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試題

初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題及答案

時(shí)間:2024-12-29 04:58:54 試題 我要投稿

初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題及答案

  2017年初級會計(jì)職稱考試科目包括《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》。其中,《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目的考試時(shí)長為2小時(shí),《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的考試時(shí)長為1.5小時(shí),兩個(gè)科目連續(xù)考試。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題及答案,供大家備考。

初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題及答案

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(  )。

  A、紅利所得

  B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

  C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

  D、勞務(wù)報(bào)酬所得

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  本題考核加成征收。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。

  【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(  )萬元。

  A、10

  B、12

  C、15

  D、20

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元),2000×5‰=10(萬元),兩者相比擇其小者,即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬元。

  【該題針對“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過(  )年。

  A、2012

  B、2011

  C、2013

  D、2014

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  根據(jù)規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年,自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。

  4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的是(  )。

  A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  C、依照外國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  D、依照外國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè),范圍過于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。

  【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括(  )。

  A、國有獨(dú)資公司

  B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

  C、港澳臺同胞

  D、股份有限公司總經(jīng)理

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

  【該題針對“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元,實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元,根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是(  )萬元。

  A、18

  B、24

  C、25

  D、30

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬,業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。

  【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(  )。

  A、勞動(dòng)分紅

  B、托兒補(bǔ)助費(fèi)

  C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

  D、誤餐補(bǔ)助

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是(  )。

  A、接受投資的固定資產(chǎn)

  B、未投入使用的房屋、建筑物

  C、授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備

  D、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  選項(xiàng)A、B、C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。

  【該題針對“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類不得扣除項(xiàng)目,稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  9、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過(  )年。

  A、2012

  B、2011

  C、2013

  D、2014

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  根據(jù)規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年,自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。

  【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法正確的是(  )。

  A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  C、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

  D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

  【正確答案】 C

  【答案解析】

  選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D,應(yīng)該是100%加計(jì)扣除。

  【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳稅款。該時(shí)間是(  )。

  A、45日內(nèi)

  B、3個(gè)月內(nèi)

  C、4個(gè)月內(nèi)

  D、5個(gè)月內(nèi)

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理,企業(yè)所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  12、在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(  )。

  A、10%

  B、20%

  C、25%

  D、33%

  【正確答案】 C

  【答案解析】

  在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的稅率。

  【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率,企業(yè)所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  13、下列選項(xiàng)中,屬于企業(yè)不征稅收入的是(  )。

  A、接受捐贈(zèng)的收入

  B、財(cái)政撥款

  C、符合條件的非營利組織的收入

  D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  下列收入為不征稅收入:財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征稅收入;選項(xiàng)CD屬于免稅收入。

  【該題針對“企業(yè)不征稅收入,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之不征稅收入和免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  14、我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是(  )。

  A、代扣代繳

  B、委托代征

  C、自行納稅申報(bào)

  D、代扣代繳和自行納稅申報(bào)

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  我國個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種:一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  15、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中不正確的是(  )。

  A、對賬冊健全的個(gè)體工商戶,其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式

  B、對賬冊不健全的個(gè)體工商戶,納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

  C、對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

  D、年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人,在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

  【正確答案】 C

  【答案解析】

  對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日其30日內(nèi)申報(bào)納稅。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是(  )。

  A、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

  B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

  C、被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

  D、獲得縣級體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。

  【該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  17、張先生為一名工程師,2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì),當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元,3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元,該工程師共納個(gè)人所得稅為(  )元。

  A、16000

  B、18600

  C、22000

  D、25000

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次,即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元,屬一次性報(bào)酬,扣除費(fèi)用后所得額為64000元,適用加成征收。

  應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

  【該題針對““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  18、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所,于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元,則甲在中國期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(  )元。

  A、31750

  B、45360

  C、44250

  D、52745

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi),暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

  【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人工資薪金所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  19、某作家的出版一部小說,出版社給予的稿酬是100萬元元,后因?yàn)樾枰砑佑?shù),又支付稿酬50萬元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得(  )萬元。

  A、11.2

  B、16.8

  C、5.6

  D、2

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  同一作品出版、發(fā)表以后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅。所以該作家需要繳納的個(gè)人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬元。

  【該題針對““稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、偶然所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人稿酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  20、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述,說法正確的是(  )。

  A、財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

  B、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí),應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的,以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

  C、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者,轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入,不繳納個(gè)人所得稅

  D、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元 的,減除費(fèi)用為800元,超過4000元的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  選項(xiàng)A,財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方,而不是承租方;選項(xiàng)B,對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)C,個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍,由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。

  【該題針對““財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中,準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有(  )。

  A、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

  B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

  C、向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

  D、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】

  本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出的扣除。對個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除,而不是全額扣除。

  【該題針對“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有(  )。

  A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)

  B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備

  C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)

  D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

  【正確答案】 BC

  【答案解析】

  本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得:選項(xiàng)A,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi),不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù),是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(  )。

  A、向投資者支付的紅利

  B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

  D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】

  企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

  【該題針對“稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(  )。

  A、經(jīng)濟(jì)林

  B、薪炭林

  C、產(chǎn)畜

  D、役畜

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】

  生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

  【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有(  )。

  A、銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

  B、提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

  C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

  D、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】

  (1)銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得,由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

  【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有(  )。

  A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

  B、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

  D、接受捐贈(zèng)收入,按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】

  選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入。

  【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(  )。

  A、筆譯翻譯收入

  B、個(gè)人兼職收入

  C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

  D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】

  【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  8、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有(  )。

  A、個(gè)人提供專利權(quán)所得

  B、個(gè)人提供著作權(quán)所得

  C、個(gè)人出版圖書的所得

  D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】

  選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇,不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  9、下列各項(xiàng)中,符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是(  )。

  A、特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定

  B、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%

  C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率

  D、對個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計(jì)征

  【正確答案】 CD

  【答案解析】

  勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定,稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí),按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有(  )。

  A、勞務(wù)報(bào)酬所得

  B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

  C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

  D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  【正確答案】 AB

  【答案解析】

  選項(xiàng)C、D適用會計(jì)核算辦法扣除。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  11、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定,正確的有(  )。

  A、同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

  B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅

  C、同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版,應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

  D、同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】

  同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版,或先出版,再在報(bào)刊上連載的,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次,出版作為另一次。

  【該題針對“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  12、下列各項(xiàng)中,關(guān)于個(gè)人所得來源的確定,表述正確的有(  )。

  A、工資、薪金所得,以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地

  B、勞動(dòng)報(bào)酬所得,以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn),作為所得來源地

  C、利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地

  D、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在地作為所得來源地

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】

  特許權(quán)使用費(fèi)所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。

  【該題針對“個(gè)人所得來源的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  13、下列各項(xiàng)中,屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有(  )。

  A、符合條件的非營利組織的收入

  B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  C、財(cái)政撥款

  D、國債利息收入

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】

  免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng),除選項(xiàng)ABD外,還有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項(xiàng)C財(cái)政撥款,是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入,而非免稅收入。

  【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  14、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(  )。

  A、外部獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入

  B、個(gè)人兼職收入

  C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

  D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】

  【該題針對““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  三、判斷題

  1、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。(  )

  【正確答案】 錯(cuò)

  【答案解析】

  以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

  【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。(  )

  【正確答案】 對

  【答案解析】

  【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。(  )

  【正確答案】 對

  【答案解析】

  【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。(  )

  【正確答案】 對

  【答案解析】

  5、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除。(  )

  【正確答案】 對

  【答案解析】

  母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除。

  【該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元,對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。(  )

  【正確答案】 錯(cuò)

  【答案解析】

  演出收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用,22000×(1-20%)= 17600元,小于20000元,故不適用加成征收。

  【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、居民納稅人,應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得,依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù),繳納個(gè)人所得稅。(  )

  【正確答案】 對

  【答案解析】

  【該題針對“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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  8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(  )

  【正確答案】 對

  【答案解析】

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  9、2013年11月,薛某將其自有的房屋無償贈(zèng)與其外孫女楊某,則楊某應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。(  )

  【正確答案】 錯(cuò)

  【答案解析】

  自2009年5月25日(含)起,以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與,對當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅:(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

  【該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  10、李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中,購買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。(  )

  正確答案】 對

  【答案解析】

  根據(jù)規(guī)定,利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,不得扣除任何費(fèi)用。計(jì)算過程:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。

  【該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  11、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。(  )

  【正確答案】 錯(cuò)

  【答案解析】

  在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

  【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

  【答疑編號10973110,點(diǎn)擊提問】

  12、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(  )

  【正確答案】 錯(cuò)

  【答案解析】

  投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

  【該題針對“個(gè)人所得來源地的確定,個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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