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報(bào)稅實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)報(bào)告
一、實(shí)訓(xùn)目的
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1) 增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2011年7月3日申報(bào)上月增值稅。
(1)2011年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。
(2)本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元(含稅)的商品發(fā)放福利(該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣)。
(3)上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表(5月)。 要求：公司于2011年7月3日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))
申報(bào)表截圖
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=918823.52×17%=156200
銷項(xiàng)稅額=(1200000+120000)×17%=224000
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=224000-156200-12530-17000=72670
(2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
時(shí)尚神華化妝品有限公司2011年5月銷售索伏特化妝品(消費(fèi)稅稅率30%)，根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)消費(fèi)稅。(稅率請(qǐng)用小數(shù)表示)
申報(bào)表截圖
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
銷售額=3541240.50
應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15
本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100
期末未繳稅額=1062372.15
(3)營業(yè)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
輝煌璀璨裝飾有限公司2011年3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購買玻璃以備安裝。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)。(企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫)
申報(bào)表截圖
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
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