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稅務(wù)籌劃師培訓(xùn)考試試題（選擇題）
單項(xiàng)選擇題(下列各題只有一個答案是正確的，請將正確答案填入題中括號內(nèi))
1、以下不符合稅務(wù)籌劃描述的是：( D、 )
A、納稅人為節(jié)約納稅支出進(jìn)行業(yè)務(wù)的計(jì)劃和安排。
B、納稅人依照所設(shè)計(jì)的現(xiàn)行法規(guī)，在遵守稅法、尊重稅法的前提下通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到減少稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)目的。
C、稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和涉稅零風(fēng)險(xiǎn)等方面。
D、稅務(wù)籌劃是相對于逃稅而言的一個概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞和空白獲取稅收利益。
2、根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條第一款“對單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為”的規(guī)定，應(yīng)該繳納營業(yè)稅。即從( D )開始，對個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈與他人的行為需要繳納營業(yè)稅。
A、2010年1月1日 B、2010年7月1日 C、2009年12月1日 D、2009年1月1日
3、《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2010]94號)對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭(成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。本通知自( C、 )起執(zhí)行。
A、2010年7月1日 B、2010年9月1日 C、2010年10月1日 D、2010年12月1日
4、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)，決定自2010年1月1日起，調(diào)整增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至( D )天。
A、100 B、120 C、160 D、180
5、根據(jù)《關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》(財(cái)稅[2010]57號)要求，自2010年( D )日起取消下列商品的出口退稅：
(1)、 部分鋼材;
(2)、 部分有色金屬加工材;
(3)、 銀粉;
(4)、 酒精、玉米淀粉;
(5)、 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
(6)、 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
A、7月1日 B、9月1日 C、10月1日 D、7月15日
6、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( C )。
A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料
B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)
C、直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品
D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎勵
7、下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是( A )
A、經(jīng)濟(jì)林 B、防風(fēng)固沙林 C、用材林 D、存欄待售特為牲畜
8、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是( D、 )
A、社會福利生產(chǎn)單位 B、稅務(wù)咨詢業(yè) C、中小學(xué)校辦工廠 D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)
9、我國土地增值稅征收采用( B )法。
A、超額累進(jìn)稅率 B、超率累進(jìn)稅率 C、全額累進(jìn)稅率 D、定額稅率
10、銷售商品的售后回購，如果沒有滿足收入確認(rèn)的條件，企業(yè)在會計(jì)核算上不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循會計(jì)信息質(zhì)量要求的是( A、 )。
A、實(shí)質(zhì)重于形式 B、可比性 C、可靠性 D、及時(shí)性
11、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅( D、 )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)
A、0 B、4 C、8 D、12
12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( A、 )。
A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
13、一般納稅人含稅銷售額增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的稅負(fù)平衡點(diǎn)的含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為( C、 )。
A、25.32% B、20.05% C、17.65% D、23.08%
14、根據(jù)我國《刑法》，構(gòu)成抗稅罪的 ( A、 )
A、主體必須是納稅人或扣繳義務(wù)人 B、抗稅數(shù)額必須達(dá)到1萬元
C、抗稅數(shù)額必須達(dá)到數(shù)額較大的法定要求 D、必須達(dá)到情節(jié)嚴(yán)懲的法定要求
15、通過企業(yè)的分立減少納稅是屬于( D、 )的籌劃方法
A、稅基式稅務(wù)籌劃方法 B、納稅人身份選擇的稅務(wù)籌劃方法
C、稅額式稅務(wù)籌劃方法 D、稅率式稅務(wù)籌劃方法
16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來應(yīng)按照下列( D )收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。
A、企業(yè)對其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務(wù)情況確定
B、企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定
C、企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的頻繁程度確定
D、獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來確定
17、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款、滯納金，并處欠繳稅款( D、 )的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A、30%以上三倍以下 B、30%以上五倍以下
C、50%以上三倍以下 D、50%以上五倍以下
18、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃，是指納稅人為達(dá)到( B )的目的，通過對銷售產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，將納稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)活動。
A、涉稅零風(fēng)險(xiǎn) B、減輕自身的稅負(fù)
B、獲取稅務(wù)利益 D、提高企業(yè)的競爭力
19、如果采用( D、 )存貨計(jì)價(jià)方法，期末存貨按接近于當(dāng)前的成本價(jià)格的數(shù)額反映在負(fù)債表上，但卻以較早的成本與當(dāng)前的收入相配比，在物價(jià)上漲的情況下，就會形成虛增利潤，多交所得稅。
A、先進(jìn)先出法 B、加權(quán)平均法
C、移動平均法 D、后進(jìn)先出法
20、下列項(xiàng)目應(yīng)征收增值稅的是( C、 )。
A、經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù) B、電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C、將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利 D、將購買的貨物用于構(gòu)建固定資產(chǎn)
21、所得稅的稅基即計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算公式是：( C、 )
A、應(yīng)納稅所得額﹦收入-成本 B、應(yīng)納稅所得額﹦收入-費(fèi)用
C、應(yīng)納稅所得額﹦收入-成本-費(fèi)用 D、應(yīng)納稅所得額﹦收入+成本+費(fèi)用
22、甲公司2008年12月31日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為270萬元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無形資產(chǎn)原攤銷年限及攤銷方法等均不變。該無形資產(chǎn)為2004年1月2日購入的，實(shí)際成本為750萬元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷。2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目填列金額為( B、 )萬元。
A、 405 B、216 C、 300 D、 321
23、關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍中“境內(nèi)”的說法，正確的是( D、 )。
A、強(qiáng)調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，并不是說發(fā)生在境外的勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的征收范圍
B、境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營業(yè)稅
C、境內(nèi)航空公司將乘客運(yùn)往國外，不征收營業(yè)稅
D、在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營業(yè)稅的征收范圍
24、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是( A、 )。
A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并交納個人所得稅
B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅
C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個人所得稅前扣除
25、下列經(jīng)營活動中按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是( D、 )。
A、從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)承租業(yè)務(wù) B、個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道
C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事出租業(yè)務(wù)
26、下列會計(jì)處理，不正確的是( C、 )。
A、由于管理不善造成的存貨凈損失計(jì)入管理費(fèi)用
B、非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)入營業(yè)外支出
C、以存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖減資產(chǎn)減值損失
D、為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本
27、甲公司為股份有限公司，2008年7月1日為新建生產(chǎn)車間而向商業(yè)銀行借入專門借款2000萬元，年利率為4%，款項(xiàng)已存入銀行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補(bǔ)償問題尚未解決，建筑地面上原建筑物尚未開始拆遷;該項(xiàng)借款存入銀行所獲得的利息收入為19.8萬元。甲公司2008年就上述借款應(yīng)予以資本化的利息為( A、 )萬元。
A、0 B、0.2 C、20.2 D、40
28、甲公司2005年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)， 當(dāng)日交付使用，原價(jià)為6 300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為300萬元。采用直線法計(jì)提折舊。2009年年末，甲公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值測試表明，其可收回金額為3 300萬元，預(yù)計(jì)使用年限不變。2010年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為( D、 )萬元。
A、630 B、600 C、550 D、500
29、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是( D、 )。
A、人造原油 B、洗煤、選煤 C、煤礦生產(chǎn)的天然氣 D、鋁土礦
30、關(guān)于車輛購置稅的陳述不正確的是( A、 )。
A、征收單位包括國有企業(yè)、集體單位、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也包含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)
B、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
C、車輛購置稅征稅范圍的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布
D、對已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補(bǔ)辦納稅手續(xù)時(shí)，除了按照《征管辦法》規(guī)定提供申報(bào)資料外，還應(yīng)提供《機(jī)動車行駛證》原件及復(fù)印件等資料
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