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2017年稅務(wù)師考試難度究竟有多大
導(dǎo)讀：今年報(bào)考了稅務(wù)師考試的考生，你們知道考試難度到底有多大嗎?下面一起來跟著應(yīng)屆畢業(yè)生小編來看一下吧!
近年來，稅務(wù)師考試難度呈上升趨勢，根據(jù)2016年稅務(wù)師考試結(jié)束后做的調(diào)查結(jié)果顯示，2016年相較于2015年稅務(wù)師各科考試難度都有所上升，相較于2015年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是五科中難度提升幅度最大，達(dá)到83.23%;稅法二難度提升幅度也接近70%.目前稅務(wù)師各科目難度排名依次為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)與會計(jì)、稅法二、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、稅法一。
稅務(wù)師的發(fā)展其實(shí)和注會是類似的，最開始的時候，注會考試也是比較簡單的。隨著稅務(wù)師含金量的提升，稅務(wù)師考試難度不容小覷，就難度來說，其實(shí)5個科目都可以考得非常難，稅法一、稅法二可以難在計(jì)算量上，2016年稅務(wù)師考試結(jié)束后，學(xué)員反饋《稅法二》科目虐人不淺。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)主要難在綜合題上，每年都會出比較新穎的題目，需要對整個稅法有全面的了解，關(guān)心當(dāng)年的熱點(diǎn)問題，靈活應(yīng)對。財(cái)務(wù)與會計(jì)的重點(diǎn)在會計(jì)，這幾年考試越來越靈活，想出難題也是比較容易的，2015年稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會計(jì)的難度堪稱“變態(tài)”。涉稅服務(wù)相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長記憶和理解的朋友，學(xué)法律是很容易上手的。俗話說：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，稅務(wù)師考試難度提升，首先需要抓住各科目考試側(cè)重點(diǎn)，才能做到有的放矢。
稅務(wù)師考試各科目側(cè)重點(diǎn)：
稅法一：
一、《稅法一》考試特點(diǎn)
首先從內(nèi)容上來說，在稅務(wù)師考試的五個科目中，《稅法一》和《稅法二》涉及的內(nèi)容是相對比較少的，考試難度也相對較小，《稅法一》側(cè)重講解以流轉(zhuǎn)稅為主的幾個稅種。雖然涉及的稅種不多，但是考查的內(nèi)容非常細(xì)致，要求考生對每個稅種的稅收要素，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握的非常扎實(shí)。2016年稅務(wù)師考試真題中減少了8道多項(xiàng)選擇題，計(jì)算題由原來的兩道增加到四道，也可以看出考試命題趨勢的變化。
二、學(xué)習(xí)方法建議
針對《稅法一》考試的特點(diǎn)，《稅法一》的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。
整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)《稅法一》科目內(nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的重心放在增值稅和消費(fèi)稅這兩個實(shí)體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60%。
細(xì)節(jié)上，做大量練習(xí)，要想通過考試必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。稅務(wù)師考試的題量非常大，達(dá)到“會做”的程度是不夠的，一定要達(dá)到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規(guī)定時間是無法做完題目的。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如中華會計(jì)網(wǎng)校的“夢想成真”系列輔導(dǎo)書，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。
三、《稅法一》考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。
1.稅法的基本原理，包括稅法的原則、稅法的效力與解釋、稅收實(shí)體法要素、稅收程序法、稅收法律關(guān)系、稅收立法、稅法的建立和發(fā)展等。
2.增值稅納稅人的分類、增值稅的征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、增值稅出口退(免)稅、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報(bào)與繳納。
3.消費(fèi)稅的納稅人、稅目與稅率、計(jì)稅依據(jù)、外購或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)準(zhǔn)予抵扣的范圍，應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與繳納。
4.其他稅種的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠及申報(bào)與繳納。
5.稅收管轄權(quán)的內(nèi)涵和分類方法、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法。
稅法二：
一、《稅法二》考試特點(diǎn)
《稅法二》側(cè)重講解以所得稅為主的幾個實(shí)體法稅種，和《稅法一》中的實(shí)體法稅種共同構(gòu)成我國的稅收實(shí)體法體系。本科目的難度在稅務(wù)師考試中也是比較小的，2016年考試真題中也是減少了8道多項(xiàng)選擇題，計(jì)算題由原來的兩道增加到四道。從考試命題的趨勢來說，《稅法二》考試更注重應(yīng)納稅額的計(jì)算。
二、學(xué)習(xí)方法建議
1.熟悉教材
《稅法二》科目中考查的知識點(diǎn)是非常細(xì)致的，尤其是企業(yè)所得稅一章中會考查很多記憶性的內(nèi)容，所以需要對教材非常熟悉。
2.抓住當(dāng)年的重點(diǎn)、難點(diǎn)
在復(fù)習(xí)過程中，對重點(diǎn)內(nèi)容要多看、多做練習(xí)，力求熟練掌握教材的重點(diǎn)內(nèi)容。難點(diǎn)內(nèi)容往往是復(fù)習(xí)備考過程中的絆腳石，所以要認(rèn)真閱讀教材相關(guān)的內(nèi)容，理解稅收規(guī)定的原理進(jìn)而掌握稅收政策。對于企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅三個重點(diǎn)章節(jié)一定要多花時間和精力。
3.多做練習(xí)
稅法中有一些政策是比較抽象的，較難理解，可以通過做題來理解掌握相關(guān)的知識點(diǎn)。另外，稅法中考查的內(nèi)容非常細(xì)致，很多考點(diǎn)設(shè)置的陷阱比較隱蔽，需要通過多做題來熟悉考試的出題思路，在做題的過程中要善于總結(jié)和歸納。
4.重視歷年考題
研究歷年考試命題模式與解答思路是考試應(yīng)試中的“必要程序”，無論是對考試時間的把握，還是出題的思路，諸多方面都會讓你更加貼近考試。偶爾稅務(wù)師考試中還可能會出現(xiàn)前幾年考題中的個別原題。
三、《稅法二》考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。
1.企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、資產(chǎn)的所得稅處理、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、應(yīng)納稅額的計(jì)算、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整。
2.個人所得稅征稅對象、稅率與應(yīng)納稅所得額的'確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。
3.土地增值稅征稅范圍、納稅人和稅率、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。
4.其他各稅種納稅人、征稅對象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理。
財(cái)務(wù)與會計(jì)：
一、財(cái)務(wù)與會計(jì)科目特點(diǎn)
財(cái)務(wù)與會計(jì)包括財(cái)務(wù)管理與會計(jì)兩部分。提到財(cái)務(wù)與會計(jì)，不禁讓大家“大驚失色”，一方面在于其有復(fù)雜的賬務(wù)處理，另一方面在于復(fù)雜的公式計(jì)算以及各種優(yōu)缺點(diǎn)的記憶。既要理解記憶財(cái)管公式以及不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，又要掌握如何運(yùn)用。從命題規(guī)律來看，考試的覆蓋面更廣。對于一些不�？疾榈闹R點(diǎn)本年也考查了，而且側(cè)重于教材中細(xì)小知識點(diǎn)的表述。因此，一定要精讀教材，全面掌握教材內(nèi)容。從考核思路來看，計(jì)算要求高。從近幾年的考試情況來看，題量沒有減少，而且對于計(jì)算的要求比較高，每個小題的計(jì)算不能一目了然，有的題目甚至需要計(jì)算兩年或多年的數(shù)據(jù)。
二、學(xué)習(xí)方法建議
1.預(yù)習(xí)階段：由于預(yù)習(xí)階段教材、大綱還沒有發(fā)布，而且有的學(xué)員沒有財(cái)管和會計(jì)方面的基礎(chǔ)，建議大家先聽中華會計(jì)網(wǎng)校零基礎(chǔ)以及預(yù)習(xí)進(jìn)階課程，先根據(jù)2016年的教材內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，等2017年教材下發(fā)后再根據(jù)教材變動表重點(diǎn)學(xué)習(xí)教材變動地方。
2.基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段：看教材+基礎(chǔ)學(xué)習(xí)/強(qiáng)化提高課程+練習(xí)題目!這個階段主要是將基礎(chǔ)知識掌握扎實(shí)，可以先聽老師的講解，然后再看教材。但是這個階段在聽完老師的講解或是教材后一定要做一些練習(xí)題目，切忌只聽課不做題。
3.強(qiáng)化提高階段：這個階段主要是做練習(xí)題目，可以結(jié)合網(wǎng)校的習(xí)題精講課件/應(yīng)試指南/經(jīng)典題解等強(qiáng)化相關(guān)的知識點(diǎn)。在保證正確率的情況下，提高題目的解答速度，在掌握相關(guān)知識點(diǎn)的情況下，尋找簡便算法，節(jié)約時間。
4.考前沖刺階段：這個階段主要是回顧基礎(chǔ)知識點(diǎn)，可以結(jié)合模擬題+沖刺串講課件+全真模擬試卷查補(bǔ)知識點(diǎn)的漏洞。注重章節(jié)之間的聯(lián)系，比如會計(jì)政策變更、差錯更正、日后事項(xiàng)與所得稅等的結(jié)合。
5.重視歷年考題
研究近三年的歷年考試題目是考前的“必要工作”之一，尤其是對題目涉及的知識點(diǎn)以及出題思路的研究，會讓你更加貼近考試。
三、財(cái)務(wù)與會計(jì)考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握和運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能。
1.財(cái)務(wù)管理，包括財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資與股利分配管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)分析與評價。
2.會計(jì)基本理論，包括會計(jì)基本假設(shè)、財(cái)務(wù)會計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告、會計(jì)信息質(zhì)量要求。
3.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益要素，包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、非流動負(fù)債及所有者權(quán)益的核算，其核算時可能會穿插與之相關(guān)的外幣交易、非貨幣性資產(chǎn)交換、或有事項(xiàng)、債務(wù)重組等。
4.收入、費(fèi)用、利潤和產(chǎn)品成本，包括收入、成本、期間費(fèi)用、利潤和利潤分配的核算，以及產(chǎn)品成本核算基本方法。
5.所得稅，包括計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時性差異以及所得稅費(fèi)用計(jì)算等。
6.會計(jì)調(diào)整，包括會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更、前期差錯更正和日后事項(xiàng)的核算。
7.財(cái)務(wù)報(bào)告與合并報(bào)表，包括四大報(bào)表及附注的填列、長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理以及各種交易和事項(xiàng)的合并處理。
涉稅服務(wù)相關(guān)法律：
一、涉稅服務(wù)相關(guān)法律考試特點(diǎn)
稅務(wù)師中的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》內(nèi)容龐雜、記憶量大，涉及的部門法、法律、法規(guī)及司法解釋眾多，但考題并非對法條規(guī)定的簡單考查，而重在考核考生對法律知識的理解和實(shí)際應(yīng)用能力，這就加大了本門課的通過難度。
另外，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中的很多知識點(diǎn)既獨(dú)立又綜合，即每章或每個知識點(diǎn)既可以獨(dú)立命題，又可以相互結(jié)合起來出綜合題。題目比較靈活，貼近生活的案例性題目日益增多，從2015年開始，此特點(diǎn)越來越明顯。總之，一味依靠死記硬背應(yīng)對《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的時代已經(jīng)過去，理解才是王道。
二、學(xué)習(xí)方法建議
1.建立宏觀的法律體系基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，混個“臉熟”，“聽”“看”“練”，聽課件→看教材→練題目。
2.善于歸納、比較和思考，回歸立法意圖理解→總結(jié)→記憶→簡單、機(jī)械、重復(fù)。
3.“愛上法律”找到學(xué)習(xí)樂趣，通過生活認(rèn)識上升法律認(rèn)識、法律是“推”出來的，不是“背”出來的。
三、涉稅服務(wù)相關(guān)法律考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。
1.行政法基本理論，包括行政法的基本原則、行政法的淵源、行政機(jī)關(guān)及其他行使行政職權(quán)的組織、行政行為的分類、行政行為的效力、行政程序法的基本制度、行政法律事實(shí);
2.行政許可法律制度，包括行政許可法的基本原則、行政許可的設(shè)定、行政許可的實(shí)施程序、行政許可的撤銷和注銷;
3.行政處罰法律制度，包括行政處罰的種類、行政處罰程序、稅務(wù)行政處罰;
4.行政強(qiáng)制法律制度，包括行政強(qiáng)制概述、行政強(qiáng)制措施的實(shí)施、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施;
5.行政復(fù)議法律制度，包括行政復(fù)議參加人、行政復(fù)議管轄、行政復(fù)議程序、稅務(wù)行政復(fù)議;
6.民法基本理論，包括民事法律關(guān)系、民事法律行為、訴訟時效制度;
7.物權(quán)法律制度，包括物權(quán)概述、物權(quán)變動、所有權(quán)的取得和消滅、共有、建筑物區(qū)分所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán);
8.債權(quán)法律制度，包括債的發(fā)生原因、債的保全、保證、定金、債的移轉(zhuǎn)、合同的訂立、合同的效力、合同履行中的抗辯權(quán)、締約過失責(zé)任與違約責(zé)任、合同的主要種類、侵權(quán)責(zé)任制度;
9.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度，包括個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立、事務(wù)管理、債務(wù)承擔(dān)、普通合伙企業(yè)的設(shè)立、入伙、退伙、特殊普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)、合伙企業(yè)的結(jié)算和清算;
10.公司法律制度，包括公司概述、公司設(shè)立、公司變更、解散與清算、公司的組織機(jī)構(gòu)——股東(大)會職權(quán)、董事會職權(quán)、臨時股東(大)會、一人有限責(zé)任公司、國有獨(dú)資公司、有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東訴訟——股東代表訴訟、公司決議瑕疵訴訟;
11.破產(chǎn)法律制度，包括破產(chǎn)案件的申請與受理、管理人制度、債權(quán)人會議及債權(quán)人委員會、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)、破產(chǎn)費(fèi)用、共益?zhèn)鶆?wù)、重整程序、和解程序;
12.刑法基本理論，包括犯罪及構(gòu)成、罪數(shù);
13.刑罰，包括刑罰概述、刑罰的適用——累犯、自首、緩刑、假釋、減刑、禁止令;
14.涉稅犯罪法律制度，包括各類危害稅收征管罪、各類涉稅瀆職罪;
15.行政訴訟法律制度，包括行政訴訟的受案范圍、行政訴訟管轄、行政訴訟參加人、行政訴訟證據(jù)、行政訴訟程序、行政賠償訴訟;
16.民事訴訟法律制度，包括民事訴訟法的基本原則、民事訴訟管轄、民事訴訟證據(jù)、民事訴訟一審程序、簡易程序中的小額訴訟程序、民事訴訟二審程序、民事訴訟審判監(jiān)督程序;
17.刑事訴訟法律制度，包括刑事訴訟法的基本原則、刑事訴訟參與人、回避制度、辯護(hù)制度、刑事強(qiáng)制措施、附帶民事訴訟、刑事訴訟證據(jù)、偵查措施、刑事訴訟程序。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)：
一、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試特點(diǎn)：
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試命題具有一些明顯的特點(diǎn)，可以概括為以下幾個方面：
1.重點(diǎn)突出，考試分值分布相對集中，但涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。
2.和其他科目之間結(jié)合比較緊密，對于其他科目知識的運(yùn)用比較多。例如涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材中沒有介紹，在稅法(Ⅰ)或稅法(Ⅱ)教材中有相關(guān)內(nèi)容的知識點(diǎn)，也可以直接在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試中命題。
3.注重實(shí)務(wù)操作，對考生運(yùn)用知識和綜合分析能力的要求比較高。從最近幾年的考題內(nèi)容看，尤其是簡單題，與實(shí)務(wù)的結(jié)合越來越緊密。今年考題中的兩個綜合題都涉及納稅申報(bào)表的填報(bào)。
4.考試科目中主觀題的比重較大。《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師五個科目中唯一需要用文字進(jìn)行解答的，而且主觀題所占分值較多。
二、學(xué)習(xí)方法建議：
1.以教材為基礎(chǔ)，結(jié)合大綱，對各個知識點(diǎn)要分層次學(xué)習(xí)。明確大綱中對于掌握、熟悉、了解三個層次的劃分。對于教材要通讀、精度。教材是考試的唯一指定用書，也是考試命題的來源和判卷的依據(jù)，歷年考試的絕大部分命題都可以直接從教材中獲得答案。
2.把握考試重點(diǎn)，關(guān)注教材的新增或變化內(nèi)容�？荚囋谕ㄗx教材的基礎(chǔ)上，應(yīng)著重把握重點(diǎn)內(nèi)容，從歷年的試題來看，重點(diǎn)章節(jié)內(nèi)容，分?jǐn)?shù)比重約占75%左右。
3.聽課、看書、做題有機(jī)的結(jié)合起來。高效率的學(xué)習(xí)至少要包括聽課、看書和做題三個步驟。通過做題達(dá)到鞏固知識、熟悉題型、強(qiáng)化記憶的效果，可以幫我們打下良好的基礎(chǔ)。
三、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。
1.掌握各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算;
2.掌握各稅種納稅申報(bào)表的填寫;
3.掌握企業(yè)涉稅的會計(jì)核算;
4.掌握各稅種的納稅審核。
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