- 相關(guān)推薦
中級審計師《法律》知識點:企業(yè)所得稅
掌握好每一個重點知識點,運用于考試之中。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于中級審計師《法律》知識點:企業(yè)所得稅,想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
1.納稅人:
(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
(2)居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地(滿足兩者之一即可)。
2.稅率
基本稅率 | 25% | 1.居民企業(yè) |
預(yù)提所得稅稅率 | 20% | 1.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的 |
兩檔優(yōu)惠稅率 | 20% | 符合條件的小型微利企業(yè) |
15% | 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) |
3.免稅VS不征稅
免稅收入 | 1.國債利息收入。 |
不征稅收入 | 1.財政撥款。 |
4.準(zhǔn)予扣除的項目:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分;
5.不得扣除的項目:
一般情況 | (1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項; |
資產(chǎn) | (1)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 |
境外 | 境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 |
6.虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補:結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
7.來源于境外所得已納稅額的抵免限額=來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額(境外稅前所得額)×25%
8.源泉扣繳:
全額納稅 | 1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益; |
差額納稅 | 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 |
9.納稅期限:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。年度終了之日起5個月內(nèi),匯算清繳。
【中級審計師《法律》知識點:企業(yè)所得稅】相關(guān)文章:
中級審計師《法律》知識點精華:審計管轄08-24
中級審計師《法律》知識點:增值稅10-15
2017年審計師考試《法律》知識點:法律的形式和體系06-19
審計師《法律知識》知識點:審計監(jiān)督的原則10-26
審計師考試《法律知識》知識點:消費稅07-09