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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》不定向選擇題練習(xí)

　　2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試復(fù)習(xí)已開始，大家可以多做練習(xí)題來鞏固知識(shí)，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》不定向選擇題練習(xí)，供大家備考。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》不定向選擇題練習(xí)

　　四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　根據(jù)下述資料，回答題：

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2014年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;

　　(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元)，管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;

　　(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);

　　(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);

　　(5)計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。

　　下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說法中，正確的是(　　)。

　　廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中全額扣除

　　廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

　　三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中可以加計(jì)扣除50%

　　三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中只能據(jù)實(shí)扣除

　　參考答案：B,C　　參考解析：

　　廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

　　下列表述中，不正確的是(　　)。

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　　企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬元

　　支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。

　　下列說法中，表述正確的是(　　)。

　　查看材料

　　職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬元稅前扣除

　　職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

　　職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬元

　　超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25-150×14%=4(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4-150×2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。

　　該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　查看材料

　　5.48

　　10.48

　　6.85

　　參考答案：D　　參考解析：

　　銷售收入=2500(萬元);會(huì)計(jì)利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)。

　　根據(jù)下述資料，回答題：

　　中國公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：

　　(1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng);

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。

　　已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%;個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。

　　個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應(yīng)納稅所得額稅率

　　級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 (%) 速算扣除數(shù)

　　1 不超過1500元的 3 O

　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555

　　下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是(　　)。

　　王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月

　　王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月

　　王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為8940元

　　王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為5820元

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　王先生是中國公民，并在中國境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。

　　王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅是(　　)元。

　　查看材料

　　240

　　448

　　560

　　800

　　參考答案：C　　參考解析：

　　稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是(　　)元。

　　查看材料

　　14400

　　16000

　　16800

　　26600

　　參考答案：C　　參考解析：

　　公益性捐贈(zèng)扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈(zèng)扣除限額)]×20%=16800(元)

　　【提示】個(gè)人用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　王先生出租房屋全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(　　)元。

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　　2490

　　2560

　　4980

　　5120

　　參考答案：A　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)

　　根據(jù)下述資料，回答題：

　　某運(yùn)輸企業(yè)，2013年12月成立，2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元(不含稅)。國債利息收入10萬元，直接投資境內(nèi)非上市公司取得權(quán)益性投資收益46.8萬元。

　　(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。

　　(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;另外發(fā)生10萬元支出為在建工程的資本化利息支出。

　　(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。

　　(5)營業(yè)外支出中，通過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。

　　根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說法是(　　)。

　　查看材料

　　該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是50萬元

　　該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬元

　　該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是15萬元

　　該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用10萬元可以稅前扣除

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　10萬元為在建工程的資本化利息支出是計(jì)入在建工程，不可以直接扣除，因此選項(xiàng)A正確;營業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5=68.5(萬元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是(　　)萬元。

　　查看材料

　　23.24

　　28.04

　　30.44

　　參考答案：A　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　會(huì)計(jì)利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=193.7(萬元);捐贈(zèng)限額=193.7×12%=23.24(萬元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬元，按照限額扣除。

　　該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是(　　)萬元。

　　查看材料

　　183

　　183.96

　　175.16

　　180.69

　　參考答案：C　　參考解析：

　　該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=193.7(會(huì)計(jì)利潤)-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調(diào)增管理費(fèi)用)+(30+10-23.24)(調(diào)增營業(yè)外支出)=175.16(萬元)

　　該運(yùn)輸企業(yè)2014年應(yīng)納稅額應(yīng)是(　　)萬元。

　　查看材料

　　45.9

　　43.79