中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)

　　2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)

　　第五章　籌資管理(下)

　　第二節(jié)　資金需用量預(yù)測(cè)

　　知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)——“先分項(xiàng)、后匯總”

　　1)根據(jù)各個(gè)資金占用項(xiàng)目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))以及各個(gè)資金來(lái)源項(xiàng)目(如應(yīng)付賬款及應(yīng)付費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)性負(fù)債)同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，分別確定各個(gè)項(xiàng)目的資金習(xí)性模型，然后匯總(資金占用額與資金來(lái)源相抵額)在一起，得出資金總額習(xí)性模型。

　　2)某項(xiàng)目的資金習(xí)性關(guān)系式Y(jié)=a+bX中：

　�、資為某資金占用項(xiàng)目(或資金來(lái)源項(xiàng)目)總額，X為產(chǎn)銷(xiāo)量(或銷(xiāo)售額);

　�、赼為某資金占用項(xiàng)目(或資金來(lái)源項(xiàng)目)的不變資金總額;

　　③b為某資金占用項(xiàng)目(或資金來(lái)源項(xiàng)目)單位產(chǎn)銷(xiāo)量(或銷(xiāo)售額)的變動(dòng)資金。

　　3)資金總額習(xí)性模型為：∑Y=∑a+∑bX

　�、俨蛔冑Y金總額(∑a)=∑各項(xiàng)資產(chǎn)的不變資金占用額-∑各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)負(fù)債的不變資金來(lái)源額

　�、趩挝蛔儎�(dòng)資金(∑b)=∑各項(xiàng)資產(chǎn)的單位變動(dòng)資金占用額-∑各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)負(fù)債的單位變動(dòng)資金來(lái)源額

　　③預(yù)計(jì)資金需要量(∑Y)=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額-預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)負(fù)債

　　在逐項(xiàng)分析法下，預(yù)計(jì)資金需要量是指通過(guò)籌資應(yīng)達(dá)到的資金總量，即：

　　預(yù)計(jì)資金需要量=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額-預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)負(fù)債=預(yù)計(jì)籌資性負(fù)債+預(yù)計(jì)股東權(quán)益

　　預(yù)測(cè)需要增加的籌資額(資金需求增長(zhǎng)額)

　　=預(yù)計(jì)資金需要量-基期資金總額

　　=(預(yù)計(jì)籌資性負(fù)債+預(yù)計(jì)股東權(quán)益)-(基期籌資性負(fù)債+基期股東權(quán)益)

　　=籌資性負(fù)債增長(zhǎng)額+股東權(quán)益增長(zhǎng)額

　　外部融資需求量=預(yù)計(jì)資金需求增長(zhǎng)額-預(yù)計(jì)利潤(rùn)留存額

【中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)】相關(guān)文章：

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