注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是()。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置
2. 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。
A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
3. 以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C.納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是()。
A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅
B.單價(jià)10000元的生活用品
C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品
D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品
5. 下列有關(guān)稅款征收措施說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
B.扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款
C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用
D.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
6. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括()。
A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
B.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料
C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況
D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)
7. 下列納稅人享有的權(quán)利中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)
B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償
C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利
D.納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密
8. 《征管法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以()的罰款。
A.20000元
B.2000元以上
C.2000元以下
D.2000-5000元
9. 扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或少繳稅款()的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
10. 由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括()。
A.增值稅、消費(fèi)稅
B.外商投資企業(yè)所得稅
C.土地增值稅
D.中央稅的滯補(bǔ)罰收入
11. 根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是()。
A.某公司職員李某，2011年2月將家中的舊汽車(chē)處置
B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷(xiāo)售
C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課
D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人，在校內(nèi)開(kāi)設(shè)一家超市
12. 以下說(shuō)法不正確的是()。
A.某商業(yè)企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)期銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅為25萬(wàn)元，無(wú)期初留抵稅額，當(dāng)期可以不辦理納稅申報(bào)
B.某工業(yè)企業(yè)當(dāng)期因故辦理了延期納稅申報(bào)，也應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
C.某扣繳義務(wù)人因洪災(zāi)，不能按期報(bào)送代扣代繳報(bào)告表，可以延期辦理，但是應(yīng)當(dāng)在洪災(zāi)造成的影響消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
D.某個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行定期定額方式繳納稅款，可以實(shí)際簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期申報(bào)納稅方式
13. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，自開(kāi)立賬戶(hù)之日起()日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。
A.10
B.15
C.30
D.45
14. 對(duì)于匯總合并申報(bào)繳納所得稅的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)的納稅評(píng)估，由()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。
A.總機(jī)構(gòu)所在地
B.分支機(jī)構(gòu)所在地
C.如果屬于是不同省份的，由國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施
D.由企業(yè)自己選擇，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后確定
點(diǎn)擊查看試題答案及解析
二、多項(xiàng)選擇題
1. 以下稅款屬于由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有()。
A.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅
B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.車(chē)輛購(gòu)置稅
2. 2011年10月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月份的應(yīng)納增值稅款20萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務(wù)，則該項(xiàng)稅款應(yīng)優(yōu)先于()項(xiàng)執(zhí)行。
A.2009年8月從銀行貸款50萬(wàn)元，期限為2年，貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款，至今未還
B.2011年9月以賒銷(xiāo)方式采購(gòu)材料一批，款項(xiàng)尚未支付
C.2010年1月以企業(yè)設(shè)備作為抵押物貸款50萬(wàn)元，期限2年
D.2011年10月，因廢氣泄漏，被環(huán)保部門(mén)罰款20萬(wàn)元
E.2011年5月，企業(yè)委托加工企業(yè)加工產(chǎn)品一批，由于未付加工費(fèi)，產(chǎn)品被加工企業(yè)留置
3. 稅款征收的方式包括()。
A.查定征收
B.查驗(yàn)征收
C.核查征收
D.代扣代繳
E.委托代征
4. 納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況有()。
A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的
B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的
C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的
D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及當(dāng)期企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后不足以繳納稅款的
E.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債
5. 甲企業(yè)在某工商銀行開(kāi)設(shè)了基本存款賬戶(hù)，但是銀行沒(méi)有在甲企業(yè)的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則銀行可能面臨的處罰有()。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
C.處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款
D.處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
E.處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
6. 納稅人有下列()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的
D.擅自改動(dòng)稅控裝置的
E.偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的
7. 稅收立法權(quán)不包括()。
A.稅法制定權(quán)
B.稅法解釋權(quán)
C.稅目的增減權(quán)
D.稅率的調(diào)整權(quán)
E.稅法公布權(quán)
8. 以下稅種屬?lài)?guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有()。
A.海洋石油企業(yè)的資源稅
B.集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶(hù)繳納的增值稅、消費(fèi)稅
C.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
9. 納稅人在下列情形下須辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有()。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的
B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
D.納稅人改變注冊(cè)資金的
E.納稅人法定代表人變更
10. 下列2011年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有()。
A.保險(xiǎn)公司
B.外商投資企業(yè)
C.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)
D.在國(guó)家稅務(wù)局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)
E.典當(dāng)公司
11. 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()。
A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，經(jīng)查是因?yàn)楫a(chǎn)品要過(guò)保質(zhì)期企業(yè)進(jìn)行的促銷(xiāo)
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
12. 延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況()。
A.A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響
B.B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
C.C企業(yè)因投資過(guò)量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款
D.D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款
E.E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷
13. 以下關(guān)于違反稅務(wù)管理的有關(guān)說(shuō)法正確的有()。
A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
C.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
E.納稅人向稅務(wù)人員賄賂，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照賄賂罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金
14. 下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有() 。
A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
C.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出
三、簡(jiǎn)答題
1. 某電器有限公司2011年3月10日，在省外某市設(shè)立銷(xiāo)售分公司并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當(dāng)?shù)嘏c相關(guān)單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預(yù)付了一年的租金。2011年6月15日，電器公司收到分公司所在地國(guó)稅局的責(zé)令限期改正通知，要求電器公司在6月底前到分公司所在地國(guó)稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。電器公司認(rèn)為分公司尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)，也未取得收入，不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。2011年7月30日，電器公司又接到分公司所在地國(guó)稅局處罰決定書(shū)，要求電器公司辦理其分公司的稅務(wù)登記，并支付罰款5000元。
電器公司于是向當(dāng)?shù)谹稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢(xún)，詢(xún)問(wèn)該事項(xiàng)為何需要辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是什么、該處罰是否正確、是否可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議以及稅務(wù)師事務(wù)所是否可以接受委托代理。請(qǐng)就上述問(wèn)題作出回答。
【注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題】相關(guān)文章：
2015注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題答案及解析09-30
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前練習(xí)08-14
注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前專(zhuān)項(xiàng)沖刺練習(xí)10-13
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前沖刺練習(xí)09-12
2017稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前模擬題及答案09-20
2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》模擬題及答案09-01
注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》精選試題09-26