初級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)考點(diǎn)：金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　導(dǎo)語：在初級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)的考試中，關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容你知道多少?下面是百分網(wǎng)小編整理的相關(guān)考試知識(shí)點(diǎn)需要了解的朋友們一起來看看吧。

　　一、銀行經(jīng)營狀況指標(biāo)的計(jì)算與分析

　　(一)流動(dòng)比率

　　即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債總額之間的比率。反映資產(chǎn)的流動(dòng)狀況和償債能力。

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%

　　銀行流動(dòng)比率為1：1為正常;過高盈利能力低;過低，難以應(yīng)付擠兌風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)資本風(fēng)險(xiǎn)比率

　　資本風(fēng)險(xiǎn)比率=逾期貸款/所有者權(quán)益*100%

　　資本風(fēng)險(xiǎn)比率=(貸款余額/所有者權(quán)益)*(逾期貸款/貸款余額)=財(cái)務(wù)杠桿比率*逾期貸款率

　　反映銀行所有者能承受的貸款風(fēng)險(xiǎn)，即銀行資本承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。財(cái)務(wù)杠桿比率越高，銀行資本存在風(fēng)險(xiǎn)越大。人行規(guī)定逾期貸款率應(yīng)不大于8%。

　　(三)固定資本比率

　　固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/實(shí)收資本*100%

　　財(cái)務(wù)制度規(guī)定，銀行的固定資本比率不得超過30%。

　　二、經(jīng)營成果指標(biāo)的計(jì)算與分析

　　(一)營業(yè)利潤率

　　營業(yè)利潤率=利潤總額/同期營業(yè)收入*100%

　　該指標(biāo)表明銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營能力

　　(二)資本利潤率

　　資本利潤率=利潤總額/實(shí)收資本金總額*100%

　　該指標(biāo)表明銀行擁有的資本金的盈利能力，即銀行實(shí)收資本所能獲取利潤的多少。

　　資本利潤率=(資產(chǎn)平均余額/實(shí)收資本)*(營業(yè)收入/資產(chǎn)平均余額)*(利潤總額/營業(yè)收入)*100%

　　資本利潤率=財(cái)務(wù)杠桿比率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*營業(yè)利潤率

　　(三)成本率

　　成本率=本年開支總成本/營業(yè)收入*100%

　　成本率指標(biāo)表明取得營業(yè)收入而耗費(fèi)成本支出的關(guān)系，反映了銀行投入產(chǎn)出率。

　　(四)費(fèi)用率

　　費(fèi)用率=本年開支的業(yè)務(wù)管理費(fèi)/(營業(yè)收入-金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)*100%

　　該指標(biāo)表明銀行的經(jīng)營管理水平，也是分析企業(yè)盈利能力和成本率的輔助指標(biāo)。

　　[習(xí)題]

　　1、會(huì)計(jì)科目是根據(jù)(C)基本框架，對會(huì)計(jì)對象所作的具體分類，它是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，是設(shè)置賬戶和確定報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)

　　A、會(huì)計(jì)主體

　　B、會(huì)計(jì)假設(shè)

　　C、會(huì)計(jì)要素

　　D、會(huì)計(jì)分期

　　2、銀行的會(huì)計(jì)憑證分為(B)兩大類。

　　A、基本憑證和專業(yè)憑證

　　B、基本憑證和特定憑證

　　C、專業(yè)憑證和普通憑證

　　D、普通憑證和特殊憑證

　　3、單位支取定期存款時(shí)，應(yīng)(C)，不()，貸記()科目

　　A、支付現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬辦理;單位定期存款

　　B、轉(zhuǎn)賬辦理;直接支付現(xiàn)金;單位定期存款

　　C、轉(zhuǎn)賬辦理;直接支付現(xiàn)金;單位活期存款

　　D、支付現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬辦理;應(yīng)付利息

　　4、銀行結(jié)算是客戶間的資金往來，主要通過(C)科目辦理收付。

　　A、現(xiàn)金

　　B、定期存款

　　C、活期存款

　　D、短期貸款

　　5、銀行支票結(jié)算中，收、付款單位不在同一銀行開戶，收款單位開戶行根據(jù)票據(jù)交換收妥的支票辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)借記(B)

　　A、存放同業(yè)款項(xiàng)

　　B、活期存款——收款單位

　　B、存放中央銀行款項(xiàng)

　　D、活期存款——付款單位

　　6、銀行對各項(xiàng)貸款利息按月或按季進(jìn)行計(jì)提利息，計(jì)息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(B)

　　A、借記“利息收入”貸記“應(yīng)收利息”

　　B、借記“應(yīng)收利息”貸記“利息收入”

　　C、借記“利息收入”貸記“活期存款”

　　D、借記“活期存款”貸記 “利息收入”

　　7、從財(cái)務(wù)管理的角度看，一般情況下，流動(dòng)比率為(D)左右屬正常

　　A、3：1

　　B、2：1

　　C、1：2

　　D、1：1

　　8、關(guān)于商業(yè)匯票到期結(jié)算和貼現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)，下列說法正確的是(BD)

　　A、銀行承兌匯票到期結(jié)算，如承兌人無款或不足支付，承兌銀行應(yīng)將票款或不足部分轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目核算，借記“逾期貸款”，貸記“應(yīng)解匯款”

　　B、會(huì)計(jì)部門收到貼現(xiàn)憑證將扣收貼現(xiàn)息后的貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入申請人存款戶，借記“單位活期存款”，貸記“貼現(xiàn)”(還要貸記利息收入科目)

　　C、貼現(xiàn)到期，銀行通過委托收款方式收取票款

　　D、貼現(xiàn)到期，當(dāng)收到匯票承兌人開戶行劃來的票款時(shí)，借記“貼現(xiàn)”，貸記“聯(lián)行來賬”(反了，借聯(lián)行往來，貸貼現(xiàn))

　　E、貼現(xiàn)到期，如承兌人無款支付退回憑證時(shí)，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向貼現(xiàn)申請人收取票款。

　　9、對于支票進(jìn)行的支付結(jié)算，下列說法正確的有(ABC)

　　A、單位和個(gè)人同一票據(jù)交換區(qū)的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用支票。

　　B、未記載出票日期的支票是無效的

　　C、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汗填寫

　　D、在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)，轉(zhuǎn)賬支票不可背書轉(zhuǎn)讓

　　E、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額的付款人應(yīng)當(dāng)在見票后3日內(nèi)足額付款。

　　10、對于委托收款下列說法正確的有(ACDE)

　　A、收款人可知選用郵寄和電報(bào)兩種方式

　　B、委托收款只能在異地使用

　　C、委托收款憑證必須記載付款人及付款人開戶行的名稱

　　D、以單位為付款人的，付款人銀行在接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明后，應(yīng)及時(shí)向付款人發(fā)出通知，并附上有關(guān)債務(wù)證明。

　　E、付款人在一定條件下可以對收款人委托收取的款項(xiàng)拒絕付款。

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