2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》模擬題（含答案）

　　判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類(lèi)題最低得分為零分。)

　　1.甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁協(xié)議也隨之失效。()

　　答案： N

　　解析： 仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　　2.違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于非法套匯行為。()

　　答案： N

　　解析： (1)違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于逃匯行為;(2)違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R的，屬于套匯行為。

　　3.合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)的合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議;但是異議不停止合伙事務(wù)的執(zhí)行。()

　　答案： N

　　解析： 提出異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停該項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行;如果發(fā)生爭(zhēng)議，依照合伙事務(wù)執(zhí)行的決議辦法辦理。

　　4、甲、乙合作開(kāi)發(fā)完成了一項(xiàng)技術(shù)成果。若甲希望申請(qǐng)專(zhuān)利，而乙不同意，則甲有權(quán)單獨(dú)申請(qǐng)，但將來(lái)實(shí)施該專(zhuān)利獲得的收益應(yīng)當(dāng)在甲、乙之間合理分配。()

　　答案： N

　　解析： (1)當(dāng)事人一方不同意申請(qǐng)專(zhuān)利的，另一方不得申請(qǐng)專(zhuān)利;(2)當(dāng)事人一方放棄申請(qǐng)專(zhuān)利的，另一方可以申請(qǐng)專(zhuān)利。

　　5.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。()

　　答案： Y

　　6.王某和李某擬共同投資設(shè)立甲商貿(mào)有限責(zé)任公司，在雙方按照《投資協(xié)議》的約定于2014年7月15日繳納了首期出資額;當(dāng)王某準(zhǔn)備向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記時(shí)，李某提出應(yīng)當(dāng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)首期出資款進(jìn)行驗(yàn)資，否則工商行政管理機(jī)關(guān)將不予登記。李某的觀點(diǎn)符合公司法律制度的規(guī)定。( )

　　答案： N

　　解析： 有限責(zé)任公司股東“認(rèn)足”公司章程規(guī)定的出資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送公司登記申請(qǐng)書(shū)、公司章程等文件，(直接)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記;除另有規(guī)定外，對(duì)股東的出資不再要求經(jīng)過(guò)驗(yàn)資。

　　7.在政府采購(gòu)中，經(jīng)采購(gòu)人同意，供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。供應(yīng)商就采購(gòu)項(xiàng)目和分包項(xiàng)目向采購(gòu)人負(fù)責(zé)，分包供應(yīng)商就分包項(xiàng)目承擔(dān)責(zé)任。( )

　　答案： Y

　　8.王某是甲公司聘用的司機(jī)，其為公司提供的運(yùn)輸服務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)”繳納增值稅。()

　　答案： N

　　解析： 單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)的，不屬于營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不需要繳納增值稅。

　　9.注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人請(qǐng)求賠償，被控侵權(quán)人以注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人未使用注冊(cè)商標(biāo)提出抗辯的，人民法院可以要求被控侵權(quán)人提供此前3年內(nèi)實(shí)際使用該注冊(cè)商標(biāo)的證據(jù)。()

　　答案： N

　　解析： 注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人請(qǐng)求賠償，被控侵權(quán)人以注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人未使用注冊(cè)商標(biāo)提出抗辯的，人民法院可以要求“注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人”提供此前3年內(nèi)實(shí)際使用該注冊(cè)商標(biāo)的證據(jù)。

　　10.如果以被保險(xiǎn)人死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)合同屆滿(mǎn)2年后，被保險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人應(yīng)按合同約定給付保險(xiǎn)金。()

　　答案： Y

　　多項(xiàng)選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　1、 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效合同的有( )。

　　A.因乘人之危訂立的不損害國(guó)家利益的合同

　　B.因乘人之危訂立的損害國(guó)家利益的合同

　　C.因脅迫而訂立的損害國(guó)家利益的合同

　　D.惡意串通，損害國(guó)家利益的合同

　　參考答案: C,D

　　(1)選項(xiàng)AB：因乘人之危訂立的合同，不論是否損害國(guó)家利益，一律屬于可變更、可撤銷(xiāo)合同;(2)選項(xiàng)C：因欺詐、脅迫而訂立的合同，不損害國(guó)家利益的，屬于可變更、可撤銷(xiāo)合同，損害國(guó)家利益的，屬于無(wú)效合同;(3)選項(xiàng)D：惡意串通，損害他人刺益的合同，不論損害國(guó)家、集體還是第三人的利益，均屬于無(wú)效合同。

　　2、下列關(guān)于我國(guó)仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有( )。

　　A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

　　B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

　　C.當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁可以不開(kāi)庭進(jìn)行

　　D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書(shū)面仲裁協(xié)議為條件

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核仲裁制度。根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟;當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁可以不開(kāi)庭進(jìn)行;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效。

　　3、 根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有( )。

　　A.普通合伙企業(yè)的合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額

　　B.普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額

　　C.有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?/p>

　　D.有限合伙企業(yè)的有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?/p>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的相關(guān)規(guī)定。(1)選項(xiàng)A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(2)選項(xiàng)B：普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額，只需通知;(3)選項(xiàng)C、D：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍�或者有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶�，�?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

　　【該題針對(duì)“合伙事務(wù)的執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理

　　B.委托他人管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同

　　C.投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，因此不能取得貸款和土地使用權(quán)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以依法申請(qǐng)貸款，取得土地使用權(quán)，并享有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

　　5、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)

　　C.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　D.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，仲裁協(xié)議無(wú)效的有( )。

　　A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無(wú)效

　　B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會(huì)仲裁

　　C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議

　　D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將該合同糾紛提交某仲裁委員會(huì)仲裁的協(xié)議

　　參考答案: B,C,D

　　(1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(2)選項(xiàng)B：約定的仲裁事項(xiàng)超過(guò)法律規(guī)定的仲裁范圍的，仲裁協(xié)議無(wú)效;(3)選項(xiàng)C：仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效;(4)選項(xiàng)D：一方采取脅迫手段迫使對(duì)方訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效。

　　7、公司將擁有的“飛天”注冊(cè)商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的樂(lè)器產(chǎn)品上。甲公司與乙公司簽訂商標(biāo)使用許可合同，許可乙公司在其生產(chǎn)的樂(lè)器上使用“飛天”注冊(cè)商標(biāo)。根據(jù)《商標(biāo)法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.乙公司必須在其生產(chǎn)的使用“飛天”商標(biāo)的樂(lè)器上標(biāo)明自己的名稱(chēng)

　　B.乙公司必須在其生產(chǎn)的使用“飛天”商標(biāo)的樂(lè)器上標(biāo)明商晶產(chǎn)地

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)督乙公司使用”飛天”商標(biāo)的樂(lè)器的質(zhì)量

　　D.乙公司應(yīng)當(dāng)保證使用“飛天”商標(biāo)的樂(lè)器的質(zhì)量

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)經(jīng)許可使用他人注冊(cè)商標(biāo)的，必須在使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品上標(biāo)明“被許可人的名稱(chēng)和商品產(chǎn)地”;(2)許可人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督被許可人使用其注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量，被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。

　　8、股份有限公司董事會(huì)由11名董事組成，下列情形中，能使董事會(huì)決議得以順利通過(guò)的有( )。

　　A.6名董事出席會(huì)議，一致同意

　　B.7名董事出席會(huì)議，5名同意

　　C.6名董事出席會(huì)議，5名同意

　　D.11名董事出席會(huì)議，7名同意

　　參考答案: A,D

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核股份有限公司董事會(huì)會(huì)議制度。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)決議必須有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行;董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事(而非出席會(huì)議)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

　　【該題針對(duì)“股份有限公司的董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　單項(xiàng)選擇題(每小題1分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、 抵押期間抵押人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理登記的抵押物的，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況

　　B.抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意，不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)

　　C.應(yīng)當(dāng)告知抵押權(quán)人的書(shū)面同意，并且告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況

　　D.即便抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為依然有效

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核抵押財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)規(guī)定，抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意，不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)，但受讓人代為清償債務(wù)消滅抵押權(quán)的除外。

　　【該題針對(duì)“抵押權(quán)的登記設(shè)立、效力、實(shí)現(xiàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、 甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)元的建材，甲公司按合同約定的定金數(shù)額支付了30萬(wàn)元。后乙公司違約，法院判決違約方雙倍返還定金，乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司支付的金額為( )。

　　A.60萬(wàn)元

　　B.50萬(wàn)元

　　C.40萬(wàn)元

　　D.30萬(wàn)元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核點(diǎn)是定金。定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%。本題定金應(yīng)為20萬(wàn)元，多支付的10萬(wàn)元無(wú)需

　　3 、中外合作企業(yè)的董事會(huì)董事或聯(lián)合管理委員會(huì)委員的任期由合作企業(yè)章程規(guī)定，但是每屆任期不得超過(guò)( )。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.2年

　　D.5年

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)董事的任期。根據(jù)《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的董事會(huì)的董事或者聯(lián)合管理委員會(huì)的委員的任期由企業(yè)章程規(guī)定，但是每屆任期不得超過(guò)3年。這里要注意，中外合資企業(yè)董事會(huì)董事的任期為4年。

　　【該題針對(duì)“中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、 供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)益受到損害之日起( )個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核采購(gòu)的質(zhì)疑。供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)益受到損害之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。

　　【該題針對(duì)“政府采購(gòu)的質(zhì)疑與投訴、監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、 根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，接管期限屆滿(mǎn)，國(guó)務(wù)院銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核商業(yè)銀行的接管。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，接管期限屆滿(mǎn)，國(guó)務(wù)院銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年

　　【該題針對(duì)“商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、 企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入( )的罰款。

　　A.10%以上30%以下

　　B.10%以上20%以下

　　C.5%以上30%以下

　　D.5%以上20%以下

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核不繳或者少繳財(cái)政收入行為的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款。(2013年教材P505)

　　7、 甲、乙、丙于2007年2月分別出資50萬(wàn)元、30萬(wàn)元、20萬(wàn)元設(shè)立一家有限責(zé)任公司， 2008年6月查實(shí)甲的機(jī)器設(shè)備50萬(wàn)元在出資時(shí)僅值20萬(wàn)元，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.甲的行為屬于出資不實(shí)

　　B.甲應(yīng)補(bǔ)交其差額30萬(wàn)元

　　C.如果甲的財(cái)產(chǎn)不足補(bǔ)交差額的，必須退出有限責(zé)任公司

　　D.如果甲的財(cái)產(chǎn)不足補(bǔ)交差額的，由乙和丙承擔(dān)連帶責(zé)任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核股東出資的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。本題應(yīng)由乙和丙對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　【該題針對(duì)“有限責(zé)任公司的設(shè)立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、 2010年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.95

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500×15%=75(萬(wàn)元)，因此當(dāng)年發(fā)生的60萬(wàn)元可以全部扣除，同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬(wàn)元中的15萬(wàn)元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬(wàn)元。上年剩余的20萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、 某企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.61.6

　　B.70

　　C.77

　　D.88

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核增值稅運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(800+80)×7%=61.6(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(取得貨運(yùn)發(fā)票);本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額( )萬(wàn)元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×17%=40.8(萬(wàn)元)

　　本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.8-0.2×7%=18.69(萬(wàn)元)

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