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注冊會計師考試《稅法》備考訓(xùn)練題

時間:2025-06-01 05:06:33 試題 我要投稿

2017年注冊會計師考試《稅法》備考訓(xùn)練題

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2017年注冊會計師考試《稅法》備考訓(xùn)練題

  1.單選題

  個人對企業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營時,承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應(yīng)按( )所得項目征收個人所得稅。

  A、工資、薪金

  B、勞務(wù)報酬

  C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

  D、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營

  【正確答案】A

  【答案解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

  2.單選題

  李某2017年年末獲得境內(nèi)上市公司股票分配的股息10000元,該股票為2015年年初購買,持股期限恰好為半年。則李某應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

  A、1000

  B、1600

  C、2000

  D、2800

  【正確答案】A

  【答案解析】應(yīng)繳納個所得稅=10000×50%×20%=1000(元)。

  3.單選題

  某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元,同時與單位簽訂分成協(xié)議,每筆案件按收入的30%取得分成收入,2017年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元,在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。計算2017年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為( )元。

  A、1870

  B、2350

  C、1970

  D、2340

  【正確答案】A

  【答案解析】作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成,律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費用,律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后,余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)。

  4.單選題

  陳某參加商場的有獎銷售活動,中獎20000元。陳某通過公益部門向當(dāng)?shù)氐慕逃聵I(yè)捐款5000元。陳某該項中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

  A、2800

  B、4000

  C、3000

  D、3200

  【正確答案】C

  【答案解析】捐贈扣除的限額=20000×30%=6000(元),對外捐贈的5000元可以全部扣除。應(yīng)繳納個人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)。

  5.單選題

  某企業(yè)職工2017年每月取得工資收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金4000元。企業(yè)決定以12月份獎金作為全年一次性獎金。則該職工2017年應(yīng)納個人所得稅為( )元。

  A、1500

  B、1450

  C、1100

  D、1005

  【正確答案】D

  【答案解析】全年工資和季度獎繳納的個人所得稅=[(3500+4000-3500)×10%-105]×3=885(元)

  年終獎應(yīng)納個稅=4000÷12=333.33(元),適用稅率3%

  全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=4000×3%=120(元)

  合計應(yīng)納個人所得稅=885+120=1005(元)

  6.多選題

  下列個人收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

  A、作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入

  B、電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

  C、畫家公開拍賣自己繪畫時使用過的金筆取得的收入

  D、作者公開拍賣自己的文字作品復(fù)印件的收入

  【正確答案】ABD

  【答案解析】選項C應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

  7.單選題

  下列關(guān)于股權(quán)獎勵計稅價格參照公平市場價格確定相關(guān)政策的表述,不正確的是( )。

  A、上市公司股票的公平市場價格,按照取得股票當(dāng)日的收盤價確定

  B、非上市公司股權(quán)的公平市場價格,應(yīng)當(dāng)依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定

  C、上市公司取得股票當(dāng)日為非交易時間的,其公平市場價格按照上一個交易日收盤價確定

  D、上市公司股票的公平市場價格,按照取得股票當(dāng)日的開盤價確定

  【正確答案】D

  【答案解析】選項D,上市公司股票的公平市場價格,按照取得股票當(dāng)日的收盤價確定。

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