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稅務師《稅法一》練習試題

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稅務師《稅法一》練習試題

　　單選題

　　下列不屬于教育費附加的征稅對象的是（）。

　　A、繳納增值稅的中國企業(yè)

　　B、繳納消費稅的中國企業(yè)

　　C、繳納增值稅和消費稅的外國企業(yè)

　　D、只繳納個人所得稅的中國公民

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收教育費附加，只繳納個人所得稅的個人不屬于教育費附加的征稅范圍。

　　單選題

　　以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務描述不正確的是（）。

　　A、帶料加工金銀首飾的計稅價格為受托方同類商品的價格

　　B、帶料加工金銀飾品的消費稅納稅人是受托方

　　C、帶料加工應稅消費品（金銀飾品除外）的消費稅納稅人是受托方

　　D、帶料加工金銀飾品的增值稅計稅依據(jù)為不含稅加工費收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C的納稅人應該是委托方，只有帶料加工金銀飾品的消費稅納稅人是受托方。其他帶料加工業(yè)務的納稅人都應該是委托方，其受托方是代收代繳義務人。兩者千萬不要混淆。

　　單選題

　　甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）有一棟閑置辦公樓，2017年初租給乙企業(yè)，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，前四個月無償租賃給乙企業(yè)，后四個月每個月收取租金10萬元，共計80萬元，且80萬元租金于2017年1月5日一次性支付。甲企業(yè)1月份應該繳納增值稅（）萬元。

　　A、7.93

　　B、4.53

　　C、11.90

　　D、10.00

　　【正確答案】A

　　【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值稅，按照合同租金額，根據(jù)相關(guān)增值稅納稅義務發(fā)生的時間規(guī)定，繳納增值稅。納稅義務發(fā)生時間為合同約定應付租金的時間，那么甲企業(yè)1月份應該繳納增值稅＝80÷（1＋11%）×11%＝7.93（萬元）。

　　單選題

　　下列關(guān)于稅收執(zhí)法的表述中，不正確的是（）。

　　A、廣義的稅收執(zhí)法是指國家稅務行政主管機關(guān)執(zhí)行稅收法律、法規(guī)的行為

　　B、狹義的稅收執(zhí)法專指國家稅收機關(guān)依法定的職權(quán)和程序?qū)⒍惙ǖ囊话惴梢?guī)范適用于稅務行政相對人或事件，調(diào)整具體稅收關(guān)系的實施稅法的活動

　　C、通常意義上，都是指廣義的稅收執(zhí)法

　　D、稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟生活與稅收活動之中

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅收執(zhí)法通常意義上，都是指狹義的稅收執(zhí)法。

　　多選題

　　下列各項中，計算委托加工業(yè)務的組成計稅價格應該考慮的內(nèi)容有（）。

　　A、受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費稅的加工費

　　B、增值稅銷項稅額

　　C、不含增值稅的代墊輔料成本

　　D、不含委托加工業(yè)務定額征收的消費稅

　　E、含有委托加工業(yè)務定額征收的消費稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】增值稅是價外稅，所以選項B是錯誤的。在處理復合計稅的委托加工業(yè)務時，組價＝（材料成本＋加工費＋委托加工數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率），所以選項D也是錯誤的。

　　單選題

　　甲建筑公司是注冊在A市的增值稅小規(guī)模納稅人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同總價1000萬元，主體工程必須由甲建筑公司來完成，非主體工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，選擇將非主體工程發(fā)分包給乙建筑公司，分包價款100萬元，2017年甲建筑公司應納增值稅（）萬元。

　　A、26.21

　　B、29.13

　　C、89.19

　　D、25.00

　　【正確答案】A

　　【答案解析】小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。應納增值稅＝（1000－100）÷（1＋3%）×3%＝26.21（萬元）。

　　多選題

　　下列屬于稅收規(guī)范性文件的制定程序的有（）。

　　A、起草

　　B、備案

　　C、合法性審核

　　D、簽署