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2016中級會計職稱《會計實務》基礎試題與解析

　　一、單選題

2016中級會計職稱《會計實務》基礎試題與解析

　　1.某飲料生產企業(yè)與其各地的銷售商協(xié)議約定該飲料的銷售價格，不允許任何銷售商降低或提升價格。該行為屬于( )。

　　A、橫向壟斷協(xié)議

　　B、縱向壟斷協(xié)議

　　C、獨家交易

　　D、限制市場準入

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題所述行為屬于縱向壟斷協(xié)議中的固定轉售價格的行為。

　　2.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2012年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A、86

　　B、104

　　C、122

　　D、98

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以收入金額減去財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)

　　3.以下不屬于人大的預算管理權的是( )。

　　A、審查本級總預算草案

　　B、批準本級預算

　　C、撤銷本級人大常委會關于預算的不當決議

　　D、監(jiān)督本級總預算的執(zhí)行

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】選項D屬于人大常委會的預算管理權。

　　4.下列標志可以作為商標使用的是( )。

　　A、特殊聲音

　　B、北京

　　C、我國國徽

　　D、紅十字

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】聲音是可以作為商標使用的，但是選項BCD屬于不得作為商標使用的標志。

　　5.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是( )。

　　A、工作人員對于其退休后1年內所完成的，與其在原單位承擔的本職工作有關的發(fā)明創(chuàng)造

　　B、發(fā)明人的合法繼承人

　　C、外國人

　　D、通過合同從發(fā)明人處取得申請權的人

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】選項A所述屬于職務發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請專利的權利屬于單位。

　　6.某生產企業(yè)2013年度提取風險準備金10萬元，在管理費用中列支，以經營租賃方式租入一臺設備，計提折舊25萬元。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額100萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅額為( )萬元。

　　A、25

　　B、27.5

　　C、31.25

　　D、33.75

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】生產企業(yè)計提的風險準備金不允許稅前扣除;以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊扣除。因此應納稅額=(100+10+25)×25%=33.75(萬元)。

　　二、多選題

　　1.某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A、繳納罰金10萬元

　　B、直接贊助某學校8萬元

　　C、繳納稅收滯納金4萬元

　　D、繳納銀行罰息6萬元