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2017年初級審計(jì)師考試預(yù)測題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.審計(jì)監(jiān)督的根本特征是：
A.廣泛性
B.科學(xué)性
C.及時(shí)性
D.獨(dú)立性
【正確答案】：D
2.下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：
A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)
B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)
C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵
D.現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任
【正確答案】：C
3.社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是：
A.委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)
B.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
C.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>
D.被審計(jì)單位的上級組織
【正確答案】：A
4.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：
A.幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
B.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定
C.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料
D.參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策
【正確答案】：C
5.下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：
A.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)
B.代行被審計(jì)單位的管理職能
C.對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
D.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
【正確答案】：D
6.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：
A.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)
B.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作
C.審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都有影響
D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)
【正確答案】：B
7.審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試的工作屬于：
A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
B.審計(jì)準(zhǔn)備階段
C.審計(jì)實(shí)施階段
D.審計(jì)終結(jié)階段
【正確答案】：C
8.下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢分析法
D.內(nèi)容分析法
【正確答案】：D
9.下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：
A.國家審計(jì)準(zhǔn)則
B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則
C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
【正確答案】：D
10.被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的：
A.親歷證據(jù)
B.外部證據(jù)
C.內(nèi)部證據(jù)
D.實(shí)物證據(jù)
【正確答案】：C
11.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估為：
A.低水平
B.中等水平
C.高水平
D.無風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】：C
12.下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的是：
A.順查法
B.逆查法
C.統(tǒng)計(jì)抽樣法
D.判斷抽樣法
【正確答案】：A
13.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)：
A.是否真實(shí)存在
B.是否歸被審計(jì)單位所有
C.計(jì)價(jià)是否正確
D.是否存在被抵押的情況
【正確答案】：A
14.下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：
A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則
B.內(nèi)部控制可以絕對保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠
C.內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件
D.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置
【正確答案】：B
15.限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于：
A.憑證和記錄控制
B.職責(zé)分工控制
C.獨(dú)立檢查控制
D.實(shí)物控制
【正確答案】：D
16.審計(jì)機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)審定含有重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主體是：
A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)
B.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議
C.審計(jì)組負(fù)責(zé)人
D.審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)
【正確答案】：B
17.下列方法中，用于內(nèi)部控制測試的是：
A.計(jì)算
B.分析性復(fù)核
C.函證
D.觀察
【正確答案】：D
18.下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是：
A.測試數(shù)據(jù)法
B.監(jiān)盤
C.分析性復(fù)核
D.檢查
【正確答案】：A
19.下列有關(guān)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是：
A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見
B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
C.審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，其計(jì)劃的調(diào)整由省級審計(jì)機(jī)關(guān)審批
D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自上而下地逐級編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案
【正確答案】：B
20.下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：
A.審計(jì)人員的素質(zhì)
B.審計(jì)方法的選用
C.審計(jì)人員的工作態(tài)度
D.內(nèi)部控制的健全程度
【正確答案】：D
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：
A.獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征
B.經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)
C.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障
D.內(nèi)部審計(jì)沒有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)
E.審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
【正確答案】：ABCE
2.下列有關(guān)國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：
A.國家審計(jì)準(zhǔn)則是衡量國家審計(jì)質(zhì)量的基本尺度
B.我國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系是我國審計(jì)法律規(guī)范體系的組成部分
C.我國國家審計(jì)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力
D.我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開展的審計(jì)工作
E.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)必須遵循審計(jì)指南的規(guī)定
【正確答案】：ABD
3.審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有：
A.被審計(jì)單位的計(jì)劃
B.被審計(jì)單位的預(yù)算
C.同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)
D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則
E.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則
【正確答案】：DE
4.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有：
A.提出審計(jì)報(bào)告初稿
B.初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)
C.確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
D.編制審計(jì)方案
E.確定收集審計(jì)證據(jù)的方法
【正確答案】：BCDE
5.從廣義上說，審計(jì)管理的主體包括：
A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)
B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C.社會(huì)審計(jì)組織
D.審計(jì)人員
E.被審計(jì)單位主管部門
【正確答案】：ABC
6.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只存在于審計(jì)實(shí)施階段
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的
【正確答案】：ABD
7.對于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的有：
A.是指在國家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B.是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任
C.是因?qū)嵤⿲徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任
D.是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
E.其主體是被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人
【正確答案】：ABC
8.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有：
A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程不包括審計(jì)準(zhǔn)備階段
B.電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)都屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇
C.在審計(jì)技術(shù)方法方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致
D.計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過程中也需要審查紙質(zhì)材料
E.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要內(nèi)容
【正確答案】：BD
9.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：
A.從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠
B.審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠
C.被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠
D.經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠
E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
【正確答案】：BCE
10.審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：
A.查閱相關(guān)文件
B.分析性復(fù)核
C.詢問有關(guān)人員
D.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)
E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄
【正確答案】：ACDE
三、案例分析題
案例一
(一)資料
2009年4月，某審計(jì)組對甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：
1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：
(1)銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào);
(2)發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物;
(3)出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單;
(4)商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收報(bào)告和入庫單。
2.審計(jì)人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評的基礎(chǔ)上，針對營業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：
(1)編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對;
(2)比較分析各月營業(yè)收入的變化情況;
(3)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬;
(4)檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。
3.審計(jì)人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。
4.2008年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5.2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：
借：主營業(yè)務(wù)收入 50萬元
貸：應(yīng)收賬款 50萬元
借：庫存商品 40萬元
貸：主營業(yè)務(wù)成本 40萬元
對于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用l萬元，賬務(wù)處理為：
借：營業(yè)外支出 1萬元
貸：銀行存款 l萬元
經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料l”中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)
B.發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物
C.出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單
D.商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收報(bào)告和入庫單
【正確答案】：ABD
2.“資料2”中，用于核實(shí)營業(yè)收入截止期最為有效的程序是：
A.編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對
B.比較分析各月營業(yè)收入的變化情況
C.抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬
D.檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證
【正確答案】：D
3.針對“資料3”，審計(jì)人員的下列做法中，正確的有：
A.認(rèn)為是常見現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施
B.據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊
C.針對12月份的銷售記錄，認(rèn)真核對原始憑證
D.與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較，了解變動(dòng)趨勢
【正確答案】：CD
4.“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為營業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)問應(yīng)為：
A.2008年12月29日
B.2008年l2月31日
C.2009年1月3日
D.客戶收到貨物的時(shí)間
【正確答案】：C
5.“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的賬務(wù)處理：
A.正確
B.關(guān)于銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2008年初未分配利潤10萬元
C.關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
D.關(guān)于銷售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)入退回存貨的成本
【正確答案】：C
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