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財務代理會計學結(jié)
第一章 財務管理總論
財務管理就是：活動+關(guān)系+資金管理。
財務活動就是籌資（借）+投資（給）+營運（用）+分配（給和用）。
財務關(guān)系
企業(yè)與投資者（控制）；企業(yè)與債權(quán)人（債務與債權(quán)）；企業(yè)與債務人（債權(quán)與債務）。
企業(yè)與政府（強制、稅收關(guān)系）；企業(yè)內(nèi)部各單位之間（資金結(jié)算）；企業(yè)與職工（按勞分配）。
財務管理環(huán)境：經(jīng)濟、法律、金融。
金融環(huán)境
金融工具具有期限、流動、風險、收益四大特性。
金融市場
期限：短期（貨幣）金融和長期（資本）金融。
方式和次數(shù)：初級（發(fā)行）市場和次級（流通）市場。
屬性：基礎(chǔ)性金融市場和金融衍生品市場。
利率＝純利率+通貨膨脹率+風險收益率（違約+流動+期限）。
分類
變動關(guān)系：基準和套算
供求情況：固定和浮動
形成機制：市場和法定
財務管理目標
利潤最大化（四無）；資本利潤率、每股利潤最大化（一有三無）；企業(yè)價值最大化（四有）。
資金時間價值、保值增值、克服短期行為、利于社會資源配置。
財務管理目標協(xié)調(diào)
所有者與經(jīng)營者：解聘、接收、激勵。
所有者與債權(quán)人：限制、收回和停止借款。
財務管理的環(huán)節(jié)核心是財務決策。
第二章 資金時間價值與風險分析
資金時間價值沒有風險和通貨膨脹下的社會下平均資金利潤率。
復利終值和現(xiàn)值
復利終值＝現(xiàn)值*復利終值系數(shù)
復利現(xiàn)值＝終值*復利現(xiàn)值系數(shù)
年金就是等額+定期+系列
年金和復利的關(guān)系，年金是復利和
年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、遞延（有間隔期）、永續(xù)（無終值）
普通年金終值＝年金*年金終值系數(shù)
償債基金年金＝終值/年金終值系數(shù)
普通年金現(xiàn)值＝年金*年金現(xiàn)值系數(shù)
資本回收額＝年金現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)
即付年金終值＝年金*普通年金終值系數(shù)*（1+i）
即付年金現(xiàn)值＝年金*即付年金現(xiàn)價值系數(shù)（期數(shù)減1，系數(shù)加1）
遞延年金是普通年金的特殊形式
三個公式不需要記，我是這樣理解的！
想想和普通和即付的區(qū)別，現(xiàn)值是期數(shù)減1，所以咱們根據(jù)題目提示可以得出第5年開始，10年后，其實就是15-1＝14年，好了，這是第一步（年金部分），接著就要算前五年的間隔期（4個）。經(jīng)過我的講解你明白啦，如果不明白，那你就把普通和即付年金之間的關(guān)系搞明白吧！
折現(xiàn)率
內(nèi)插法的運用
利率差之比＝系數(shù)差之比；年限差之比＝系數(shù)差之比
名義利率（多次）；實際利率（一次）。
風險分析
風險分類：
后果：純粹和投機；發(fā)生原因：自然、經(jīng)濟、社會；
分散：可分和不可分；起源和影響：基本和特定。
風險衡量
期望值（e）標準離差（﹠）標準離差率（v）
風險收益率＝風險價值系數(shù)*標準離差率
投資收益率＝無風險收益率+風險價值系數(shù)*標準離差率
風險對策規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移、接受風險。
第三章 企業(yè)籌資方式
籌資動機：設立（初始）、擴張（追加）、調(diào)整（模式）、混合（前三樣都有）。
籌資分類
來源渠道：權(quán)益和負債；金融機構(gòu)：直接和間接；期限：短期和長期。
取得方式：內(nèi)源和外源；結(jié)果在資產(chǎn)負債表中反映：表外和表內(nèi)；
籌資渠道：企業(yè)（其他、自留）、國家財政、金融機構(gòu)（銀行、其他）、個人。
籌資原則：適當及時合理經(jīng)濟。
企業(yè)資金需要量預測
比率預測法（資金與銷售額之間的比率）
對外籌資需要量分三個部分，增加的資產(chǎn)，增加的負債，增加的留存收益（三增）
對外籌資需要量＝增加的資產(chǎn)－增加的負債－增加的留存收益
增加的留存收益＝預計銷售凈利率*（1-股利利率）
收益率＝1-股利支付率
資金習性預測法
高低點法＝（最高－最低）占有量／（最高－最低）收入
回歸直線法
權(quán)益資金的籌集
直接普通股優(yōu)先股
直接的優(yōu)點：增強信譽、加快生產(chǎn)、降低風險。
直接的缺點：成本高；分散控制。
普通股的權(quán)利：管理、盈余、出讓、優(yōu)先認股。
優(yōu)點：無利息負擔、無到期日、風險小、增加信譽、限制少。
缺點：成本高、分散控制。
優(yōu)先股
動機：防股權(quán)分散、調(diào)劑現(xiàn)金余缺、改善結(jié)構(gòu)、維持舉債。
對股東有利：累積、可轉(zhuǎn)換、參與。
對股份公司有利：可贖回。
優(yōu)先股股東的權(quán)力：分配股利、分配剩余、部分管理。
優(yōu)點：無到期日、增強信譽。
缺點：成本高、限制少、負擔重。
發(fā)行認股權(quán)證
認股權(quán)證的價值＝普通股（市場價－認購價或執(zhí)行價）*認股權(quán)證換股比率
理論價值四大因素：換股比率、普通股市價、執(zhí)行價、剩余有效期。
負債資金的籌集
金融機構(gòu)（銀行、發(fā)行債券）、（其他企業(yè)）融資租賃、商業(yè)信用、杠桿收購（收購抵押－向銀行借款）。
與銀行有關(guān)的信用條件
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（未用的限額*承諾費率）
補償性余額貸款實際利率＝名義利率／（1-補償性余額比率）*100％
借款利息的支付方式
貼現(xiàn)法（實際利率大于名義利率）＝名義利率／1-名義利率
優(yōu)點：快低有彈性
缺點：風險大、限制多、數(shù)額有限。
發(fā)行公司債券
發(fā)行浮動利率債券的目的為了對付通貨膨脹。
債券發(fā)行價格
復利式：＝票面金額*復利現(xiàn)值+票面金額*利息*普通年金現(xiàn)值
單利式：＝票面金額*（1+n年利息）*復利現(xiàn)值
優(yōu)點：低保證控制發(fā)揮杠桿作用。
缺點：風險高、限制多、籌資有限。
可轉(zhuǎn)換債券
轉(zhuǎn)換價格＝面值／比率；轉(zhuǎn)換比率＝普通股數(shù)／可轉(zhuǎn)債券數(shù)
優(yōu)點：靈活穩(wěn)定利率低
缺點：風險大，量少
融資租賃
租金的構(gòu)成：設備價款、融資成本（利息）、租賃手續(xù)費。
后付租金（普通年金）；先付（即付年金）
優(yōu)點：快少小輕
缺點：成本高
利用商業(yè)信用
現(xiàn)金折扣成本的計算
放棄現(xiàn)金折扣的成本＝現(xiàn)金折扣百分比／（1-現(xiàn)金折扣百分比）*360／天數(shù)*100％
優(yōu)點：便利低少
缺點：成本高
杠桿收購籌資就是收購－抵押－向外借款
第四章 資金成本和資金結(jié)構(gòu)
資金成本就是借（籌集費用）和用（用資費用）發(fā)生的代價
資金成本＝每年的用資費用／（籌資總額－籌資費用）
資金成本在企業(yè)籌資決策中的作用：影響選擇參考最優(yōu)。
最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)時考慮資金成本和財務風險（成本風險）。
個別資金成本
債券（銀行借款）成本＝利息*（1-所得稅率）／籌資總額*（1-籌資費率）
優(yōu)先股成本＝優(yōu)先股年股利／總額*（1-籌資費率）
普通股成本＝年固定股利／普通股金額*（1-籌資費率）
有增長率時＝第1年預期股利／普通股金額*（1-籌資費率）
資本資產(chǎn)定價模型：
普通股成本＝無風險利率+貝他*（市場投資組合期望收益率－無風險利率）
無風險利率加風險溢價法：普通股成本＝無風險利率+風險溢價
普通股成本最高
留存收益成本（不用考慮籌資費用）
留存收益成本＝年固定股利／普通股金額*100％
有增長率時＝第1年預期股利／普通股金額*100％+股利年增長率
資金的邊際成本用加權(quán)平均法計算，其權(quán)數(shù)為市場價值權(quán)數(shù)。
杠桿原理
固定成本：約束性和酌量性。
約束性（長期）廠房機器設備的折舊、長期租賃費。
酌量性（日常）廣告費、研究開發(fā)費、職工培訓費。
邊際貢獻（m）＝（銷售單價－單位變動成本）*產(chǎn)銷量
息稅前利潤（ebit）=邊際貢獻（m）－固定成本（a）
經(jīng)營杠桿產(chǎn)生的原因是有固定成本的存在。
經(jīng)營杠桿系數(shù)＝ebit／x＝m（基期邊際貢獻）／ebit
財務杠桿產(chǎn)生的原因是有財務風險的存在。
財務杠桿系數(shù)＝普通股每股利潤變動率／ebit
財務杠桿系數(shù)＝ebit／（ebit-i（利息）-優(yōu)先股股利／（1-所得稅率））
復合杠桿產(chǎn)生的原因是有固定成本和財務風險（二者合一）。
復合杠桿系數(shù)＝普通股每股利潤變動率／x＝經(jīng)營杠桿系數(shù)*財務杠桿系數(shù)
影響資金結(jié)構(gòu)的因素：多固定多流動多舉債研究開發(fā)負債少。
資金結(jié)構(gòu)理論（7大理論）
凈收益理論：負債比率達到100％價值最大。
凈營業(yè)收益理論：不受結(jié)構(gòu)影響。
傳統(tǒng)折衷理論：最低達到最優(yōu)。
mm理論：無所得稅無最優(yōu)，有所得稅，負債多價值大。
平衡理論：負債大價值大結(jié)構(gòu)優(yōu)。
代理理論：債權(quán)代理成本平衡。
等級籌資理論：好內(nèi)部籌，如需外籌用好負債。
最佳資金結(jié)構(gòu)的確定是加權(quán)平均成本最低，企業(yè)價值最大。
每股利潤無差別點
（ebit-原利息）（1-t）-原優(yōu)先股額／現(xiàn)普通股額＝（ebit-現(xiàn)利息）（1-t）－現(xiàn)優(yōu)先股／原普通股額
資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整
存量調(diào)：債轉(zhuǎn)股、股轉(zhuǎn)債、增發(fā)新股、調(diào)負債結(jié)構(gòu)、調(diào)權(quán)益結(jié)構(gòu)。
增量調(diào)：增加總資產(chǎn)。
減量調(diào)：減少總資產(chǎn)。
第五章 投資概述
投資（收益）就是經(jīng)濟主體+標的物。
投資特點：目的時間收益風險（大錢需要大風險）。
投資的動機
層次高低：行為經(jīng)濟戰(zhàn)略。
功能：獲利擴張分散控制（沒錢時想賺錢，賺錢后想賺更多的錢）。
投機與投資的關(guān)系
相同：目的收益。
不同：期限利益著眼點（投機注重眼前利益）風險（投機風險大）交易方式（投機買空賣空）。
投機的作用
積極：導向平衡動力保護。
消極：市場混亂泡-沫-經(jīng)-濟不利于社會安定。
投資的分類
介入程度：直接與間接；對象：實物與金融。
領(lǐng)域：生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性；目標：盈利性與政策性。
方向：對內(nèi)與對外；內(nèi)容：固無開流房有價證券期貨期權(quán)信托保險。
投資風險與投資收益
投資收益是投資報酬（就是利得）。
期望投資收益、實際投資收益、無風險收益、必要投資收益四類型。
必要收益率＝無風險收益率+風險收益率
投資組合風險收益率的計算。
投資組合的期望收益率是先平均*相應個體期望收益率
兩項資產(chǎn)構(gòu)成的投資組合的風險。
協(xié)方差（相關(guān)系數(shù)）：正值：呈同方向變動；負值：反方向變動；絕對值越大，關(guān)系越密切。反之關(guān)系越疏遠（協(xié)方差）
投資組合的總風險：非系統(tǒng)（可分散是特有風險，企業(yè)自身）與系統(tǒng)（不可分散是市場風險，外部收益）
資本資產(chǎn)定價模型
貝他系數(shù)＝某種資產(chǎn)的風險報酬率（單個）／市場組合的風險報酬率（組合）。
貝他系數(shù)是1，風險和市場風險一致；貝他系數(shù)大于1，風險大于市場風險；貝他系數(shù)小于1，風險小于市場風險。
投資組合的貝他系數(shù)是先平均*相應個體貝他系數(shù)
資本資產(chǎn)定價模型
單項必要收益率＝無風險收益率+貝他系數(shù)*（風險收益率－無風險收益率）
組合必要收益率＝貝他系數(shù)*（風險收益率－無風險收益率）
投資組合的貝他系數(shù)＝組合必要收益率／（風險收益率－無風險收益率）
第六章 項目投資
項目計算期的構(gòu)成
完整的項目計算期包括建設期與生產(chǎn)經(jīng)營期。
建設起點（n=0）的理解
投資建設的開始日－建設期的第一年初－項目計算期的第一年初－第0年。
投產(chǎn)日（n=s）是建設期的最后一年未，生產(chǎn)經(jīng)營的第一年－第s年。
經(jīng)營點（n）項目最終清理結(jié)束－項目計算期最后一年未－第n年。
二個時期
建設期（s＞0）從建設點到投產(chǎn)日的時間間隔。
生產(chǎn)經(jīng)營期（p）從投產(chǎn)日到終結(jié)點之間的時間間隔，包括試產(chǎn)期和投產(chǎn)期。
建設期以投資為主，生產(chǎn)經(jīng)營期以收益為主。
原始總投資（初始投資）：建設投資與流動投資。
建設投資：固+無+開辦
固定資產(chǎn)原值＝固定資產(chǎn)投資+建設期資本化借款利息
本年流動資金增加額＝本年流動資金需用數(shù)－截止上年的流動資金投資額
經(jīng)營期流動資金需用數(shù)＝該年流動資產(chǎn)需用數(shù)－該年流動負債需用數(shù)
投資總額＝原始總投資+建設期資本化利息
項目投資資金的投入方式：
分次投入不等于分年投入，是年初與年末都發(fā)生。
單純固定資產(chǎn)項目，如果建設期即使等于0，原始總投資是一次投入（且為年初預付），如果分次投入，建設期一定＞1－至少等于2。
對于完整工業(yè)投資項目，建設期即使等于0，原始總投資也可能分次投入。
現(xiàn)金流量的構(gòu)成：初始營業(yè)終結(jié)。
確定現(xiàn)金流量的假設
全投資假設（借入不作為流入，歸還本金不作為流出）。
現(xiàn)金流入量：增加的營業(yè)收入與回收固定資產(chǎn)余值。
現(xiàn)金流出量：固定資產(chǎn)投資、新增經(jīng)營成本與增加的各項稅款。
估算現(xiàn)金流量應注意的問題
考慮增量、利用數(shù)據(jù)、無沉沒成本、注重機會成本、對部分的影響。
建設期某年的凈現(xiàn)金流量＝－該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資額
經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量＝該年使用該固定資產(chǎn)新增的（凈利潤+折舊+利息+凈殘值）
更新改造投資項目凈現(xiàn)金流量
建設期某年凈現(xiàn)金流量＝－（該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資－舊固定資產(chǎn)變價收入）
經(jīng)營期的現(xiàn)金流量不等于經(jīng)營現(xiàn)金流量（除回收額為0的情況）。
更新建設項目差量凈現(xiàn)金流量計算的關(guān)鍵是舊設備凈損失抵稅額列在哪個時點上沒有建設期，第一年未；有建設期在期未。
更新改造項目，舊設備報廢凈收益增稅額（用“－”表示）。
確定差量凈現(xiàn)金流量需要注意的問題。
舊設備的初始投資應以其變價確定。
計算期應以尚可使用年限為標準。
舊設備的變現(xiàn)損失具有抵稅作用，變現(xiàn)收益需要納稅。
計算差量折舊時，其中舊設備的年折舊不是按其原賬面價值確定，而是按更新改造當時舊設備的變價收入扣除假定，繼續(xù)使用若干年后的預計凈殘值除以預計可以使用年限計算出。
投資決策評價指標及其類型。
評價指標的分類
考慮時間價值：靜態(tài)與動態(tài)；不考慮時間價值（非折現(xiàn)指標）：靜態(tài)回收期與投資利潤率。
性質(zhì)：正與反（靜態(tài)投資回收期）。
數(shù)量特征：絕對與相對。
重要性：主要（凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率）次要（靜態(tài)投資回收期）輔助（投資利潤率）。
靜態(tài)投資回收期＝原始總投資／投產(chǎn)后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量
包括建設期的投資回收期
＝累計凈流量第1次為正值的年份－1+該年初尚未回收的投資／該年凈現(xiàn)金流量
投資利潤率＝年利潤或年均利潤／投資總額
凈現(xiàn)值指標可以通過一般、特殊和插入函數(shù)法
經(jīng)營期
凈現(xiàn)金流量相等：s=0，求普通年金現(xiàn)值；s＞0，求遞延年金現(xiàn)值
凈現(xiàn)金流量不相等：求每年復利現(xiàn)值之和
原始投資
一次投入：原始投資
分次投入：分期折舊求和值＝經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量總現(xiàn)值－原始投資總現(xiàn)值
凈現(xiàn)值率＝項目的凈現(xiàn)值／原始投資的現(xiàn)值合計
獲利指數(shù)＝投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計／原始投資的現(xiàn)值合計
獲利指數(shù)＝1+凈現(xiàn)值率
內(nèi)部收益率法要用內(nèi)插法。
項目投資決策評價指標的運用。
獨立方案財務可行性評價及投資決策。
主要指標起主導作用；動態(tài)指標和主要指標評價結(jié)論一樣。
多個互斥方案的比較方案
凈現(xiàn)值法：原始投資相同計算期相等多方案比較決策。
凈現(xiàn)值率法：原始投資相同的多個互斥方案的比較決策。
差額投資內(nèi)部收益率法：內(nèi)部收益率大于或等于基準折現(xiàn)率（設定折現(xiàn)率）原始投資額大的方案優(yōu)；反之，投資少的方案優(yōu)。
年等額凈回收額法＝凈現(xiàn)值*回收系數(shù)
計算統(tǒng)一法：方案重復法、最短計算期法
多方案組合排隊投資決策
資金總量不受限制時，凈現(xiàn)值大小排隊－資金總量受限制時，凈現(xiàn)值率（獲利指數(shù)）大小排隊－選出凈現(xiàn)值之和最大最優(yōu)組合
財務代理會計學結(jié) [篇2]
2015年6月中旬，我參加了清華大學財稅總監(jiān)研修班的培訓。雖然只有短暫的三天，但這次清華大學財務管理研修使我受益匪淺。平日里工作忙忙碌碌，瑣事煩雜，很少有相對集中的時間進行系統(tǒng)學習，所以用謙遜、認真、求學若渴的態(tài)度全身心投入到本次的學習當中，收獲了一些當前經(jīng)濟熱點問題、全面財務管理、管理者素質(zhì)等方面的知識。我在回味和領(lǐng)悟?qū)W習內(nèi)容的同時，充分認識到：財務總監(jiān)是企業(yè)的中堅力量，是企業(yè)的樞紐。對企業(yè)的發(fā)展中至關(guān)重要，他們將決定著企業(yè)的興旺或衰敗。首先，“08、09“經(jīng)濟熱點問題培訓課程讓我進一步了解在全球化視角下的經(jīng)濟與金融問題，知曉了當前世界經(jīng)濟的熱點，如美國經(jīng)濟危機的起源及其全球的影響、我們國家的宏觀經(jīng)濟政策（人民幣匯率、外匯的儲備等）以及金融危機所引發(fā)的一系列的思考。老師們運用了大量實際案例，理論聯(lián)系實際，讓我們的學習從經(jīng)濟學上升到社會科學、哲學的高度，使我們拓寬了看問題的視角。我深刻意識到：作為一名財務管理者必須既要懂政治，又會識風險；既要精業(yè)務，又要懂管理。財務管理者的視野要放在宏觀的經(jīng)濟形勢下去審時度勢、去參與決策，這樣才能更加精準地進行企業(yè)財務狀況的分析、資金的管理及運作、財務風險的規(guī)避和控制等，使得企業(yè)的財務管理能夠適時順應經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化的趨勢要求，順應企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需求，努力使企業(yè)的經(jīng)營風險降至最低，體現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
其次，“經(jīng)營者的財務管理”培訓課程使我進一步理解財務管理的內(nèi)涵、財務報表的優(yōu)勢及不足、企業(yè)財務失敗的原因及補救、財務戰(zhàn)略等方面的知識。這不僅強化了對財務總監(jiān)工作的職能定位（籌資、融資、納稅籌劃），而且提前預知了財務管理失敗的原因分析、預警信號的捕捉以及相應補救的措施，從實操的角度我們分享了在日常的工作當中應該把握的技巧及變通的方法，這對實際業(yè)務處理方面有著重要的借鑒和指導意義。
最后“卓有成效的管理者”培訓課程讓我明晰了作為財務總監(jiān)的素質(zhì)在角色勝任中的舉足輕重:
1、以德為先--做事先做人，做人以德為先。做好財務總監(jiān)必須要有良好的思想品德和職業(yè)道德，德行決定命運作為管理者要想具有整合企業(yè)員工的力量，要想擁有統(tǒng)領(lǐng)員工的感召力和親和力，必須具備良好的德行和不偏不倚的公心。德行不僅是做人的基礎(chǔ)，德行更是領(lǐng)導者做事的根本。
2、以新應變--“新”就是要用超前的意識、創(chuàng)新的思維來指導工作。墨守陳規(guī)就意味著倒退，意味著即將被淘汰。企業(yè)服務對象的需求在變，財務、稅務制度在變、企業(yè)員工的需求在變、員工對管理者的期望在變……只有用開放的、不斷求新的理念才能順應這種變化，才能處變不驚。
3、以身作則--俗話說得好：身教重于言傳。作為管理者理應嚴以律己，寬以待人，要求員工做到的自己應該首先做好，這樣才能夠給團隊成員以表率的作用，才能夠映射團隊成員。在維護財務制度權(quán)威的同時，營造著平等和諧的氛圍。
4、以細致勝—財務管理是一項復雜而精細的工作，容不得絲毫馬虎，在日常的管理工作中不斷地灌輸重視細節(jié)的意識，不斷地槽刻腳踏實地、一絲不茍的工作思想。把對財務工作細節(jié)的關(guān)注和執(zhí)行培養(yǎng)成一種良好的習慣。
總之，這次清華大學財務管理培訓和交流是自我再認識的一個過程，通過此次學習，使我們對自身的差距及財務總監(jiān)的角色有了全面的認識，增強了我的財務應用能力。在今后的工作中，我會將以上的感悟作為一面鏡子，不斷提高自我；同時取長補短，學習、借鑒優(yōu)秀的財務管理模式和領(lǐng)導藝術(shù)，竭盡所能地使財務管理工作與時俱進、合乎法規(guī)、精細嚴實、卓有有效，為領(lǐng)導決策的提供準確的第一手信息，從而為企業(yè)的發(fā)展添磚加瓦。
財務代理會計學結(jié) [篇3]
我們在2015年4月5號開始了本次會計實習，采取模擬實習的方式，使用印制好的資料作為整個會計實習的材料來源。通過實習，熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括了解賬戶的內(nèi)容和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握開設和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證判填制記賬憑證的方法。以使學生對會計有更深的理性認識并掌握會計基本操作技能。這是本次實習的目的！
以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經(jīng)過這次實習，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。這次實習，我們是既做會計，又做出納，剛開始還真不習慣，才做了兩天，就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會計最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯誤百出�。�！
本次實習的地點是本班教師，按老師要求，我們分成了小組，每個小組5.6個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學交流��！按照企業(yè)會計制度要求，首先設置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細賬。仔細閱讀模擬材料，判斷資料中的經(jīng)濟業(yè)務涉及的賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。具體步驟如下：
一、設置賬簿
首先按照企業(yè)會計制度要求，首先設置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細賬。其次根據(jù)下發(fā)的會計模擬資料，仔細閱讀、判斷本資料中的經(jīng)濟業(yè)務涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細賬賬戶是哪個；而后再根據(jù)各賬戶的性質(zhì)分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列期初余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。最后試算平衡，要求全部賬戶借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方金額要與下設的相關(guān)明細賬戶借貸方余額合計數(shù)相等，試算平衡后方可進行本期業(yè)務登記，否則不能進行。
二、登記賬簿
首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，沖賬時可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發(fā)生的記賬錯誤，采用錯賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補等。其次明細賬要根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆序時予以登記；第三總賬根據(jù)“記賬憑證匯總表”，我們做了10天的登記，登記完畢要與其所屬的明細帳戶核對相符。
三、結(jié)賬
首先詳細檢查模擬資料中所列的經(jīng)濟事項，是否全部填制記賬憑證，并據(jù)此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應及時補正。其次在保證各項經(jīng)濟業(yè)務全部準確登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細賬的本期發(fā)生額與期末金額，為編制會計作好充分準備。
四、編制會計報表
首先在左上角填明編制單位、編制時間；其次根據(jù)總帳或有關(guān)明細帳資料按項目填列；還必須要使資產(chǎn)負債表要保證左方金額合計等于右方金額合計，否則重填；最后還要編制人要簽名。
這次實習的時間是三周，由任春秋老師指導我們做，可是我們只做了1-10號的憑證，總結(jié)原因有以下幾點：（1）我們之前的理論基礎(chǔ)學的不好，以至于在做的tine還要不停的翻書；（2）以前沒有接觸過會計，很多憑證都是第一次看到，剛開始根本無從下手，怕做錯�。。。。�3）年輕人，心浮氣燥，對做會計沒有興趣�。∷晕覀円诮酉聛淼臅r間里，把會計理論知識好好的復習一下，培養(yǎng)對會計的興趣�。幦∠麓卧僮龅臅r候能夠快點�。�
這次會計實習，學到了很多書本上沒有的知識，現(xiàn)總結(jié)如下：
我們先做的是出納工作，出納登帳的方法：出納在每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時候，先要取得相關(guān)原始憑證，然后根據(jù)相應的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據(jù)記帳憑證，登記其明細帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總帳。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總帳合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這也就是會計操作的一般順序和基本流程。
現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由出納人員，現(xiàn)在也就是由我根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，帳款相符。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記帳”進行明細核算。
銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，也由我根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額�！般y行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按應當月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結(jié)出余額。結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記人帳。結(jié)帳時，應當結(jié)出每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個會計年度新建有關(guān)會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。現(xiàn)在我們做的只是4月份的帳，所以只要在摘要攔里寫“本月余額”即可，但還是要在下面通欄劃單紅線。
每月按理是要對帳，如發(fā)現(xiàn)有未達帳項，應據(jù)以編制未達帳項調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的帳面余額。調(diào)節(jié)以后的帳面余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意的是，調(diào)節(jié)帳面余額并不是要更改帳簿記錄。
會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！
此次的實習為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務人員請教,認真學習會計理論,學習會計法律,法規(guī)等知識,利用空余時間認真學習一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應該多學些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎(chǔ)!
財務代理會計學結(jié) [篇4]
時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也在集團公司的領(lǐng)導與部門領(lǐng)導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧。
回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導及部門領(lǐng)導的正確指導下，我們的工作著重于內(nèi)部費用的控管、成本、費用的核算以及對集團下屬各公司的財務制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將2011年個人工作總結(jié)
一、費用的規(guī)范管理：
（1）嚴格按照集團內(nèi)部費用的規(guī)范管理制度對費用進行控制，如小車費用定補到位，差旅費、業(yè)務招待費根據(jù)不同的省市進行定額補助，填制費用單據(jù)時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費用。
二、會計的基礎(chǔ)工作：
(1)規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日后備查等。
（2）按規(guī)定時間及要求編制集團公司所需要的財務報表，以便領(lǐng)導能及時準確的了解公司內(nèi)部資金、費用、成本、利潤等情況。
（3）每月按時申報各項稅金。在集團公司的年中稅務審查中積極配合領(lǐng)導完成了往年公司的稅務稽查工作。
（4）不斷加強對公司固定資產(chǎn)的管理，每個辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導簽字的申購報告及實物發(fā)票入賬，核實到每個部門，每個責任人，登記成冊入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過固定資產(chǎn)管理模塊進行報廢處理或者清理處理。
（5）每月按時核算職工的工資及費用，準備無誤的統(tǒng)計集團公司及下屬各公司的貸款情況，為領(lǐng)導提供最新最準的公司資金信息。
三、財務核算與管理工作
（1）按領(lǐng)導要求對堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時進行盤點，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費用，以便能夠及時準確的掌握其經(jīng)營動態(tài)。同時提出了對門市部經(jīng)營管理的見議，以便日后核算與管理。
（2）正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。
（3）由于公司以往內(nèi)部往來管理不嚴產(chǎn)生漏洞的缺陷，倒至賬面數(shù)額過大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時，加大了對往來賬務的核對與清查，對年限過長的客戶往來進行了仔細的核對。
（4）10月份根據(jù)公司去年的利潤將2011年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時嚴格按照領(lǐng)導交辦的事項，將有欠款的扣回后再予以支付。
（5）積極配合工程部對去年及今年的馬綿河公路及其它工程進行驗收核算。
四、努力完成領(lǐng)導交辦的臨時性工作
作為基層工作者，我充分認識到自己是一個執(zhí)行者，無論何時何地領(lǐng)導交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領(lǐng)導滿意。
五、工作中存在的問題：
所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。工作之中再細也難免會出錯，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：
1、 財務會計知識要學的太多，需要努力學習提高自身的業(yè)務素質(zhì)。
2、 努力學習盡快把合并報表的編制原理弄懂，并學之以用。
3、 工作中有時會馬虎，值得去改進。
新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，努力學習業(yè)務知識，在公司領(lǐng)導及部門領(lǐng)導的正確指導下更上一層樓。
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