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審計師《審計理論與實務(wù)》重點:貨幣資金內(nèi)部控制

時間:2025-05-29 12:43:30 審計師 我要投稿
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審計師《審計理論與實務(wù)》重點:貨幣資金內(nèi)部控制

  導讀:山不辭土,故能成其高;海不辭水,故能成其深!每一發(fā)奮努力的背后,必有加倍的賞賜。為了提高2017年考生的備考效率,下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于審計師《審計理論與實務(wù)》重點:貨幣資金內(nèi)部控制,希望對大家的備考有所幫助。

  貨幣資金內(nèi)部控制測評

  1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制

  2.抽查收款憑證(核對原始憑證之間,和記賬憑證是否相符)

  3.抽驗付款憑證(審批、授權(quán)與審核)

  4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對

  5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表

  審計人員應該抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,至少抽查兩個月的銀行存款收支記錄,逐筆核對銀行對賬單,驗證企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的正確性。

  銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由獨立人員及時編制、企業(yè)是否及時調(diào)節(jié)差異。

  同時注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況,以及存在與本單位無關(guān)的收付款業(yè)務(wù)。

  抽查庫存現(xiàn)金盤點表,與相應月份的現(xiàn)金日記賬核對,驗證一致性,并核實溢缺現(xiàn)金的處理是否符合規(guī)定。

  6.查閱制度---職責分工

  實地觀察、檢查賬簿憑證,檢查不相容職務(wù)的劃分。

  主要有:

  (1)抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表,了解編制人簽章是否為出納員以外的人員;

  (2)抽查日記賬記錄與相應的會計憑證,憑證上是否有會計人員的審核簽章;

  (3)支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負責;

  (4)各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定,如差旅費報銷手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。

  7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況

  8.評價貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

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