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2023年銀行從業(yè)公共基礎(chǔ)重點(diǎn)：資金業(yè)務(wù)
資金業(yè)務(wù)是除貸款之外最重要的資金運(yùn)用渠道，也是銀行重要的資金來(lái)源渠道。大家跟著小編一起來(lái)看看相關(guān)的考試內(nèi)容吧。
資料1：
資金業(yè)務(wù)：是銀行除貸款外最重要的資金運(yùn)用渠道，用于投資交易以獲得投資回報(bào)。最主要的風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還有交易對(duì)手違約帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)、銀行從業(yè)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。資金的投資收益包括兩部分：資本利得(買(mǎi)入和賣(mài)出所投資產(chǎn)的價(jià)格差額)和現(xiàn)金分配(債券利息、股票或基金的紅利)，可以據(jù)此計(jì)算出持有期收益率=(賣(mài)出價(jià)格—買(mǎi)入價(jià)格+現(xiàn)金分配)/買(mǎi)入價(jià)格x100%。
1、類(lèi)別細(xì)分業(yè)務(wù)內(nèi)容
短期資金交易(銀行買(mǎi)賣(mài)貨幣市場(chǎng)金融產(chǎn)品的活動(dòng))中央銀行票據(jù)中國(guó)人民銀行向銀行發(fā)行的短期債券。期限分3、6、12個(gè)月。中央銀行定向票據(jù)是人行向特定銀行發(fā)售的，該行必須認(rèn)購(gòu)。
短期國(guó)債中央政府(通常是財(cái)政部)發(fā)行的期限在一年或一年以內(nèi)的政府債券，期限分3、6、12個(gè)月。
回購(gòu)/逆回購(gòu)回購(gòu)：指?jìng)蜃C券的賣(mài)方在賣(mài)出的同時(shí)承諾在指定時(shí)間按協(xié)議價(jià)格購(gòu)回這筆債券。期限多為隔夜或幾天。
同業(yè)拆借銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行短期的資金借貸，通過(guò)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)進(jìn)行，其利率隨資金供求的變化而變化，常作為貨幣市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率。在國(guó)際貨幣市場(chǎng)上最著名的是倫敦銀行同業(yè)拆放利率(LIBOR)，我國(guó)正在推行的人民幣貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率指標(biāo)體系為上海銀行間同業(yè)拆放利率(Shibor，2007年1月4日正式運(yùn)行，是單利、無(wú)擔(dān)保、批發(fā)性利率，其品種有隔夜、一周、兩周、1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月及1年)。
短期融資券簡(jiǎn)稱(chēng)短融，是在我國(guó)銀行間債券市場(chǎng)上發(fā)行并約定在一定期限內(nèi)還本付息的債券，發(fā)行主體包括證券公司等在內(nèi)的企業(yè)，發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)機(jī)構(gòu)投資者(銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、基金、財(cái)務(wù)公司)。非金融企業(yè)短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)365天，證券公司短期融資券期限最長(zhǎng)不超過(guò)91天。銀行可承銷(xiāo)或購(gòu)買(mǎi)。
貨幣市場(chǎng)基金由基金管理公司發(fā)行的在貨幣市場(chǎng)上進(jìn)行短期有價(jià)證券投資的基金。主要投資對(duì)象為銀行存款、短期債券、債券回購(gòu)、央行票據(jù)。
債券業(yè)務(wù)國(guó)債中央政府(財(cái)政部)發(fā)行的債券。按期限分為短、中、長(zhǎng)期國(guó)債，按形式分為記賬式、憑證式、電子式(2006年推出)國(guó)債。是銀行最主要的中長(zhǎng)期投資品種。免繳利息稅。
公司債指依照公司法設(shè)立的有限公司和股份有限公司發(fā)行的債券，監(jiān)管機(jī)構(gòu)為證監(jiān)會(huì)。投資者大多為機(jī)構(gòu)。
企業(yè)債特指我國(guó)境內(nèi)具有法人資格的非上市公司企業(yè)發(fā)行的債券，監(jiān)管機(jī)構(gòu)為國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)。
金融債我國(guó)的政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券(在銀行間市場(chǎng)發(fā)行)，發(fā)行前需獲得人行的行政許可，但申請(qǐng)行政許可前需先獲得其監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同意。
背景知識(shí)商業(yè)銀行次級(jí)債券(2004年6月24日)是商業(yè)銀行發(fā)行的、本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負(fù)債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本的債券。次級(jí)債務(wù)可計(jì)入銀行附屬資本。(見(jiàn)附注)
外匯業(yè)務(wù)即期外匯交易在第二個(gè)營(yíng)業(yè)日或成交當(dāng)日辦理實(shí)際貨幣交割的外匯交易。外匯標(biāo)價(jià)法包括直接標(biāo)價(jià)法(購(gòu)一定單位外國(guó)貨幣應(yīng)付出多少單位本國(guó)貨幣，如中國(guó)等大多數(shù)國(guó)家)和間接標(biāo)價(jià)法(賣(mài)一定單位本國(guó)貨幣應(yīng)收若干單位外國(guó)貨幣，如英鎊、新加坡元、澳大利亞元)
遠(yuǎn)期外匯交易又稱(chēng)期匯交易，指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時(shí)間等交易條件，到期才進(jìn)行實(shí)際交割的外匯交易。既可按固定交割日交割，也可由交易的某一方選擇在一定期限內(nèi)的任何一天交割(擇期交易)。
金融衍生品業(yè)務(wù)(主要目的是風(fēng)險(xiǎn)管理、投機(jī)或炒作)按產(chǎn)品類(lèi)型分類(lèi)遠(yuǎn)期
期貨期貨合約是由交易雙方訂立的、約定在未來(lái)某日期(交割日)按成效時(shí)約定的價(jià)格(交割價(jià)格)交割一定數(shù)量的某種商品(標(biāo)的資產(chǎn))的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議。期貨交易是在交易所以公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行的期貨合約的交易，分為商品期貨合約(標(biāo)的商品主要包括農(nóng)副產(chǎn)品、金屬產(chǎn)品、能源)和金融期貨合約(分為利率期貨、股權(quán)類(lèi)期貨和外匯期貨)。
互換利率互換(利率掉期)是交易雙方在一定時(shí)期內(nèi)交換以相同的本金數(shù)量為基數(shù)的不同利率的利息，如固定利率與浮動(dòng)利率互換。
貨幣互換持有不同貨幣的交易雙方兌換各自持有的一定金額的貨幣，并約定在未來(lái)某日進(jìn)行一筆反向交易。包括本金的初始交換、利息分期支付并按交換本金數(shù)量和初始交易日匯率計(jì)算、本金在到期日按相同的匯率再交換。
期權(quán)(選擇權(quán))期權(quán)的買(mǎi)方有權(quán)在預(yù)先規(guī)定的未來(lái)時(shí)間(行權(quán)時(shí)間)以預(yù)先規(guī)定的價(jià)格(行權(quán)價(jià))從另一方買(mǎi)入或向另一方賣(mài)出一定數(shù)量的某種金融資產(chǎn)(標(biāo)的資產(chǎn))，為了取得這一權(quán)利，買(mǎi)方需預(yù)先支付一定的期權(quán)費(fèi)，賣(mài)方應(yīng)得到一筆期權(quán)費(fèi)。買(mǎi)入金融資產(chǎn)權(quán)利的期權(quán)叫看漲期權(quán)，賣(mài)出金融資產(chǎn)權(quán)利的期權(quán)叫看跌期權(quán)。2006年9月8日，中國(guó)金融期貨交易所正式掛牌,該交易所目前正在推出以滬深300股票指數(shù)為標(biāo)的資產(chǎn)的股票指數(shù)期貨(即股指期貨)。
2、按基礎(chǔ)資產(chǎn)分類(lèi)利率衍生品
注：次級(jí)債務(wù)是指固定期限不低于5年(包括5年)，除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債務(wù)。次級(jí)債務(wù)計(jì)入資本的條件是：不得由銀行或第三方提供擔(dān)保，并且不得超過(guò)商業(yè)銀行核心資本的50%。商業(yè)銀行應(yīng)在次級(jí)定期債務(wù)到期前的5年內(nèi)，按以下比例折算計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的“次級(jí)定期債務(wù)”項(xiàng)下：剩余期限在4年(含4年)以上的，以100%計(jì);剩余期限在3-4年的，以80%計(jì);剩余期限在2-3年的，以60%計(jì);剩余期限在1-2年的，以40%計(jì);剩余期限在1年以內(nèi)的，以20%計(jì)。次級(jí)債務(wù)發(fā)行的程序是，商業(yè)銀行可根據(jù)自身情況，決定是否發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)作為附屬資本。商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)，須向銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，提交可行性分析報(bào)告、招募說(shuō)明書(shū)、協(xié)議文本等規(guī)定的資料。募集方式為由銀行向目標(biāo)債權(quán)人定向募集。2003年12月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)出《關(guān)于將次級(jí)定期債務(wù)計(jì)入附屬資本的通知》，決定增補(bǔ)我國(guó)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，將符合規(guī)定條件的次級(jí)定期債務(wù)，計(jì)入銀行附屬資本。這使各商業(yè)銀行有望通過(guò)發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)拓寬資本籌措渠道，增加資本實(shí)力，有助于緩解我國(guó)商業(yè)銀行資本先天不足、資本補(bǔ)充渠道單一的狀況。次級(jí)債相對(duì)于上市銀行前期喜歡發(fā)的可轉(zhuǎn)債來(lái)說(shuō)，后者屬于股權(quán)融資，而前者屬于債權(quán)融資。次級(jí)債到期不會(huì)轉(zhuǎn)成股票，也就是說(shuō)不是通過(guò)證券市場(chǎng)來(lái)融資，而是向機(jī)構(gòu)投資者定向募集資金，從而補(bǔ)充銀行的資本金。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，發(fā)行可轉(zhuǎn)債沒(méi)什么風(fēng)險(xiǎn)可言，到期后轉(zhuǎn)成股票，不用還本，還會(huì)增加每股凈資產(chǎn);而次級(jí)債到期有還本付息的壓力，凈資產(chǎn)也不會(huì)增加，因此銀行通過(guò)次級(jí)債融資就必須要考慮還本付息的壓力，從而增強(qiáng)自身的盈利能力。相反，對(duì)于投資人來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)可轉(zhuǎn)債的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然要比次級(jí)債大得多，次級(jí)債主要是針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者，對(duì)二級(jí)市場(chǎng)投資者的影響并不大。
資料2：
一、背景介紹
依托ACS系統(tǒng)“一點(diǎn)接入，一點(diǎn)清算”強(qiáng)大功能，中國(guó)人民銀行于2015年初在全國(guó)推廣了銀行機(jī)構(gòu)資金歸集管理功能。依據(jù)《中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)資金歸集業(yè)務(wù)管理辦法》(銀辦發(fā)193號(hào))精神，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可向人民銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立資金歸集賬戶和零余額賬戶，并進(jìn)行綁定。中國(guó)工商銀行在2015年6月通過(guò)了資金歸集管理業(yè)務(wù)開(kāi)辦申請(qǐng)，工商銀行湖北轄內(nèi)鄂州、孝感、黃石、荊門(mén)、恩施等分支機(jī)構(gòu)于2015年11月12日實(shí)施了零余額賬戶綁定，實(shí)現(xiàn)了存放人民銀行備付金賬戶內(nèi)的資金實(shí)時(shí)自動(dòng)上劃至總行備付金歸集賬戶統(tǒng)籌管理。工商銀行孝感分行成為孝感轄內(nèi)首家開(kāi)辦該業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。借工商銀行孝感分行進(jìn)行ACS零余額賬戶綁定總行歸集賬戶四個(gè)月契機(jī)，本文探究了ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)實(shí)施對(duì)基層銀行的影響，思考分析了該業(yè)務(wù)運(yùn)行推廣中存在的問(wèn)題，并提出合理的對(duì)策建議。
二、主要成效
(一)節(jié)約清算成本，提高了資金運(yùn)用效率
通過(guò)實(shí)施ACS資金歸集管理功能綁定零余額賬戶后，基層銀行機(jī)構(gòu)在人民銀行開(kāi)立的零余額賬戶產(chǎn)生任何一筆收入或支出時(shí)，都會(huì)實(shí)時(shí)從歸集賬戶調(diào)撥對(duì)應(yīng)的頭寸，從而做到零余額賬戶的余額皆為“0”。因此，相較于實(shí)施綁定前，基層銀行現(xiàn)在不再需要在零余額賬戶上分級(jí)存放備付金，極大的減少了機(jī)會(huì)成本，提升了備付資金的使用效率，解放了支付清算的“生產(chǎn)力”，使得資金可動(dòng)用頭寸大大提高。
(二)減少業(yè)務(wù)總量，降低了柜面操作風(fēng)險(xiǎn)
在實(shí)施ACS資金歸集管理后，基層銀行的零余額賬戶全部業(yè)務(wù)可通過(guò)同步借記或貸記指定的資金歸集賬戶，清算全程電子化實(shí)時(shí)處理，減少了人工干預(yù)的諸多中間環(huán)節(jié)，大幅降低了業(yè)務(wù)量和柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。以工商銀行孝感分行為例，一是原先日均2次的調(diào)撥頭寸降為“0”次;二是存取現(xiàn)、匯款、財(cái)政性交存款等柜面業(yè)務(wù)均可通過(guò)ACS綜合前置子系統(tǒng)，全程電子化處理實(shí)現(xiàn)，減少了人員手工制單和跑票的中間環(huán)節(jié);三是業(yè)務(wù)處理人員由原來(lái)經(jīng)辦、復(fù)核、主管、票據(jù)交換的4人精減至經(jīng)辦和主管2人;四是運(yùn)行以來(lái)業(yè)務(wù)處理時(shí)效由半小時(shí)縮短到10分鐘完成，支付便利性得到了很大提升。
(三)統(tǒng)籌資金管理,強(qiáng)化了清算安全性能
零余額賬戶綁定有效實(shí)現(xiàn)了基層銀行清算資金的自動(dòng)上存下劃，清算業(yè)務(wù)由總行進(jìn)行資金調(diào)配和監(jiān)督運(yùn)行，資金安全和風(fēng)險(xiǎn)保障上收，基層銀行成為業(yè)務(wù)終端，其資金分散繳存管理模式得以調(diào)整。例如，工商銀行總行資金歸集賬戶可實(shí)時(shí)查詢工商銀行孝感分行7個(gè)分支機(jī)構(gòu)賬戶余額、預(yù)期頭寸、日間透支和業(yè)務(wù)排隊(duì)等流動(dòng)性情況，方便統(tǒng)籌管控備付金的流動(dòng)性，規(guī)避了分支行頭寸透支及敞口風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化了清算資金的安全性能。
(四)歸集資金賬戶,便利了雙方業(yè)務(wù)管理
以工商銀行孝感分行為例，一方面，實(shí)施ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)時(shí)，它先要對(duì)自身賬戶進(jìn)行梳理，主動(dòng)歸并多余資金賬戶,然后將選擇零余額賬戶進(jìn)行綁定，集中上存下劃清算資金，有效克服了分散、重復(fù)開(kāi)設(shè)賬戶而導(dǎo)致的資金滯留和管理低效。另一方面，因其全部業(yè)務(wù)由ACS系統(tǒng)自動(dòng)同步借記或者貸記綁定的資金歸集賬戶,人民銀行分支行管理的零余額賬戶余額實(shí)時(shí)為零且不計(jì)息，日終賬務(wù)核對(duì)也依托ACS綜合前置系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬，大大節(jié)約了人民銀行的賬戶管理成本。
三、幾點(diǎn)思考
(一)基層銀行“權(quán)受限”，推廣步調(diào)顯被動(dòng)
一方面，在現(xiàn)行總分支行制度下，ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)的開(kāi)辦由商業(yè)銀行總行向人民銀行總行提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后部署安排其分支行機(jī)構(gòu)到歸屬地人民銀行分支行具體辦理零余額賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)等手續(xù)，以實(shí)現(xiàn)資金集中管理。工商銀行孝感分行在實(shí)施零余額賬戶綁定后，減量增效明顯。轄內(nèi)其它幾家國(guó)有銀行申請(qǐng)權(quán)限受限，業(yè)務(wù)推廣自上而下步調(diào)被動(dòng)。特別對(duì)于地方性的商業(yè)銀行，如：湖北銀行、農(nóng)商行和村鎮(zhèn)銀行來(lái)說(shuō)，因清算資金管理模式不同,推廣資金歸集管理業(yè)務(wù)更是難以實(shí)現(xiàn)。
(二)基層銀行“重操作”，業(yè)務(wù)規(guī)范待提高
要推行ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行需要對(duì)支付清算系統(tǒng)、核算流程改造，內(nèi)部管理規(guī)范也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)。然而，在業(yè)務(wù)實(shí)施中，基層銀行一般注重清算支付方式便捷性、業(yè)務(wù)量增減性等實(shí)際操作流程的變化，往往對(duì)于業(yè)務(wù)推行方案的制定、崗位責(zé)任的明確和明確預(yù)警措施、內(nèi)控制度等方面容易忽視，這就要求基層銀行機(jī)構(gòu)要把工作做細(xì)致，把制度抓嚴(yán)實(shí)，提高資金歸集管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性。
四、相關(guān)建議
(一)加強(qiáng)內(nèi)控管理，以規(guī)范促發(fā)展
ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)新的資金清算模式，推廣實(shí)施涉及基層銀行機(jī)構(gòu)多方面工作�；鶎鱼y行不僅需要改變資金清算流程，清理各類(lèi)賬戶，完成零余額賬戶綁定，而且還要及時(shí)關(guān)注ACS系統(tǒng)對(duì)行內(nèi)運(yùn)行操作的合規(guī)性，修訂辦理資金管理業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)操作規(guī)程，明確總分支行各級(jí)管理職責(zé)，并從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度上劃分經(jīng)辦、復(fù)核和主管的權(quán)責(zé)范圍，強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示，納入總分行考核重要指標(biāo)，加強(qiáng)違規(guī)操作的處罰力度，促進(jìn)該業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
(二)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，以合作促共贏
基層銀行機(jī)構(gòu)要明確責(zé)任，細(xì)化分工，一方面按照指導(dǎo)和要求完成ACS資金歸集管理的賬戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、運(yùn)行業(yè)務(wù)，保持與上級(jí)行的溝通和反饋，及時(shí)共享信息和應(yīng)對(duì)問(wèn)題,統(tǒng)一實(shí)施步調(diào);另一方面要與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行溝通聯(lián)系，在賬戶清查、綁定、調(diào)整上齊心協(xié)力，做好資金劃轉(zhuǎn)、清算賬務(wù)核對(duì)管理，日終處理后及時(shí)相互監(jiān)督，以合作促成共贏，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全、暢通。
(三)加強(qiáng)交流學(xué)習(xí)，以實(shí)踐促推廣
在我國(guó)“三去一降一補(bǔ)”背景下，經(jīng)濟(jì)社會(huì)需要大量的資金支持和安全的資金調(diào)度機(jī)制，ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)推廣恰逢其時(shí)。目前，工商銀行、中信銀行、渤海銀行、華夏銀行等機(jī)構(gòu)已經(jīng)辦理了資金歸集賬戶管理業(yè)務(wù)。在人民銀行總行大力推廣下，未來(lái)將有更多銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)辦ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)。人民銀行分支行要搭建共享信息平臺(tái)，加深經(jīng)驗(yàn)案例的交流學(xué)習(xí),順利做好資金歸集業(yè)務(wù)的推廣工作。
針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)存在的問(wèn)題，首先，我們要開(kāi)發(fā)建設(shè)合理高效的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，滿足內(nèi)部審計(jì)的需要。其次，選擇合適的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作模式，通過(guò)一定的自定義平臺(tái)來(lái)開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，確保數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。最后，可以采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)合的審計(jì)模式，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。
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