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固定資產(chǎn)審計(jì)建議
近年來(lái)，吉林省吉林市各級(jí)政府采取有力措施積極推進(jìn)固定資產(chǎn)投資建設(shè)，為實(shí)施投資拉動(dòng)戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高投資效益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。同時(shí)也對(duì)在投資工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)、單位按吉林省政府2015出臺(tái)的《吉林省固定資產(chǎn)投資考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》給予了一定的物資獎(jiǎng)勵(lì)。
目前，吉林市審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該《辦法》雖然對(duì)資金的來(lái)源、獎(jiǎng)勵(lì)范圍、評(píng)選條件、考核辦法、數(shù)據(jù)來(lái)源、考核時(shí)間及獎(jiǎng)勵(lì)方式作出了規(guī)定，但在執(zhí)行過(guò)程中仍存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是對(duì)�。ㄊ校┲闭块T(mén)、單位獎(jiǎng)金分配方面的規(guī)定還比較粗陋。固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)專(zhuān)項(xiàng)資金由吉林省政府按照《吉林省固定資產(chǎn)投資考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》中的評(píng)選條件，分為對(duì)各級(jí)政府和省(市)直政府單位兩個(gè)層次，各級(jí)政府評(píng)選條件為“完成投資任務(wù)指標(biāo)”，各省(市)直部門(mén)評(píng)選條件為“促進(jìn)固定資金投資增長(zhǎng)，在重大項(xiàng)目建設(shè)中做出突出貢獻(xiàn)的”�！掇k法》對(duì)各級(jí)政府評(píng)選條件規(guī)定比較詳盡，但在對(duì)省(市)直政府部門(mén)、單位的考核辦法中卻規(guī)定“獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)展改革委員會(huì)會(huì)同公務(wù)員局研究確定”，未明確評(píng)分打分標(biāo)準(zhǔn)，僅把權(quán)利定在兩大部門(mén)，缺少科學(xué)、明析、可操作性的獎(jiǎng)勵(lì)分配辦法。二是地方政府對(duì)資金的使用范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有做出明確的規(guī)定。吉林市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍比較混亂，有的單位直接用于本部門(mén)發(fā)放獎(jiǎng)金、有的單位用于公-款旅游，也有用于彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足的。同時(shí)，各單位的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，有的獎(jiǎng)勵(lì)為幾千元，有的則為幾百元。
針對(duì)上述問(wèn)題，吉林市審計(jì)局提出相應(yīng)審計(jì)建議，并得到市政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的肯定，要求從以下兩方面嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資考核獎(jiǎng)金的管理：一是要求市發(fā)展改革委員會(huì)會(huì)同公務(wù)員局及時(shí)制定符合吉林市地方特點(diǎn)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)、可操作性強(qiáng)的考核分配方案，按貢獻(xiàn)大小給予不同的獎(jiǎng)勵(lì)，增加各部門(mén)的積極性，切實(shí)提高獎(jiǎng)勵(lì)基金的使用效益;二是全市各級(jí)政府部門(mén)要制定對(duì)該資金的管理細(xì)化規(guī)定，明確資金的使用范圍和對(duì)個(gè)人的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，除了對(duì)固定資產(chǎn)投資建設(shè)貢獻(xiàn)特別大的給予階梯式獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)個(gè)人的積極性、發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性外，其余部分應(yīng)全部彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)的不足，促進(jìn)政府增收節(jié)支，減少各級(jí)財(cái)政投入。
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理的審計(jì)建議書(shū)
我處在對(duì)校內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)和干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審單位對(duì)固定資產(chǎn)管理工作不夠重視;設(shè)備管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、設(shè)備使用部門(mén)三者之間信息不對(duì)稱(chēng)情況。特別是隨著閔行校區(qū)建設(shè)竣工投入使用后，各單位在搬遷過(guò)程也形成了固定資產(chǎn)實(shí)物變化，由于未及時(shí)開(kāi)展固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符等情況。為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，特提出以下審計(jì)建議。
一、 學(xué)校應(yīng)認(rèn)真貫徹國(guó)家制定的有關(guān)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的文件精神(文件詳見(jiàn)附件目錄)，應(yīng)進(jìn)一步完善學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督檢查;
二、 學(xué)校應(yīng)進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)的管理辦法，建立固定資產(chǎn)分級(jí)管理機(jī)制，責(zé)任到人，各單位應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理本部門(mén)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管和清點(diǎn)工作，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)所屬固定資產(chǎn)的安全和完整負(fù)有責(zé)任;
三、 學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的年度盤(pán)點(diǎn)制度和定期清查制度。設(shè)備管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)和使用單位應(yīng)每年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)對(duì)帳，使固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)保持一致;學(xué)校應(yīng)定期組織對(duì)各單位固定資產(chǎn)全面清查工作，查明固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確保學(xué)校固定資產(chǎn)的安全、完整。
四、 學(xué)校應(yīng)完善固定資產(chǎn)處置報(bào)廢的審批程序。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，說(shuō)明情況，按規(guī)定程序及時(shí)處置報(bào)廢固定資產(chǎn)，建立資產(chǎn)丟失、毀損等責(zé)任追究制度。
附：有關(guān)固定資產(chǎn)管理文件目錄
1、《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》(國(guó)管財(cái)字[2000]32號(hào))
2、《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)教[2008]13號(hào))
3、《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步健全高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》(教財(cái)[2007]1號(hào))
4、《華東師范大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步健全財(cái)經(jīng)管理工作的若干意見(jiàn)》(華師財(cái)[2007]5號(hào))
審計(jì)處
2015年6月10日
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