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2016中級會計職稱《會計實務(wù)》基礎(chǔ)試題與解析
一、單選題
1.某飲料生產(chǎn)企業(yè)與其各地的銷售商協(xié)議約定該飲料的銷售價格，不允許任何銷售商降低或提升價格。該行為屬于( )。
A、橫向壟斷協(xié)議
B、縱向壟斷協(xié)議
C、獨家交易
D、限制市場準(zhǔn)入
【正確答案】 B
【答案解析】 本題所述行為屬于縱向壟斷協(xié)議中的固定轉(zhuǎn)售價格的行為。
2.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、86
B、104
C、122
D、98
【正確答案】 A
【答案解析】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入金額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
3.以下不屬于人大的預(yù)算管理權(quán)的是( )。
A、審查本級總預(yù)算草案
B、批準(zhǔn)本級預(yù)算
C、撤銷本級人大常委會關(guān)于預(yù)算的不當(dāng)決議
D、監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行
【正確答案】 D
【答案解析】 選項D屬于人大常委會的預(yù)算管理權(quán)。
4.下列標(biāo)志可以作為商標(biāo)使用的是( )。
A、特殊聲音
B、北京
C、我國國徽
D、紅十字
【正確答案】 A
【答案解析】 聲音是可以作為商標(biāo)使用的，但是選項BCD屬于不得作為商標(biāo)使用的標(biāo)志。
5.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是( )。
A、工作人員對于其退休后1年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造
B、發(fā)明人的合法繼承人
C、外國人
D、通過合同從發(fā)明人處取得申請權(quán)的人
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A所述屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請專利的權(quán)利屬于單位。
6.某生產(chǎn)企業(yè)2013年度提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元，在管理費用中列支，以經(jīng)營租賃方式租入一臺設(shè)備，計提折舊25萬元。該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅額為( )萬元。
A、25
B、27.5
C、31.25
D、33.75
【正確答案】 D
【答案解析】 生產(chǎn)企業(yè)計提的風(fēng)險準(zhǔn)備金不允許稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。因此應(yīng)納稅額=(100+10+25)×25%=33.75(萬元)。
二、多選題
1.某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學(xué)校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
2.下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
B、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)
C、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
D、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)
【正確答案】 AC
【答案解析】 居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
3.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
4.下列各項中，屬于政府采購當(dāng)事人范圍的有( )。
A、事業(yè)單位
B、供應(yīng)商
C、團體組織
D、采購代理機構(gòu)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 政府采購當(dāng)事人是指在政府采購活動中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機構(gòu)等。
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