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2017年助理理財規(guī)劃師章節(jié)要點：流動性比率
導語：流動性比率是最常用的財務指標，它用于測量企業(yè)償還短期債務的能力。一般說來，流動性比率越高，企業(yè)償還短期債務的能力越強。
現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是流動性最強的資產(chǎn)。
流動性比率=流動性資產(chǎn)/每月支出
資產(chǎn)的流動性與收益性通常呈反比，即流動性較強的資產(chǎn)收益性較低，而收益性較強的資產(chǎn)其流動性往往欠佳。
對于那些工作缺乏穩(wěn)定、收入無保障的客戶來說，資產(chǎn)的(流動性)顯然重要得多，因此助理理財規(guī)劃師應建議其流動性比率保持較高的流動性比率。通常情況下，流動性比率應保持在3左右。
編制家庭收入支出表需要遵循的原則是真實可靠原則、充分反應原則、明晰性原則。
理財規(guī)劃師在確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的額度時，可以將該額度確定在個人或家庭每月支出的(3-6倍)左右。
企業(yè)財務指標
計算出來的流動性比率，只有和同行業(yè)平均流動性比率、本企業(yè)歷史的流動性比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。一般認為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較強的流動資產(chǎn)至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。
在運用流動比率指標進行經(jīng)營評價狀況時，債權人大多認為流動比率越高越好,但從管理的角度來看,該指標應該有一個上限,流動比率過高,有可能表明公司資金的運用效率不高。
家庭理財規(guī)劃
家庭理財規(guī)劃中的流動性比率計算公式：流動性比率=流動性資產(chǎn)/每月支出，一般這個比率為3以上。
流動比率
流動比率指企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的比率。其計算公式為：式中流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應收帳款、有價證券、存貨;流動負債包括：應付帳款、應付票據(jù)、期內(nèi)到期的長期債務、應付稅款及其他應付費用。
流動比率是衡量企業(yè)財務安全狀況和短期償債能力的重要指標。一般認為流動比率應維持二比一才足以表明企業(yè)財務狀況穩(wěn)妥可靠,但也不是越高越好。例如,存貨積壓、產(chǎn)品滯銷、應收賬款已經(jīng)過期等雖是流動比率提高,但并不反映企業(yè)具有較高的償債能力。因此,考察流動比率必須同時注意流動資產(chǎn)的構成及其長期負債所占份額的情況。
商業(yè)銀行流動性比率
流動性比率(例)是商業(yè)銀行風險監(jiān)管的核心指標之一。指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。
計算公式為：
流動性比例 = 流動性資產(chǎn) ÷ 流動性負債 × 100%
指標釋義：
流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一月內(nèi)到期同業(yè)往來款軋差后資產(chǎn)凈額、一月內(nèi)到期債券投資、在國內(nèi)外二級市場可隨時變現(xiàn)債券投資、其他一月內(nèi)到期可變現(xiàn)資產(chǎn)(剔除不良資產(chǎn))。
流動性負債包括：活期存款(不含財政性存款)、一月內(nèi)到期的定期存款(不含政策性存款)、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款軋差后負債凈額、一月內(nèi)到期已發(fā)行債券、一月內(nèi)到期應付利息及各種應付款、一月內(nèi)到期央行借款、其他一月內(nèi)到期負債。
監(jiān)管標準值：
流動性比例指標應“大于等于25%”
速動比率
速動比率，又稱“酸性試驗”。反映企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的通用比率。其計算公式為：
速動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金，由有價證券和應收帳款構成，不包括存貨。因而速動比率比流動比率更可以反映出企業(yè)償還短期債務的能力。一般認為速動比率以一比一為好。比率過低表示企業(yè)對償付短期負債可能有困難。反之，比率過高則表示企業(yè)閑置資金過多。但實際上考察速動比率仍需視企業(yè)的性質(zhì)、速動資產(chǎn)的構成和運用情況以及其他因素作綜合判斷。
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