注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案（通用6套）
從小學(xué)、初中、高中到大學(xué)乃至工作，我們會(huì)經(jīng)常接觸并使用練習(xí)題，做習(xí)題有助于提高我們分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。相信很多朋友都需要一份能切實(shí)有效地幫助到自己的習(xí)題吧？下面是小編為大家收集的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案（通用6套），希望對(duì)大家有所幫助。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案 1
一、單項(xiàng)選擇題
1[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例。該比例為( )。
A.80%
B.60%
C.70%
D.50%
參考答案：A
2[單選題] 吳某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)。已知昊某工作年限已滿6年.繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間已滿4年，且符合失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為()。
A.12個(gè)月
B.24個(gè)月
C.6個(gè)月
D.18個(gè)月
參考答案：A
參考解析：失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限取決于“用人單位和本人的累計(jì)繳費(fèi)年限”，與“本人工作年限”無(wú)關(guān)。
3[單選題] 2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是( )。
A.2011年3月1日
B.2011牟3月10日
C.2011年3月15日
D.2011牟4月10日
參考答案：B
4[單選題] 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是( )。
A.付款請(qǐng)求權(quán)
B.利益返還請(qǐng)求權(quán)
C.票據(jù)追索權(quán)
D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)
參考答案：A
參考解析：付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的`出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
5[單選題] 某企業(yè)職工王某的月工資為7000元。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
參考答案：C
參考解析：(1)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù);(2)王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2000×3×8%=480(元)。
6[單選題] 銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。
A.解訖通知
B.進(jìn)賬單
C.個(gè)人身份證
D.支款憑證
參考答案：A
7[單選題] 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述中，不正確的是()。
A.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶自愿按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶
B.職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶
C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取
D.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶免征利息稅
參考答案：A
參考解析：1)選項(xiàng)A：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY.繳費(fèi)比例為20%，其中8%(而非全部)記入個(gè)人賬戶。(2)選項(xiàng)B：用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金;職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。(3)選項(xiàng)CD：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
8[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列用人單位聘用勞動(dòng)者的行為中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲超市聘用12周歲的小李為營(yíng)銷員
B.乙工廠聘用15周歲，已經(jīng)初中畢業(yè)不再上學(xué)的小趙為生產(chǎn)工人
C.丙演出公司聘用10周歲的童星小劉為全職演員
D.丁商店聘用14周歲的速算神童小張為收銀員
參考答案：C
參考解析：訂立勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者需年滿16周歲、有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力，但文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外。
9[單選題] 2015年3月1日，甲公司到某高校招聘時(shí)，與大三學(xué)生王某達(dá)成口頭協(xié)議，約定王某畢業(yè)后到甲公司工作。2016年7月1日，王某從該高校畢業(yè)。2016年7月20日，王某和甲公司簽訂了書面勞動(dòng)合同。2016年8月1日，王某到甲公司報(bào)到，正式開始上班。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，王某和甲公司之間勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間為( )。
A.2015年3月1日
B.2016年7月1日
C.2016年7月20日
D.2016年8月1日
參考答案：D
參考解析：用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案 2
【考題1·單選題】下列各項(xiàng)中以件數(shù)繳納印花稅的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.購(gòu)銷合同
C.權(quán)利許可證
D.運(yùn)輸合同
【參考答案】C
【參考解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。按件數(shù)從量計(jì)征印花稅的應(yīng)稅憑證包括權(quán)利許可證、記載資金以外的營(yíng)業(yè)賬簿。
【考題2·多選題】計(jì)算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有( )。
A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金
B.取得土地的地價(jià)款
C.評(píng)估價(jià)格
D.重置成本
【參考答案】ABC
【參考解析】本題考核土地增值稅的計(jì)算。，轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的.有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)軟或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。
【考題3·判斷題】對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。( )
【參考答案】×
【參考解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅率。對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。
練習(xí)題二：
【考題1·單選題】甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.1×10×5%=0.5萬(wàn)元
B.1×12×5%=0.6萬(wàn)元
C.1×5×5%=0.25萬(wàn)元
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625萬(wàn)元
【參考答案】B
【參考解析】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，抵償債務(wù)按最高價(jià)格作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。
【考題2·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.被執(zhí)法部門依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
【參考答案】ABC
【參考解析】A選項(xiàng)非正常損失，是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非正常損耗外的損失，包括因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)等損失。BC選項(xiàng)被沒(méi)收、銷毀則不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)。
【考題3·判斷題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。( )
【參考答案】√
【參考解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案 3
多項(xiàng)選擇題
楊某個(gè)人獨(dú)資開辦的造紙廠由于沒(méi)有配置污水處理設(shè)備，將含有揮發(fā)酚等有毒物質(zhì)的污水排入引黃干渠，曾受到當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門處罰。某日，污水池決口，大量污水流入與引黃干渠一閘之隔的壕溝。楊某派工人將閘門提起，使壕溝里的污水經(jīng)引黃干渠流入水庫(kù)。引黃管理局發(fā)現(xiàn)后要求該廠立即清污，但未及時(shí)通知水庫(kù)管委會(huì)和自來(lái)水公司。兩個(gè)小時(shí)后，庫(kù)中41萬(wàn)方飲用水被污染。被污染的庫(kù)水進(jìn)入城市供水系統(tǒng)，致城市供水中斷三天。水庫(kù)經(jīng)濟(jì)損失24.6萬(wàn)元，自來(lái)水公司清除污染費(fèi)用4.34萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)損失10.96萬(wàn)元。請(qǐng)回答以下95-97題：95.環(huán)境保護(hù)行政主管部門有權(quán)對(duì)該廠采取的行政處罰是( )。
A. 收取超標(biāo)排污費(fèi)，并罰款
B. 作出限期治理決定
C. 責(zé)令安裝使用污水處理設(shè)備
D. 責(zé)令其停業(yè)或關(guān)閉
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核環(huán)境行政責(zé)任。
選項(xiàng)A正確。《環(huán)境保護(hù)法》第二十八條第一款規(guī)定，排放污染物超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位，依照國(guó)家規(guī)定繳納超標(biāo)準(zhǔn)排污費(fèi)，并負(fù)責(zé)治理。水污染防治法另有規(guī)定的，依照水污染防治法的規(guī)定執(zhí)行。第38條規(guī)定，對(duì)違反本法規(guī)定，造成環(huán)境污染事故的企業(yè)事業(yè)單位，由環(huán)境保護(hù)行政主管部門或者其他依照法律規(guī)定行使環(huán)境監(jiān)督管理權(quán)的部門根據(jù)所造成的危害后果處以罰款;情節(jié)較重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員由其所在單位或者政府主管機(jī)關(guān)給予行政處分。
選項(xiàng)B錯(cuò)誤。限期治理對(duì)象包括兩類：(1)嚴(yán)重污染環(huán)境的污染源;(2)位于需要特別保護(hù)的區(qū)域內(nèi)的超標(biāo)準(zhǔn)排污的污染源，需要特別保護(hù)的區(qū)域指風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)和其他需要特別保護(hù)的區(qū)域。本題中楊某開辦的造紙廠雖然有污染，但是不滿足上述兩個(gè)條件，因此，不屬于作出限期治理的對(duì)象。
選項(xiàng)C正確。楊某開辦的造紙廠屬于污染環(huán)境的項(xiàng)目，但是沒(méi)有配置污水處理設(shè)備，因此，環(huán)境保護(hù)行政主管部門有權(quán)責(zé)令安裝使用污水處理設(shè)備。
選項(xiàng)D錯(cuò)誤�！董h(huán)境保護(hù)法》第三十九條規(guī)定，對(duì)經(jīng)限期治理逾期未完成治理任務(wù)的企業(yè)事業(yè)單位，除依照國(guó)家規(guī)定加收超標(biāo)準(zhǔn)排污費(fèi)外，可以根據(jù)所造成的危害后果處以罰款，或者責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉。本題環(huán)境保護(hù)部門沒(méi)有對(duì)楊某的造紙廠作出限期治理的決定，因此，也就不存在對(duì)經(jīng)限期治理逾期未完成治理任務(wù)的情況，因此，環(huán)境保護(hù)行政主管部門無(wú)權(quán)作出責(zé)令其停業(yè)或關(guān)閉的處罰。
多項(xiàng)選擇題
王某認(rèn)為社保局提供的社會(huì)保障信息有誤，要求該局予以更正。該局以無(wú)權(quán)更正為由拒絕更正。王某向法院起訴，法院受理。下列哪些說(shuō)法是正確的?( )
A.王某應(yīng)當(dāng)提供其向該局提出過(guò)更正申請(qǐng)以及政府信息與其自身相關(guān)且記錄不準(zhǔn)確的事實(shí)根據(jù)
B.該局應(yīng)當(dāng)對(duì)拒絕的理由進(jìn)行舉證和說(shuō)明
C.如涉案信息有誤但該局無(wú)權(quán)更正的，法院即應(yīng)判決駁回王某的訴訟請(qǐng)求
D.如涉案信息有誤且該局有權(quán)更正的，法院即應(yīng)判決在15日內(nèi)更正
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項(xiàng)A正確。《關(guān)于審理政府信息公開行政案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第五條第七款規(guī)定，原告起訴被告拒絕更正政府信息記錄的，應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出過(guò)更正申請(qǐng)以及政府信息與其自身相關(guān)且記錄不準(zhǔn)確的事實(shí)根據(jù)。
選項(xiàng)B正確�！蛾P(guān)于審理政府信息公開行政案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第五條第三款規(guī)定，被告拒絕更正與原告相關(guān)的政府信息記錄的，應(yīng)當(dāng)對(duì)拒絕的`理由進(jìn)行舉證和說(shuō)明。
選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤�！蛾P(guān)于審理政府信息公開行政案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第九條第四款規(guī)定，被告依法應(yīng)當(dāng)更正而不更正與原告相關(guān)的政府信息記錄的，人民法院應(yīng)當(dāng)判決被告在一定期限內(nèi)更正。尚需被告調(diào)查、裁量的，判決其在一定期限內(nèi)重新答復(fù)。被告無(wú)權(quán)更正的，判決其轉(zhuǎn)送有權(quán)更正的行政機(jī)關(guān)處理。
單項(xiàng)選擇題
中國(guó)籍14歲少年曲某隨父赴甲國(guó)讀書。曲父在甲國(guó)某地有經(jīng)常居所，因生意原因返回中國(guó)，行前安排乙國(guó)籍好友李某監(jiān)護(hù)曲某在甲國(guó)期間學(xué)習(xí)生活�，F(xiàn)有關(guān)曲某的監(jiān)護(hù)問(wèn)題在中國(guó)某法院涉訴。法官通過(guò)審查發(fā)現(xiàn)，適用中國(guó)的法律對(duì)保護(hù)曲某的權(quán)益更為有利。關(guān)于本案的法律適用，下列哪一選項(xiàng)是正確的?( )
A.應(yīng)適用甲國(guó)法律
B.應(yīng)適用中國(guó)法律
C.應(yīng)適用乙國(guó)法律
D.應(yīng)適用與曲某有最密切聯(lián)系的法律
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核監(jiān)護(hù)的法律適用�！渡嫱饷袷玛P(guān)系法律適用法》第三十條規(guī)定，監(jiān)護(hù)，適用一方當(dāng)事人經(jīng)常居所地法律或者國(guó)籍國(guó)法律中有利于保護(hù)被監(jiān)護(hù)****益的法律。監(jiān)護(hù)人的一方曲父在甲國(guó)有經(jīng)常居所，但曲某仍具有中國(guó)國(guó)籍，且適用中國(guó)的法律對(duì)其權(quán)益保護(hù)更有利，因此，應(yīng)適用中國(guó)的法律。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案 4
第1題單選
下列可以作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的是( )。
A.從事投資咨詢服務(wù)的股份有限公司
B.擔(dān)保公司
C.證券公司
D.銀行
答案：D
解析：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
第2題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)欺詐行為中,屬于偽造票據(jù)的是( )
A.假冒出票人在票據(jù)上簽章
B.涂改票據(jù)號(hào)碼
C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D.票據(jù)密押
答案：A
解析：票據(jù)的`偽造,是指對(duì)"簽章"的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng),是變?cè)臁?/p>
第3題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是( )
A.一般存款賬戶
B.專用存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
答案：B
解析：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
第4題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要在開戶后5個(gè)工作日到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖? )。
A.預(yù)算單位專用存款賬戶
B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的臨時(shí)存款賬戶
答案：B
解析：選項(xiàng)ACD均屬于核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)由收到存款人開戶申請(qǐng)書的銀行將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。
第5題單選
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,出票日期"3月20日"的規(guī)范寫法是( )
A.零叁月零貳拾日
B.零叁月貳拾日
C.叁月零貳拾日
D.叁月貳拾日
答案：C
解析：(1)月為"壹"、"貳"和"壹拾"的,應(yīng)當(dāng)在其前加"零";(2)日為壹至玖和"壹拾"、"貳拾"、"叁拾"的,應(yīng)當(dāng)在其前加"零";(3)日為拾壹至拾玖的,應(yīng)當(dāng)在其前加"壹"。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案 5
一、單項(xiàng)選擇題
1．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（ ）。
A．最惠國(guó)稅率 B．普通稅率 C．協(xié)定稅率 D．特惠稅率
2．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物，從量計(jì)征關(guān)稅的是（ ）。
A．小汽車 B．原油 C．廣播用錄像機(jī) D．廣播用放像機(jī)
3．2016年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%．消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（ ）。
A．應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬(wàn)元 B．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬(wàn)元
C．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬(wàn)元 D．應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬(wàn)元
4．下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A．進(jìn)口貨物在進(jìn)口時(shí)需要征稅的，按照納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅
B．加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C．由于完稅價(jià)格的審定而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按補(bǔ)稅之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅
D．對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，無(wú)論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
5．下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，不正確的是（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
B．產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人
C．產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人
D．免稅單位無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
6．2016年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
A．（1000000－350000）×1.2%＝7800（元）
B．（1000000－350000）×（1－30%）×1.2%＝5460（元）
C．1000000×（1－30%）×l. 2%＝8400（元）
D．1000000×1.2%＝12000（元）
7．2017年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值3500萬(wàn)元，企業(yè)辦幼兒園用房原值500萬(wàn)元，廠辦子弟學(xué)校用房原值850萬(wàn)元，職工宿舍用房原值550萬(wàn)元，另有房產(chǎn)原值為600萬(wàn)元的職工食堂年初出租給個(gè)人經(jīng)營(yíng)，每月收取不含稅租金5萬(wàn)元。該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅扣除比例為20%，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。
A．44. 16 B．43. 76 C．42. 88 D．46. 08
8．根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．甲某以自有房產(chǎn)折價(jià)抵償乙某債務(wù)，乙某取得房產(chǎn)需要繳納契稅
B．甲企業(yè)以自產(chǎn)貨物換取乙企業(yè)閑置房產(chǎn)，貨物和房產(chǎn)價(jià)值相等的，免納契稅
C．甲企業(yè)以預(yù)付集資建房款方式購(gòu)入一棟辦公樓，甲企業(yè)暫不繳納契稅
D．甲某以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，免納契稅
9．2016年6月，居民甲某將一套價(jià)值110萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的房產(chǎn)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù)，乙某支付差價(jià)款10萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列處理正確的是（ ）。
A．甲某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元 B．甲某應(yīng)繳納契稅3.3萬(wàn)元
C．乙某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元 D．乙某應(yīng)繳納契稅3.3萬(wàn)元
10．下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A．甲企業(yè)以其自有的廠房向銀行抵押借款50萬(wàn)元，廠房尚在抵押期間
B．合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的
C．土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)將土地使用權(quán)贈(zèng)與學(xué)校
D．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為乙企業(yè)代建辦公樓，取得收入200萬(wàn)元
11．納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С�，并能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的因素不包括（ ）。
A．利息支出 B，房地產(chǎn)開發(fā)成本
C．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 D．取得土地使用權(quán)所支付的金額
12．某市甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?016年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不合稅銷售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（ ）。
A．準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（200＋150）×8%＝28（萬(wàn)元）
B．準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝80＋（200＋8＋150）×8%＝108. 64（萬(wàn)元）
C．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝1200×11%×（7%＋3%）＝13.2（萬(wàn)元）
D．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝1200×11%×（7%＋3%）＋1200×0.5%＝13.8（萬(wàn)元）
13．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房時(shí)，下列各項(xiàng)稅費(fèi)可以作為“與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金”在計(jì)算土地增值稅時(shí)進(jìn)行扣除的是（ ）。
A．契稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．印花稅 D．耕地占用稅
14．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
一、單項(xiàng)選擇題答案
1．答案：D
解析：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按照特惠稅率征收關(guān)稅。
2．答案：B
解析：選項(xiàng)A：從價(jià)計(jì)征；選項(xiàng)CD：復(fù)合計(jì)征。
3．答案：B
解析：（l）選項(xiàng)A：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝（17＋3）×20%＝4（萬(wàn)元）；（2）選項(xiàng)B：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（萬(wàn)元）；（3）選項(xiàng)C：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（17＋3＋4＋8）×17%＝5.44（萬(wàn)元）；（4）選項(xiàng)D：納稅人進(jìn)口貨物不計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
4．答案：C
解析：選項(xiàng)C：對(duì)由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征收關(guān)稅。
5．答案：D
解析：選項(xiàng)D：免稅單位無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
6．答案：C
解析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)為按房產(chǎn)原值減除扣除比例30%后的房產(chǎn)余值，不能扣除折舊。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1000000×（1－30%）×1.2%＝8400（元）。
7．答案：D
解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（3500＋550）×（1－20%）×1.2%＋5×12×12%＝46. 08（萬(wàn)元）。
g．答案：A
解析：（1）選項(xiàng)B：以實(shí)物交換房屋視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅；（2）選項(xiàng)C：以預(yù)付方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等，應(yīng)照章征收契稅；（3）選項(xiàng)D：以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅。
9．答案：D
解析：契稅由產(chǎn)權(quán)承受方繳納，乙某應(yīng)繳納契稅＝110×3%＝3.3（萬(wàn)元）。
10．答案：B
解析：（1）選項(xiàng)A：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍；（2）選項(xiàng)C：土地使用權(quán)的所有人并沒(méi)有取得轉(zhuǎn)讓收入，不屬于土地增值稅征收范圍；（3）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)性質(zhì)收入，不屬于土地增值稅征收范圍。
11．答案：C
解析：納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С�，并能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不影響允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
12．答案：D
解析：（1）選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟�，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（200＋8＋150）×8%＝28. 64（萬(wàn)元）；（2）選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝1200×11%×（7%＋3%）＋1200×0.5%＝13.8（萬(wàn)元）。
13．答案：B
解析：（1）選項(xiàng)A：契稅在“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中核算；（2）選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除；（3）選項(xiàng)D：耕地占用稅在“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中核算。
14．答案：A
解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。
二、多項(xiàng)選擇題
1．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)口貨物成交價(jià)格的表述中，不正確的有（ ）。
A．在貨物成交過(guò)程中，向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金，應(yīng)計(jì)人成交價(jià)格
B．在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格
C．賣方付給進(jìn)口人的正�；乜郏瑧�(yīng)計(jì)入成交價(jià)格
D．賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價(jià)格中扣除
2．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于法定減免關(guān)稅的有（ ）。
A．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的`燃料、物料和飲食用品
B．外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資
C．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品
D．一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的
3．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．中央空調(diào) B．電梯 C．暖氣設(shè)備 D．掛式空調(diào)
4．下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．軍隊(duì)所屬招待所使用的房產(chǎn)
B．軍隊(duì)擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)
C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D．個(gè)人對(duì)外出租的商鋪
5．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。
A．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人購(gòu)置存量房的，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅
6．下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B．以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以市場(chǎng)同類價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
C．土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定
D．土地使用權(quán)交換，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
7．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（ ）。
A．土地使用權(quán)等價(jià)交換
B．承受荒山土地使用權(quán)直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房
D．國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公
8．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A．土地增值稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B．土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，辦理納稅申報(bào)
C．對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
D．納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，叉建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額
9．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，F(xiàn)列情形中，免予繳納土地增值稅的有（ ）。
A．因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要麗搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
B．納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%
C．企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%
D．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
10．根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收土地增值稅的有（ ）。
A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B．符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
C．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，有正當(dāng)理由的
D．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
二、多項(xiàng)選擇題答案
1．答案：ACD
解析：（1）選項(xiàng)A．向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金不得計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格；（2）選項(xiàng)C：賣方付給進(jìn)口人的正�；乜郏瑧�(yīng)從成交價(jià)格中扣除；（3）選項(xiàng)D：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價(jià)中沖減時(shí)，罰款則不能從成交價(jià)格中扣除。
2，答案：ABCD
解析：法定減免關(guān)稅的項(xiàng)目主要有：（1） 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的；（2）元商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣；（3）國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資；（4）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；（5）因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還；（6）因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。
3．答案：ABC
解析：（l）房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋“不可分割”的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有：暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備；各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機(jī)、過(guò)道、陽(yáng)臺(tái)等。（2）凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
4．答案：AD
解析：（1）選項(xiàng)BC;免征房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)A：軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房，不屬于免稅項(xiàng)目；（3）選項(xiàng)D：個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。
5．答案：AD
解析：（l）選項(xiàng)B：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)C：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。
6．答案：ACD
解析：選項(xiàng)B;以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。
7．答案：ABCD
解析：上述選項(xiàng)均免征契稅。
8．答案：ABC
解析：選項(xiàng)D：對(duì)于納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅規(guī)定。
9．答案：ACD
解析：本題考查的是土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B：納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”（高級(jí)公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。
10．答案：AD
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。
三、判斷題
1．對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅。（ ）
2．關(guān)稅的計(jì)征方法有從價(jià)計(jì)征，從量計(jì)征，復(fù)合計(jì)征和滑準(zhǔn)稅。（ ）
3．納稅人進(jìn)出口貨物逾期不繳納關(guān)稅的，按日征收欠繳稅額0. 5%的滯納金。（ ）
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（ ）
5．對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。（ ）
6．對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不最擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。 （ ）
7．納稅人因房產(chǎn)的宴物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（ ）
8．契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（ ）
9．國(guó)有土地使用權(quán)出讓，同時(shí)屬于契稅和土地增值稅的征稅范圍。（ ）
10．房產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。（ ）
11．土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（ ）
12．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，扣除項(xiàng)目的金額可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。（ ）
三、判斷題答案
1．答案：×
解析：原產(chǎn)于我國(guó)的進(jìn)口貨物，按照最惠國(guó)稅率征稅。
2．答案：√
解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。
3．答案：√
4．答案：×
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
5．答案：×
解析：對(duì)于融資租賃的房屋，以“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
6。答案：×
解析：對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，按照出租方取得的租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
7．答案：×
解析：納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。，
8．答案：√
9．答案：×
解析：國(guó)有土地使用權(quán)的出讓屬于契稅的征稅范圍，但土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。
10．答案：√
11．答案：×
解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。
12．答案：√
四．不定項(xiàng)選擇趣
【資料1】
位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款1000萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本800萬(wàn)元，另發(fā)生利息支出80萬(wàn)元（含加罰利息10萬(wàn)元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2016年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。己知其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，該企業(yè)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”為（ ）萬(wàn)元。
A．153.6 B．143.6 C．142 D．152
2．關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．應(yīng)納增值稅＝3000×11%＝330（萬(wàn)元）
B．應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加＝3000×11%×（7%＋3%）＝33（萬(wàn)元）
C．應(yīng)納印花稅＝3000×0.5%＝1.5（萬(wàn)元）
D．增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
3．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A．2010 B．2384.6 C．2378 D．2478
4．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．297 B．186.6 C．184. 62 D．156.6
四、不定項(xiàng)選擇題答案
【資料1答案】
1．答案：B
解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；對(duì)于加罰的利息不允許扣除；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算公式為：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝實(shí)際發(fā)生的利息支出＋（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（80－10）＋（1000＋40＋800）×4%＝143,6（萬(wàn)元）。
2．答案：AC
解析：（1）選項(xiàng)B；納稅人所在地區(qū)為縣城的，城建稅稅率為5%．所以應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加＝3000×1l%×（5%＋3%）＝26.4（萬(wàn)元）；（2）選項(xiàng)D：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅，但是因?yàn)榉康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)已經(jīng)將繳納的印花稅列入管理費(fèi)用中了，故不允許單獨(dú)再扣除。
3．答案：C
解析：該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)＝1000＋40＋800＋143.6（房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用）＋3000×11%×（5%＋3%）（城建稅、教育費(fèi)附加）＋（1000＋40＋800）×20%（加計(jì)扣除項(xiàng)目）＝2378（萬(wàn)元）。
4．答案：B
解析：土地增值額＝3000－2378＝622（萬(wàn)元），增值率＝622÷2378×100%＝26. 16%，適用稅率是30%：所以該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅＝622×30%＝186.6（萬(wàn)元）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案 6
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
第1題單選
昊某受甲公司委派去德國(guó)參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬(wàn)元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金10萬(wàn)元。吳某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時(shí)辭職。甲公司依法要求吳某支付的違約金數(shù)額最高為( )。
A.0
B.10萬(wàn)元
C.6萬(wàn)元
D.4萬(wàn)元
答案：C
解析：(1)約定的違約金(10萬(wàn)元)未超過(guò)公司支付的培訓(xùn)費(fèi)用(10萬(wàn)元);(2)約定的服務(wù)期共計(jì)5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求吳某支付的違約金最高額=10×(5-2)/5=6(萬(wàn)元)。
第2題單選
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是( )。
A.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行
B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，即發(fā)生法律效力
C.決定撤銷原具體行政行為的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為
D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)
答案：B
解析：(1)選項(xiàng)B：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)(行政復(fù)議參加人，包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人)，即發(fā)生法律效力。(2)選項(xiàng)D：復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人;但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。
第3題單選
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
答案：D
解析：一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
第4題單選
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的'規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的表述中，不正確的是( )。
A.違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者
B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金只能由用人單位和勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同中約定
C.違約金只能在服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制條款中約定
D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位
答案：B
解析：選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的。
第5題單選
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁委員會(huì)的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
B.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系
C.仲裁委員會(huì)之間也沒(méi)有隸屬關(guān)系
D.仲裁委員會(huì)由3名仲裁員或1名仲裁員組成
答案：D
解析：選項(xiàng)D，仲裁委員會(huì)和仲裁庭是兩個(gè)概念：(1)仲裁委員會(huì)由主任1人、副主任2——4人和委員7——11人組成，其中法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3;(2)仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成。
第6題單選
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。
A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.未使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)
D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
答案：A
解析：不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
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