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稅務師考試《涉稅服務實務》臨考沖刺題
導讀:虛假的學問比無知更糟糕。無知好比一塊空地，可以耕耘和播種;虛假的學問就象一塊長滿雜草的荒地，幾乎無法把草拔盡。2017年注冊會計師備考已經開始，注冊會計師考試專業(yè)階段一共分六科，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關于稅務師考試《涉稅服務實務》臨考沖刺題，供大家備考。
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列2014年新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應該向當?shù)貒惥种鞴芏悇諜C關申報的有( )。
A.公路運輸公司企業(yè)所得稅
B.建筑企業(yè)的營業(yè)稅
C.房地產企業(yè)繳納的土地增值稅
D.外商投資企業(yè)繳納的車船稅
2.因甲稅務師事務所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2014年9月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應( )。
A.全部由甲稅務師事務所繳納
B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求
C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金
3.在涉稅服務關系中，作為涉稅服務人員必須是經批準具有涉稅服務資格的稅務師和稅務師事務所，不符合條件的單位和個人均不能從事涉稅服務業(yè)務。這體現(xiàn)的稅務師行業(yè)特點是( )。
A.法律約束性
B.主體資格的特定性
C.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性
D.涉稅服務活動的公正性
4.下列稅務師執(zhí)業(yè)道德基本要求的表述中，屬于對稅務師工作態(tài)度的基本要求是( )。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.盡職盡責
5.開展納稅評估工作原則上在( )進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。
A.納稅申報到期之前
B.納稅申報到期之后
C.發(fā)生納稅義務之前
D.實際繳納稅款之后
6.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的，( )。
A.應當由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務
B.應當由分立后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務
C.分立后的納稅人對未履行的納稅義務應該承擔連帶責任
D.無需繼續(xù)繳納稅款
7.2014年10月，某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，并于當月向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))，申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額，企業(yè)的會計處理為( )。
A.暫不進行會計處理
B.記入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目
C.記人“應交稅費——未交增值稅”科目
D.記入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目
8.某外貿企業(yè)2014年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關應退增值稅是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.777.78
B.742
C.780
D.466.67
9.某啤酒廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2015年7月，期初庫存優(yōu)質大麥5000公斤，每公斤購買單價4.8元，當月啤酒廠從農民手中收購一批優(yōu)質大麥20000公斤，收購單價5元/公斤。已知每公斤大麥最終可以出產5升啤酒。當月銷售啤酒30000升，不含稅銷售價格為90000元。啤酒廠按投入產出法核定農產品生產貨物銷售增值稅進項稅額，除農產品外當月進項稅額5800元，當月啤酒廠應納增值稅稅額為( )元。
A.10975.90
B.9500
C.6076.28
D.5175.90
10.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產環(huán)節(jié)銷售的酒精
D.生產環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎
11.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是( )。
A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天
B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日
C.某化妝品生產企業(yè)采用托收承付結算方式銷售化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出化妝品的當天
D.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天
12.按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營營業(yè)稅應稅勞務與貨物或非應稅勞務的是( )。
A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框
C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物
D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料
13.某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會經費支出5萬元，未取得工會經費收入專用收據(jù)，2014年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A.1
B.2.5
C.6
D.4
14.企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法錯誤的是( )。
A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
C.特許權使用費所得，以收入減去轉讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額
D.利息所得，以收入全額為應納稅所得額
15.下列對企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計50%扣除
B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按90%計人收入
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按投資額的10%實行稅額抵免
16.某軟件生產企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為60萬元;職工福利費本期發(fā)生10萬元;撥繳的工會經費1.20萬元，其中取得工會經費收入專用收據(jù)1萬元;職工教育經費列支了5萬元，其中職工培訓費用3萬元。該企業(yè)期末所得稅匯算清繳時納稅調整增加為( )萬元。
A.5.3
B.0
C.1.8
D.2.3
17.以下關于非居民企業(yè)核定征收管理的理解錯誤的是( )。
A.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額
B.應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率
C.應納稅所得額=成本費用總額÷(1-經稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經稅務機關核定的利潤率
D.應納稅所得額=經費支出總額÷(1-經稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經稅務機關核定的利潤率
18.中國公民張先生2015年6月取得月工資3000元，另外獲得2015年第二季度獎金1000元，獨生子女補貼100元，房租補助500元，交通補助200元。張先生2015年6月應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.36
C.42
D.54
19.個人對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指( )。
A.按月減除稅法規(guī)定的生計費
B.承包者的工資
C.企業(yè)所得稅
D.上交的承包費
20.下列關于個人所得稅納稅申報制度的說法中錯誤的是( )。
A.個人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報納稅兩種
B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報繳納個人所得稅
C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經繳納稅款，無需在中國境內再次申報繳納個人所得稅
D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報繳納個人所得稅
21.中國境內公民王先生投資境內非上市公司，擁有其10%的股權。2014年王先生的獲利情況如下：(1)獲得該公司利潤分紅20000元;(2)獲得該公司為其購買的小汽車一部，并已辦理過戶等相關手續(xù)，小汽車的市場價格為100000元。2014年王先生取得上述收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.12000
B.22000
C.24000
D.32000
22.稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項內容的，是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，不再重薪計貼印花
C.以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
D.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼花
23.某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未定;接受甲公司委托加工一批產品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額20萬元。該企業(yè)2014年應納印花稅( )元。
A.450
B.940
C.400
D.105
24.下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.劉某將房產贈與其女兒入股的有限責任公司
B.房地產開發(fā)企業(yè)將建造的商品房對外銷售
C.藍天公司通過中國紅十字會將房產贈與中國殘疾人聯(lián)合會
D.藍天公司將房產贈與給其提供貸款的銀行
25.某工業(yè)企業(yè)2014年轉讓一棟2008年建造的廠房，售價80萬元，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅共計4.4萬元。該廠房造價35萬元，取得土地使用權成本20萬元。如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要60萬元，該廠房為七成新。該企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.0
B.4.08
C.12.5
D.18.52
26.下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是( )。
A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅
B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.公園、名勝古跡內的營業(yè)單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.經濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過最低稅額的20%
27.下列關于房產稅的陳述，表述錯誤的是( )。
A.納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅
B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅
C.對于更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，不可扣減原來相應設施的價值
D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，應計入房產原值，計征房產稅
28.某產鹽企業(yè)，2015年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當月銷售固體鹽1600噸，取得銷售收入300萬元，已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元，該產鹽企業(yè)5月份應繳納資源稅( )元。
A.20000
B.35000
C.49000
D.60000
29.稅務師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務，變更為分期收款銷售業(yè)務等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.利用退稅
B.利用稅收抵免
C.利用稅法漏洞
D.利用延期納稅
30.稅務行政復議的被申請人是指( )。
A.受稅務機關委托代征稅款的單位和個人
B.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人
C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人
D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務人
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