2016年中級會計實務(wù)選擇題及答案
1.企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示，應(yīng)予滿足的條件有( )。
A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，但沒有意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債
2.關(guān)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，下列說法正確的是( )。
A.企業(yè)對固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的成本，不用將被替換部分的賬面價值扣除
B.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入到當(dāng)期損益
C.固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)繼續(xù)按照原來的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊
D.企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益
3.關(guān)于設(shè)備更新改造的會計處理，下列說法中錯誤的是( )。
A.更新改造發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益
B.更新改造被替換部件的賬面價值應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)
C.更新改造替換部件的成本應(yīng)當(dāng)計入設(shè)備的成本
D.更新改造發(fā)生的支出符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)予以資本化
4.英明公司2012年3月初向北京某公司購入設(shè)備一臺，實際支付購買價款100萬元，增值稅稅額17萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，可以抵扣7%的進(jìn)項稅額，支付保險費(fèi)12萬元。該設(shè)備預(yù)計可使用年限為4年，無殘值。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。2012年年末因一場冰雹使該設(shè)備報廢，有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價收入1萬元，則該設(shè)備的報廢凈損失為( )萬元。
A.94.93
B.94.4
C.83
D.89.45
5.甲公司的管理部門于2010年12月底增加設(shè)備一項，該項設(shè)備原值為21000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計可使用5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。至2012年年末，在對該項設(shè)備進(jìn)行減值測試后，估計其可收回金額為7200元，則該項固定資產(chǎn)對甲公司2012年度稅前會計利潤的影響數(shù)為( )元。
A.1830
B.7150
C.6100
D.780
參考答案：
1、AB 2、B 3、A 4、A 5、B
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