2016年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試大綱
2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試時間為11月12、13日，考試大綱是我們進行復習的重要參考資料。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于注冊稅務(wù)師《稅法二》考試大綱，希望對大家的備考有所幫助。
《稅法( II)》考試大綱
(20 1 6年度)
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
本大綱是《稅法(I)》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應(yīng)納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法(I)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算，這是學習《稅法(Ⅱ)》時應(yīng)該特別注意的。
《稅法(Ⅱ)》以企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅3個稅種為重點，每年占考試內(nèi)容的比重在70%左右。
導論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點
第一章企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理
(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額酌計算
(一)掌握收入總額的確定
(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準
(五)掌握不得扣除的項目
(六)掌握虧損彌補的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折1日方法和折1日年限。
(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
六、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理
(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法
(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理
八、應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算
(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額酌計算
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計算公式
(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
九、稅收優(yōu)惠
(一)掌握免稅收入的規(guī)定
(二)掌握減征與免征優(yōu)惠
(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(七)掌握加速折1日的優(yōu)惠
(八)掌握減計收入的優(yōu)惠
(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
(六)熟悉后續(xù)管理
(七)熟悉法律責任
(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅調(diào)整
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報管理
(三)掌握同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理
(六)掌握預(yù)約定價安排管理
(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理
(八)熟悉受控外國企業(yè)管理
(九)掌握資本弱化管理
(十)掌握一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
(十二)熟悉法律責任
(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
(一)熟悉納稅地點
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理
(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題
(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十一)居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法
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