2016年初級會計師考試《經(jīng)濟法》模擬試題
一、單項選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是()。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
2.某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅()元。
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
3.2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為()。(不考慮其他稅費)
A.400元
B.420元
C.300元
D.840元
4.余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅()元。
A.1420
B.1440
C.1480
D.1640
5.下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是()。
A.個人舉辦展覽活動的所得
B.個人雕刻業(yè)務所得
C.個人擔任董事職務所取得的董事費收入
D.個人發(fā)表論文的報酬
6.許某為中國公民，2010年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領取年終獎14400元。許某取得該筆獎金應繳納的個人所得稅為()元。
A.0
B.1175
C.1415
D.1440
7.2010年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為()。(不考慮其他稅費)
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
8.某著名畫家出版?zhèn)�人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元(屬于公益性捐贈)，則其應納個人所得稅為()元。
A.800
B.4480
C.4704
D.4424
9.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。
A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B.彩票中獎所得
C.保險賠款
D.福利費、撫恤金、救濟金
10.下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是()。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.退休工資
C.保險賠償
D.國債利息
12.個人所得稅的納稅義務人不包括()。
A.國有獨資公司
B.個人獨資企業(yè)投資者
C.外籍個人
D.股份有限公司總經(jīng)理
13.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是()。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇固定一地申報納稅
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是()。
A.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
B.捐贈額不超過應納稅所得額的50%的部分
C.捐贈額不超過應納稅所得額的60%的部分
D.可以全額扣除
15.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務教育捐贈。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應繳納個人所得稅，其應納稅所得額為()元。
A.3200
B.16000
C.12800
D.20000
16.下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用()。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供安裝勞務一次取得收入80000元
D.汽車租賃收入3000元800元的有
二、多項選擇題
1.下列屬于個人所得稅特點的有( )。
A.實行分類征收
B.累進稅率與比例稅率并用
C.采取課源制和申報制兩種征納方法
D.費用扣除額較寬
2.根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有()。
A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得
B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻�人代扣代繳
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務報酬所得項目征收個人所得稅
3.下列關(guān)于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有()。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅
B.個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅
C.個人取得公務交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅
D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅
4.下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有()。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.加班費
D.津貼、補貼
5.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是()。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.工資、薪金所得
D.承包經(jīng)營所得
6.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
7.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務教育
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
8.以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是()。
A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅
B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
9.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.特許權(quán)使用費所得
D.偶然所得
10.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
11.個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報的情形有()。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
12.下列各項中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有()。
A.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
B.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
13.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
14.下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有()。
A.個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除
B.個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
C.個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除
D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除
三、判斷題
1.李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。()
Y.對
N.錯
2.張某取得一次性的勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。
()
N.錯
3.在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費用。()
Y.對
N.錯
4.我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。()
Y.對
N.錯
5.個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。()
Y.對
N.錯
Y.對
6.對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。()
Y.對
N.錯
7.個人轉(zhuǎn)讓自用達2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。()
Y.對
N.錯
8.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。()
Y.對
N.錯
9.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照“勞務所得”項目計征個人所得稅。()
Y.對
N.錯
10.我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。()
Y.對
N.錯
四、不定項選擇題
1.稅務機關(guān)對某研究所專家張某2010年度個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實張某2010年1～12月份個人所得情況如下：
(1)每月取得工資收入1500元，1～12月份共計18000元;
(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元;
(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元;
(5)到期國債利息收入900元;
(6)個人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入3000元。
已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務機關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、工資收入應繳納的個人所得稅為()元。
A.1500
B.0
C.900
D.1000
<2>、特許權(quán)使用費所得應繳納的個人所得稅為()元。
A.8000
B.9840
C.9800
D.8840
<3>、稿酬所得應繳納的個人所得稅為()元。
A.1568
B.1920
C.1344
D.1500
<4>、出租商鋪取得的租金，應繳納的個人所得稅()元。
A.5280
B.2640
C.2200
D.2450
<5>、張某2010年應補繳個人所得稅共計()元。
A.15984
B.11984
C.14624
D.12536
2.中國公民趙某2010年12月取得以下收入：
(1)取得當月工資4500元，全年一次性獎金48000元。
(2)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。
(3)為某企業(yè)設計照明線路，取得一次性設計收入15000元。
(4)將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、趙某取得工資和全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為()元。
A.2350
B.7075
C.7325
D.8255
<2>、趙某取得設計收入應繳納的個人所得稅為()元。
A.1200
B.2400
C.2800
D.3000
<3>、趙某出租房屋應繳納的個人所得稅為()元。(不考慮其他稅費)
A.0
B.190
C.270
D.380
<4>、趙某當月共計應繳納的個人所得稅為()元。
A.9915
B.48715
C.49725
D.49915
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