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高會考試模擬試題及答案：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
2012年12月15日，某省教育支出廳收到財政廳轉(zhuǎn)發(fā)的《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[2012]21號)(以下簡稱《規(guī)范》)，以下是有關(guān)人員做法和意見：
(1)教育支出廳長朱某看到是財政廳轉(zhuǎn)發(fā)的財政部文件，并且主要是涉及財務(wù)的內(nèi)容，就在文件上批示：“請季某某同志負責組織實施”，其中，季某某是分管財務(wù)后勤的副廳長。
(2)季某某在文件上批示：“請財務(wù)處牽頭負責，盡快研究制定具體實施方案”。
(3)文件發(fā)到財務(wù)處，財務(wù)處處長梁某某召集處內(nèi)工作人員開會研究方案制定，請大家發(fā)表意見，他說：“內(nèi)部控制建設(shè)涉及單位各個部門，我們只是牽頭部門，制定具體實施方案不是一天兩天能完成的，今天請大家來開個諸葛會，先出出主意”。
(4)會計核算科長王某某說：“我們財務(wù)處人手緊張，完成目前的工作都很吃力，哪有精力來開展內(nèi)部控制和進行日常管理，希望領(lǐng)導(dǎo)能把這事推掉”。
(5)資金結(jié)算科長李某某說：“這個內(nèi)控規(guī)范不太現(xiàn)實，與錢有關(guān)的我們管得了，其他的像決策機制、人事制度、組織結(jié)構(gòu)等我們管不了，還有政府采購、建設(shè)項目等，已超出了我們所能管的范圍，建議只在我們財務(wù)部門實施內(nèi)部控制”。
(6)預(yù)算管理科長劉某某說：“我們可以聘請管理咨詢公司給我們做咨詢，如有必要也可以委托他們幫助我們設(shè)計，單靠我們的力量確實難以承擔此事”。
要求：請根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[2012]21號)的相關(guān)規(guī)定，逐項分析上述意見是否正確，并說明理由。
【正確答案】 (1)朱某的意見不正確。
理由：單位負責人應(yīng)對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。
(2)季某某的意見正確
理由：單位應(yīng)當確定內(nèi)部控制牽頭部門作為內(nèi)部控制建設(shè)具體工作部門，研究制定具體實施方案。
(3)梁某某的意見正確。
理由：內(nèi)部控制要堅持全面性原則。
(4)王某某的意見錯誤。
理由：內(nèi)部控制建設(shè)需要建立有效的組織和工作機制，既然單位已經(jīng)明確由財務(wù)處牽頭負責，就不能以各種借口逃避內(nèi)部控制建設(shè)的責任。
(5)李某某的意見錯誤。
理由：內(nèi)部控制要堅持全面性原則。
(6)劉某某的意見正確。
理由：內(nèi)部控制建設(shè)工作必要時可以聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)。
【答案解析】
【該題針對“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制”知識點進行考核】
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