稅務師考試《稅法二》練習題精選
導語：在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，下面就由小編為大家?guī)矶悇諑熆荚嚒抖惙ǘ肪毩曨}精選，方便大家學習參考！
單選題
某高新技術企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經紀公司變更到實際持有人名下，應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、30
B、50
C、25.5
D、0
【正確答案】D
【答案解析】稅法規(guī)定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。
單選題
2016年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（ ）萬元。
A、10
B、20
C、30
D、35
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時，屬于企業(yè)自制的資產，應按企業(yè)同類資產對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費用支出性質，且購買后在一個納稅年度內處置的，可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35（萬元）。
單選題
下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售行為的是（）。
A、房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公使用
B、鋼材企業(yè)將自產的鋼材用于本企業(yè)的在建工程
C、某化妝品生產企業(yè)將生產的化妝品對外捐贈
D、工業(yè)企業(yè)將產品用于分支機構的移送
【正確答案】C
【答案解析】選項A、B、D屬于內部處置資產，不作收入處理。
單選題
企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的是（）。
A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B、花卉作物的種植
C、內陸?zhàn)B殖
D、香料作物的種植
【正確答案】A
【答案解析】選項B、C、D享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
單選題
在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，不得結轉在以后年度扣除的是（）。
A、業(yè)務宣傳費
B、職工教育經費
C、職工工會經費
D、廣告費
【正確答案】C
【答案解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。
單選題
根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于資產的稅務處理表述錯誤的是（ ）。
A、企業(yè)的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎
B、固定資產，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產
C、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊
D、企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更
【正確答案】 C
【答案解析】 停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。
單選題
某國有企業(yè)2015年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2016年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉讓收入應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、75
B、12.5
C、87.5
D、15.25
【正確答案】D
【答案解析】該國有企業(yè)2016年就該轉讓收入應繳納企業(yè)所得稅=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（萬元）。
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