償還債務

　　D. 納稅人提供修理修配勞務

　　(12)依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是( )。

　　A. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產的乘用車

　　B. 以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品

　　C. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產的拖拉機專用輪胎

　　D. 以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石

　　(13)國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關國際稅收協(xié)定表述不正確的是( )。

　　A. 國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”

　　B. 一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法

　　C. 國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法

　　D. 實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一

　　(14)按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括( )。

　　A. 住所標準

　　B. 時間標準

　　C. 意愿標準

　　D. 籍貫標準

　　(15)下列各項中，符合營業(yè)稅有關納稅地點的具體規(guī)定的是( )。

　　A. 在境內提供設計勞務并收取價款的單位和個人營業(yè)稅納稅地點為該納稅人的機構所在地

　　B. 納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

　　C. 銷售不動產，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　D. 納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅

　　(16)根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是( )。

　　A. 煤礦生產的天然氣

　　B. 礦井鹽

　　C. 洗煤、選煤

　　D. 人造石油

　　(17)某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額;向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺;當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認證)。當月應納增值稅( )萬元。

　　A. 57.5

　　B. 58

　　C. 58.34

　　D. 61.74

　　(18)關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述錯誤的是( )。

　　A. 貨運業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款的7%預征城市維護建設稅

　　B. 由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C. 流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D. 鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為7%

　　(19)稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( )。

　　A. 稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩(wěn)定性

　　B. 課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性

　　C. 課稅要素必須由法律直接規(guī)定

　　D. 依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力

　　(20)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務收入360萬元，發(fā)生廣告制作支出50萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費120萬元;所屬打字復印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出25萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。2012年10月該廣告公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A. 11.O5

　　B. 1 3.1 9

　　C. 14.35

　　D. 16.60

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