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2015年稅務代理實務選擇練習題及答案
一、單項選擇題
1、注冊稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據(jù)時.理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項內(nèi)容的.是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計貼印花
C.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼印花
D.以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
【正確答案】D
2、注冊稅務師在對技術合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是( )。
A.專利權轉(zhuǎn)讓合同
B.專利申請權轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同
D.技術咨詢合同
【正確答案】A
3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
【正確答案】D
4、注冊稅務師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業(yè)務、分期收款銷售業(yè)務、直接收款業(yè)務等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
【正確答案】D
5、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制( )，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。
A.利潤表
B.應稅所得表
C.資產(chǎn)負債表
D.留存利潤表
【正確答案】B
6、關于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，以下選項中正確的是( )。
A.一般納稅人取得運費結算單據(jù)，應該根據(jù)運費結算單據(jù)注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項稅額
B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額
C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進項稅
D.一般納稅人購進自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額
【正確答案】D
7、以下關于股利決策的稅收籌劃，說法正確的是( )。
A.無論采用何種股利決策方法.都需要繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅，所以沒有籌劃的必要性
B.股份制企業(yè)可以采用多發(fā)股利的方式達到少繳企業(yè)所得稅的目的
C.股份制企業(yè)可以采用不發(fā)放股利的政策，僅通過股票價格的升高來增加股東財富。這樣可以達到不繳個人所得稅的目的
D.在企業(yè)股利政策理論中，存在一種稅率差異理論
【正確答案】C
8、注冊稅務師接受委托對某外資企業(yè)進行納稅審核，企業(yè)2010年的會計報表顯示當年度的主營業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務收入(材料銷售收入)100萬元。實際發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元，則注冊稅務師確定的業(yè)務招待費納稅調(diào)增額是( )萬元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關于行政復議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行
B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行
C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關強制執(zhí)行
D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行
【正確答案】A
10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )天內(nèi)向主管稅務機關書面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
二、多項選擇題
11、某實行定期定額征收方式的個體工商戶.在辦理停業(yè)時.應將( )交由稅務機關收存。
A.會計賬簿
B.稅務登記證正本
C.稅款保證金
D.稅務登記表
E.未使用完的發(fā)票
【正確答案】B，E
12、(2009年)下列的稅務行政復議，復議機關不予受理的有( )。
A.沒有明確的被申請人
B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C.已向其他法定復議機關提出申請，且受理
D.納稅人就半年前的行政行為提出復議
E.申請人死亡
【正確答案】A，C，D
13、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點不正確的有( )。
A.技術開發(fā)合同應當按合同上所栽明的總金額計稅
B.已稅合同金額發(fā)生增減時應當補退稅
C.對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花
D.金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時.應當按結算金額計算的稅額重新貼花
E.企業(yè)增加資本的，應就變更后的全部金額計算繳納印花稅
【正確答案】A，B，D，E
14、下列( )業(yè)務中，對于增值稅與消費稅均要按視同銷售處理計稅。
A.自產(chǎn)應稅消費品用于集體福利
B.商場將外購的金銀首飾用于職工福利
C.外購應稅消費品用于職工宿舍建造
D.自產(chǎn)應稅消費品用于對外投資
E.自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈
【正確答案】A，D，E
15、稅務機關實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有( )。
A.市場價格為300元的自行車
B.單價5000元以上的生活用品
C.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品
D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品
E.家中唯一的別墅
【正確答案】B，C，E
16、以下個體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的有( )。
A.張某開設一家便利店，注冊資金30萬元
B.劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人
C.楊某新辦一運輸隊，每月可取得運費收入50000元
D.陳某下崗后。在所住小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元
E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達到50000元
【正確答案】A，C
17、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有( )。
A.外籍個人按照合理標準取得的子女教育費
B.個人舉報違法行為獲得的當?shù)囟悇站职l(fā)放的獎金
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
D.企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員
E.職工與用人單位解除勞動合同獲得的補償收入超過當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍以上的部分
【正確答案】A，B，C
18、注冊稅務師代為編制會計賬簿時，以下操作正確的有( )。
A.代納稅人登記所有的賬簿
B.總分類賬采用了三欄式賬簿
C.設置了“應收款項”明細賬
D.明細分類賬一般采用訂本式賬簿
E.注冊稅務師將賬簿登記完畢之后，還要進行對賬工作，進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對
【正確答案】B，C，E
19、2010年7月份。稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時.發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月份的應納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于( )事項中的債權執(zhí)行。
A.2009年12月向銀行貸款100萬元.期限為1年，貸款方式為無擔保貸款
B.2010年1月賒購材料一批，約定在2010年5月歸還材料款，至今未還
C.2010年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D.2010年1月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納
E.2010年1月，企業(yè)-貸款到期。將一輛小汽車用于質(zhì)押
【正確答案】A，B，D
20、納稅人用外購或委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費稅的情況有( )。
A.用外購或委托加工的酒精生產(chǎn)酒
B.用外購的汽車輪胎生產(chǎn)加工自己品牌的輪胎
C.用外購的煙葉生產(chǎn)煙絲
D.用外購或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品
E.用外購或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【正確答案】B，D，E
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