- 相關(guān)推薦
企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告
調(diào)研報(bào)告是整個(gè)調(diào)查工作，包括計(jì)劃、實(shí)施、收集、整理等一系列過(guò)程的總結(jié)，是調(diào)查研究人員勞動(dòng)與智慧的結(jié)晶，也是客戶需要的最重要的書面結(jié)果之一。以下是小編整理的企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告，歡迎閱讀！
這次調(diào)研是由葉飛老師帶領(lǐng)，柳一鯤學(xué)長(zhǎng)和李俊義、李英姿學(xué)姐，我和盧宇參與。名義上是去位于東營(yíng)的中國(guó)萬(wàn)達(dá)集團(tuán)和山東勝通集團(tuán)進(jìn)行企業(yè)實(shí)地調(diào)研，實(shí)際上還是本著學(xué)習(xí)的態(tài)度，趁著這個(gè)不可多得的機(jī)會(huì)去了解我們所學(xué)的課本知識(shí)和企業(yè)實(shí)際操作有什么不同。
一直也沒(méi)有人告訴我調(diào)研報(bào)告該怎么寫，所以我更傾向于把他寫成一個(gè)采訪報(bào)告。這次調(diào)研主要還是以采訪的形式開展，因此做了好些筆記�；厝ヒ院笪艺砹艘幌鹿P記內(nèi)容，主要還是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的幾個(gè)方面提出問(wèn)題，回答當(dāng)中加入了我自己的思考。其中有不對(duì)的地方還望斧正。
萬(wàn)達(dá)和勝通一個(gè)成立于1988年，一個(gè)成立1987年，據(jù)說(shuō)成立之前兩家公司同屬一家，頗有淵源，所以非常具有可比較性。萬(wàn)達(dá)以輪胎、電纜為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，勝通以鋼簾線、機(jī)械制造為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。兩家企業(yè)都是山東乃至全國(guó)非常優(yōu)秀的民企（中國(guó)500強(qiáng)），資產(chǎn)超過(guò)百億。
關(guān)于企業(yè)對(duì)大學(xué)生的看法
一、不能吃苦，適應(yīng)環(huán)境能力差。
像萬(wàn)達(dá)和勝通這一類以制造業(yè)為主的民營(yíng)企業(yè)，員工70%以上都是來(lái)自�？坪吐殬I(yè)技術(shù)學(xué)院。這些剛畢業(yè)的新員工，還保留著一些在學(xué)校里養(yǎng)成的習(xí)慣，比如散漫、自以為是、不夠努力。企業(yè)大多會(huì)評(píng)價(jià)現(xiàn)在的大學(xué)生不能吃苦，這已經(jīng)是一種公認(rèn)的普遍的看法了。負(fù)責(zé)接待我們參觀萬(wàn)達(dá)輪胎車間的主任在談到員工問(wèn)題時(shí)解釋道，企業(yè)廠房位于郊區(qū)的墾利縣，位置偏僻且荒涼，招工時(shí)人家一聽怕受不了這個(gè)苦就不愿來(lái)了。所以萬(wàn)達(dá)在廠房邊上為員工籌建了員工活動(dòng)中心、籃球場(chǎng)、超市以及員工宿舍。勝通也面臨同樣的問(wèn)題，盡管為員工配備超市等設(shè)施，還不具備員工要求層次�！半m然仍然不能改變偏僻的地理位置，但萬(wàn)達(dá)在這方面以及做的不錯(cuò)了，還是有一部分比較有自制力的學(xué)生愿意到廠里來(lái)的”。一方面，說(shuō)明企業(yè)為吸引人才如今也在重視員工的需求并加大這方面的投入；另一方面，也委婉地點(diǎn)出現(xiàn)在的大學(xué)生不能吃苦，環(huán)境適應(yīng)力差的缺點(diǎn)。
二、心浮氣躁，好高騖遠(yuǎn)，不能在一個(gè)崗位上長(zhǎng)久。
如今的大學(xué)生，在選擇就業(yè)方向時(shí)更加傾向于比較穩(wěn)當(dāng)?shù)墓珓?wù)員和國(guó)企、外企，盡管民企開出的條件或許并不差甚至更好，為什么民企還是很難贏得優(yōu)秀的大學(xué)生的親睞？。現(xiàn)在企業(yè)要發(fā)展，還是人才的競(jìng)爭(zhēng)，民企的老總應(yīng)該是愛才的，為什么企業(yè)很少到本科學(xué)校招工？顯然兩方都能滿足對(duì)方要求，這就是一個(gè)逆向選擇。一方面，大學(xué)生不能吃苦，民企壓力較大，且中國(guó)人的鐵飯碗觀念和等級(jí)觀念使民企在大學(xué)生在潛意識(shí)當(dāng)中就比較排斥民企；另一方面，企業(yè)在招到一些比較優(yōu)秀的大學(xué)生之后，培養(yǎng)了兩年，投入還沒(méi)有等到產(chǎn)出，大學(xué)生就跳槽走了，企業(yè)損失慘重。博弈的結(jié)果就是優(yōu)秀大學(xué)生不愿到民企，民企不愿招收優(yōu)秀大學(xué)生，反而是靠挖墻角將其他企業(yè)優(yōu)秀人才挖過(guò)來(lái)。在于勝通老總交談中，他告訴我們前兩年企業(yè)在山財(cái)東方學(xué)院招了3、4名學(xué)生，都是很優(yōu)秀的人才，到現(xiàn)在都已經(jīng)考走了，沒(méi)有一個(gè)留在企業(yè)里的，如果不走，應(yīng)該是重點(diǎn)培養(yǎng)的對(duì)象。其中一個(gè)經(jīng)理就感嘆，自己出來(lái)工作就跟著老總干，雖然期間有幾次機(jī)會(huì)離開企業(yè)，但都放棄了，知道今天覺得自己當(dāng)初的選擇是對(duì)的。有時(shí)候大學(xué)生為了尋找機(jī)遇，頻繁的跳槽，不一定是好事。
關(guān)于全面預(yù)算
全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)算安排。
萬(wàn)達(dá)：
萬(wàn)達(dá)集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算也是一個(gè)逐步、循序漸進(jìn)的過(guò)程。在企業(yè)成立初期，企業(yè)剛起步，毛利潤(rùn)低，所以把內(nèi)部控制的重點(diǎn)放在控制成本上。隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)高層意識(shí)到，外部的膨脹，內(nèi)部管理也要跟上。所以企業(yè)引進(jìn)國(guó)內(nèi)著名咨詢公司，以財(cái)務(wù)為管理核心，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為切入點(diǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成了由咨詢公司為教練模式，全員參與，提升管理能力。
05年開始，萬(wàn)達(dá)內(nèi)部就對(duì)全面預(yù)算有了一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。主要有兩種觀點(diǎn)：一是對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性。意思就是預(yù)算要做到盡量準(zhǔn)確，量力而為；二是超越就是發(fā)展。意思就是不妨把預(yù)算做高一些，努力朝著目標(biāo)發(fā)展。兩種觀點(diǎn)都有其合理性。萬(wàn)達(dá)采取的是第一種觀點(diǎn)，即基于準(zhǔn)確，反應(yīng)情況。這樣做的好處是企業(yè)能朝著一個(gè)期望值較低的目標(biāo)平穩(wěn)發(fā)展。
萬(wàn)達(dá)采用浪潮的預(yù)算軟件，實(shí)行“兩上兩下”模式。所謂兩上兩下，就是由高層做出一個(gè)大體的目標(biāo)下發(fā)到基層，再由基層根據(jù)自己的實(shí)際情況作出具體目標(biāo)，然后層層匯總到高層，高層再根據(jù)匯總后的結(jié)果調(diào)整整體目標(biāo)，最后下發(fā)到基層執(zhí)行。實(shí)際操作過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門的工作量將是巨大的。萬(wàn)達(dá)把公司分為九級(jí)，從細(xì)分部門及以下四級(jí)、專業(yè)公司、戰(zhàn)略規(guī)劃板塊、母公司、總集團(tuán)九層層層匯總，預(yù)算全員參與，無(wú)疑也是減少了財(cái)務(wù)人員的工作量。
這里我們了解到一個(gè)有趣的現(xiàn)象，那就是預(yù)算可以為負(fù)數(shù)。當(dāng)某些部門因?yàn)橥獠炕騼?nèi)部的原因出現(xiàn)嚴(yán)重虧損時(shí)，在一定時(shí)期內(nèi)，扭虧為盈又顯得不太可能，我們可能會(huì)期待將這種虧損逐步縮小，但在做預(yù)算的時(shí)候，根據(jù)準(zhǔn)確性原則，當(dāng)然要將預(yù)算作為負(fù)數(shù)。
全面預(yù)算做出來(lái)了，就免不了因目標(biāo)和實(shí)際數(shù)的差異而做出調(diào)整。這個(gè)工作是由公司一個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的，叫預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是由企業(yè)董事局主席擔(dān)任主任委員，吸納企業(yè)相關(guān)部門主管為成員，由此可以看出其權(quán)威性。萬(wàn)達(dá)在每個(gè)月16號(hào)會(huì)準(zhǔn)時(shí)召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，會(huì)上由專門的咨詢小組提出問(wèn)題，尋找問(wèn)題，細(xì)致地追究源頭，牢牢把握預(yù)算的執(zhí)行情況。
預(yù)算調(diào)整主要分為兩塊。一個(gè)是目標(biāo)調(diào)整，每半年一次申請(qǐng)。這個(gè)就是大方向的調(diào)整，一般是宏觀情況有重大變化才會(huì)發(fā)生。其申請(qǐng)過(guò)程也是極其嚴(yán)格，不僅要符合企業(yè)之前制定出的六條硬性標(biāo)準(zhǔn)，還要經(jīng)過(guò)高層的嚴(yán)格把關(guān)。總之，一個(gè)企業(yè)的整體目標(biāo)不宜輕易變動(dòng)。另一個(gè)就是局部調(diào)整，每季度一次。這個(gè)是在預(yù)算目標(biāo)范圍之內(nèi)可調(diào)，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，相對(duì)就要容易的多。不過(guò)企業(yè)還是不鼓勵(lì)預(yù)算調(diào)整，每次調(diào)整都會(huì)給考核扣分。
這里也就體現(xiàn)了全面預(yù)算的功能了。每個(gè)部門的預(yù)算都與自己的考核掛鉤，完成了預(yù)算給考核加分，調(diào)整和不能完成預(yù)算給考核扣分。企業(yè)也是以這種管理方式使得預(yù)算不至于成為一紙空文。萬(wàn)達(dá)內(nèi)部如今幾乎人人都會(huì)關(guān)注預(yù)算，使預(yù)算成為內(nèi)部控制的一個(gè)有力工具。
勝通：
勝通坦言自己全面預(yù)算這一塊已經(jīng)引起重視，但還未逐步落實(shí)。我們具體問(wèn)題具體分析，勝通集團(tuán)的支柱產(chǎn)業(yè)是鋼簾線（橡膠輪胎骨架），上游原材料來(lái)自寶鋼、青鋼等鋼鐵集團(tuán)，下游消費(fèi)者是輪胎制造企業(yè)。也就是說(shuō)勝通比較于萬(wàn)達(dá)，他的特點(diǎn)就在于它處于中間環(huán)節(jié)。所以它的上下游都受制于人，預(yù)算的浮動(dòng)較大。如今面臨的問(wèn)題就是成本上升，價(jià)格上不去，利潤(rùn)空間縮小。所以勝通在做預(yù)算的時(shí)候有其關(guān)注的是成本的控制。勝通設(shè)置了一個(gè)成本核算中心形式預(yù)算的職能，通過(guò)牢牢控制成本降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這也是一個(gè)完全合理的做法。
關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)
采購(gòu)是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。
銷售是指企業(yè)出售商品（或提供勞務(wù)）及收取款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。
萬(wàn)達(dá)：
萬(wàn)達(dá)根據(jù)產(chǎn)業(yè)的不同設(shè)置了三大供應(yīng)（采購(gòu)/物資）公司，實(shí)際上就是設(shè)置了專門的請(qǐng)購(gòu)部門，負(fù)責(zé)本產(chǎn)業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)。專業(yè)公司把采購(gòu)計(jì)劃報(bào)到物資公司，物資公司就會(huì)按需購(gòu)買。
大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。之前按照質(zhì)量要求篩選一些投標(biāo)企業(yè)，然后根據(jù)誰(shuí)給出的價(jià)格最低當(dāng)場(chǎng)成標(biāo)。注意這里只有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)那就是給出的價(jià)格最低，這樣是最經(jīng)濟(jì)劃算的。為什么不選質(zhì)量最優(yōu)而價(jià)格可以接受的呢？因?yàn)樵谕稑?biāo)前要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，這一步已經(jīng)根據(jù)質(zhì)量要求把不合格的競(jìng)標(biāo)者淘汰出局了，如果選擇質(zhì)量最優(yōu)而價(jià)格卻偏高的產(chǎn)品，質(zhì)量過(guò)剩也造成了一種浪費(fèi)。招標(biāo)是要由生產(chǎn)公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)人員一同參加的。
采購(gòu)也是要做預(yù)算的，一般根據(jù)訂單起點(diǎn)作預(yù)算。對(duì)市場(chǎng)的合理預(yù)測(cè)也是降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)工作，不過(guò)這個(gè)更多的是由采購(gòu)部門進(jìn)行預(yù)測(cè)。
倉(cāng)庫(kù)收貨時(shí)采購(gòu)的另一重要環(huán)節(jié)。萬(wàn)達(dá)建立起了采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、過(guò)磅、質(zhì)檢四個(gè)部門相互制約的體制來(lái)保證采購(gòu)驗(yàn)收審核的嚴(yán)密性。首先采購(gòu)部門有采購(gòu)的單據(jù)，當(dāng)一項(xiàng)原材料到貨時(shí)，過(guò)磅部門首先稱一下原材料是夠足量，質(zhì)檢部門再抽樣檢查原材料是否合格。當(dāng)三項(xiàng)數(shù)據(jù)符合時(shí)，驗(yàn)收員錄入之后倉(cāng)庫(kù)就可以收貨了。假如其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就不能收貨。
銷售最注重的就是應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是由銷售部催繳還款的，賬款和業(yè)務(wù)員息息相關(guān)。一旦發(fā)生壞賬，則要責(zé)任追究。萬(wàn)達(dá)還會(huì)對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)。一般大單的匯款率為三個(gè)月，超過(guò)這個(gè)時(shí)限，則按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
勝通：
勝通集團(tuán)下屬多家分公司。分公司沒(méi)有開設(shè)銀行賬戶，設(shè)1名財(cái)務(wù)人員向總公司申請(qǐng)資金。這樣的分公司雖然是獨(dú)立法人，但僅相當(dāng)于生產(chǎn)車間，只負(fù)責(zé)生產(chǎn)和供銷。
作為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的鋼簾線，其原材料是來(lái)自寶鋼、青鋼等鋼鐵公司。進(jìn)貨渠道比較單一。原先企業(yè)用的鋼材只有寶鋼能生產(chǎn)，所以那時(shí)候還需要向?qū)氫擃A(yù)付定金。如今還有另外幾家鋼鐵企業(yè)能生產(chǎn)，所以不需要定金，即需即買。大宗采購(gòu)仍需要招標(biāo)，取價(jià)格低者。
企業(yè)的客戶也是制造業(yè)企業(yè)，及銷售并不面向消費(fèi)者，所以勝通和幾家輪胎制造商都有戰(zhàn)略性合作。一般是60天回款。據(jù)說(shuō)還沒(méi)有產(chǎn)生過(guò)壞賬。
關(guān)于合同管理
合同指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。
萬(wàn)達(dá)和勝通對(duì)合同的管理基本相同。集團(tuán)公司設(shè)法律事務(wù)部，下設(shè)法律專員，負(fù)責(zé)審核合同，合同專用章就由法務(wù)部保管。合同的起草部門就是簽訂部門，比如銷售合同就是由銷售部門起草，交由法務(wù)部審核，通過(guò)審核后加蓋合同專用章。
后記：非常榮幸能參加這樣一次調(diào)研活動(dòng)。通過(guò)走進(jìn)企業(yè)，面對(duì)面與企業(yè)家交談，將課本上的抽象知識(shí)從企業(yè)老總口中驗(yàn)證，補(bǔ)充，很多疑問(wèn)都豁然開朗。咱們學(xué)財(cái)務(wù)的，光看課本可能真的很枯燥，但從企業(yè)來(lái)重新認(rèn)識(shí)這些知識(shí)，一下子就鮮活起來(lái)。2天的行程真的學(xué)到了很多，真心希望這樣的活動(dòng)能在咱們同學(xué)之間推廣。最后非常感謝葉老師和鯤哥，以及兩位學(xué)姐。
【企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告】相關(guān)文章：
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研報(bào)告11-25
企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)思考11-24
企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)思考11-23
企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)11-23
關(guān)于公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的調(diào)研報(bào)告范文11-27
對(duì)做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考11-23
加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)11-23
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路12-05
調(diào)研報(bào)告02-15