稅務(wù)稽查建議書

北京市通州區(qū)地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查執(zhí)法管理規(guī)程（試行）

為了進(jìn)一步健全和完善局級(jí)執(zhí)法管理，有效實(shí)施“陽(yáng)光稽查”，規(guī)范稅務(wù)稽查工作，提高辦案的質(zhì)量，確保稅務(wù)稽查人員文明公正執(zhí)法，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性和納稅人、扣繳義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱“被查對(duì)象”)的合法權(quán)益，確�？茖W(xué)、民主、依法執(zhí)政，真正實(shí)現(xiàn)“做強(qiáng)稽查”的工作目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及市局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合稽查局實(shí)際情況，制定本規(guī)程。 第一章 總 則

第一條 北京市通州區(qū)地方稅務(wù)局稽查局(稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心)是北京市通州區(qū)地方稅務(wù)局依法實(shí)施稅務(wù)稽查，行使檢查權(quán)和稅務(wù)行政處罰權(quán)的專業(yè)執(zhí)法組織。其基本任務(wù)是以查處涉稅違法案件為主，按照市、區(qū)兩局的工作安排承擔(dān)日�；�查、專項(xiàng)稽查、專案稽查等各項(xiàng)稅收稽查的工作任務(wù)。

第二條 稅務(wù)稽查執(zhí)法管理是指按照案源、稽查、審理和執(zhí)行四環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)，通過(guò)立案會(huì)、研定會(huì)、審理會(huì)嚴(yán)格把關(guān)，形成相互配合、相互制約，對(duì)稽查案件全過(guò)程的監(jiān)督管理。

第三條 按照稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)職能分工要求，稽查局在內(nèi)部設(shè)置立案科、檢查科、審理科、執(zhí)行科四個(gè)職能科室。

第四條稅務(wù)稽查案件包括：日�；�查、專項(xiàng)稽查、專案稽查等案件。

第五條 在稅務(wù)稽查工作中，涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的，稽查人員有責(zé)任對(duì)有關(guān)內(nèi)容和情況進(jìn)行保密。

不能泄露舉報(bào)內(nèi)容，隱匿、銷毀舉報(bào)材料;嚴(yán)禁將舉報(bào)人的姓名以各種形式向任何單位和個(gè)人透露;嚴(yán)禁將舉報(bào)人揭發(fā)和檢舉的信件、材料、內(nèi)容轉(zhuǎn)交或泄露給被舉報(bào)的單位或個(gè)人;同時(shí)做好案件資料的登記、備案、保管工作。

立案會(huì)、研定會(huì)、審理會(huì)的所有參會(huì)人員，不得將會(huì)議討論的情況、意見(jiàn)和結(jié)果向外透露;立案科、檢查科、審理科要做好會(huì)議記錄。

第六條 稽查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，被查對(duì)象也有權(quán)要求其回避：

(一)與被查對(duì)象有近-親屬關(guān)系的;

(二)與被查對(duì)象有利害關(guān)系的;

(三)與被查對(duì)象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的;

(四)對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的人員，由立案會(huì)確定是否回避。

第七條 稅務(wù)稽查人員在稅務(wù)行政執(zhí)法過(guò)程中有因超越職權(quán)、濫用職權(quán)、違反法定工作程序、行政不作為以及其他違反稅法的行為，給國(guó)家及被查對(duì)象造成損害的，按照稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的相關(guān)規(guī)定，由相關(guān)部門對(duì)其進(jìn)行過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究。

第八條稅務(wù)稽查工作按照案源登記、稽查實(shí)施、審理定案、執(zhí)行結(jié)案、檔案管理、舉報(bào)管理、稅務(wù)協(xié)查、情報(bào)調(diào)查、復(fù)查審核等程序進(jìn)行。

第九條稅務(wù)稽查案件文書應(yīng)嚴(yán)格按照市局關(guān)于稅務(wù)稽查適用文書的相關(guān)規(guī)定制作。

第十條稽查工作實(shí)行層級(jí)管理、層級(jí)負(fù)責(zé)制度。

第十一條稅務(wù)稽查調(diào)查取證工作應(yīng)按照市局稅務(wù)稽查調(diào)查取證實(shí)施辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第十二條稅務(wù)稽查工作實(shí)行審批報(bào)備制度。

第十三條遇特殊情況無(wú)法結(jié)案的案件，稽查局按照強(qiáng)制結(jié)案管理辦法進(jìn)行處理。

第十四條稅務(wù)稽查底稿按照市局的相關(guān)規(guī)定詳細(xì)制作。

第十五條重大案件、督辦案件、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注案件、社會(huì)焦點(diǎn)案件等案件實(shí)行全程匯報(bào)制度。

第十六條達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的案件，嚴(yán)格按照案件移送管理相關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第十七條對(duì)外報(bào)送的報(bào)表、總結(jié)、案例、公告等體現(xiàn)全局性質(zhì)的工作實(shí)行審核審批制度。

第二章 立案制度

案源管理是指為保證稅務(wù)稽查工作的順利進(jìn)行，按照稅務(wù)稽查計(jì)劃、工作目標(biāo)以及涉稅問(wèn)題疑點(diǎn)，采用評(píng)估分析等方法對(duì)稅務(wù)稽查對(duì)象進(jìn)行篩選和確定。立案科是案源管理工作的職能部門。

第一節(jié) 立案科工作職責(zé)和工作要求

第十八條立案科工作職責(zé)：

(一)根據(jù)市局制定的稅務(wù)稽查工作計(jì)劃，制定稽查局和本科的工作計(jì)劃，并組織實(shí)施;

(二)制定稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)稽查工作制度并組織實(shí)施;

(三)安排日�；�查、專項(xiàng)稽查、專案稽查等工作并進(jìn)行考核;

(四)建設(shè)和維護(hù)稅務(wù)稽查子系統(tǒng);

(五)負(fù)責(zé)立案會(huì)、研定會(huì)和審理會(huì)的組織和召開(kāi);

(六)負(fù)責(zé)稽查局與市、區(qū)兩局各處、科室間的信息交換工作，協(xié)調(diào)稽查局與其他行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的案件交接、信息互動(dòng)、協(xié)作配合等工作;

(七)負(fù)責(zé)稽查局向市局的業(yè)務(wù)請(qǐng)示及對(duì)請(qǐng)示和回復(fù)的歸集、整理、保存;對(duì)相關(guān)稽查請(qǐng)示和會(huì)議紀(jì)進(jìn)行備案;

(八)負(fù)責(zé)對(duì)重大案件管理工作;

(九)負(fù)責(zé)各種稅務(wù)稽查專用法律文書的供應(yīng)和使用管理;

(十)組織稽查局稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn);

(十一)負(fù)責(zé)稽查局公章、物品等內(nèi)部日常事物性管理工作;協(xié)調(diào)稽查局其他各科工作，檢查、考核其工作部署和工作制度執(zhí)行情況;

(十二)負(fù)責(zé)稽查局檢查證、臂章的發(fā)放及使用管理;

(十三)負(fù)責(zé)確定稅務(wù)稽查對(duì)象，進(jìn)行案件接收、選案、登記、送達(dá)等案源維護(hù)工作;

(十四)負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)舉報(bào)案件的受理、分辦、催辦、統(tǒng)計(jì)、答復(fù)、獎(jiǎng)勵(lì)工作，制定處理稅務(wù)舉報(bào)案件的有關(guān)工作制度并組織實(shí)施;

(十五)負(fù)責(zé)北京地方稅務(wù)綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)稅務(wù)稽查子系統(tǒng)中案源登記和舉報(bào)業(yè)務(wù)的管理;

(十六)負(fù)責(zé)反避稅、情報(bào)交換、協(xié)查等案件的布置和回復(fù)工作;

(十七)負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅務(wù)稽查報(bào)表、總結(jié)的匯總、分析、上報(bào)和案例上報(bào)工作;

(十八)負(fù)責(zé)相關(guān)信息、情報(bào)的反饋;

(十九)負(fù)責(zé)本科的隊(duì)伍建設(shè)，政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，調(diào)查研究;

(二十)其他工作。

第十九條工作要求：

(一)制定各項(xiàng)稽查計(jì)劃科學(xué)合理，內(nèi)容全面;

(二)嚴(yán)格按照工作程序確定日�；�查對(duì)象、專項(xiàng)稽查對(duì)象、專案稽查對(duì)象等;

(三)案源登記及時(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行案件受理審批制度和備案制度;

(五)對(duì)各類形式的舉報(bào)案件及時(shí)準(zhǔn)確登記，限時(shí)分辦;

(六)及時(shí)協(xié)調(diào)舉報(bào)案件在查處中遇到的問(wèn)題;

(七)各種報(bào)表統(tǒng)計(jì)無(wú)差錯(cuò)，提供的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確;

(八)深入、廣泛宣傳涉稅舉報(bào)的有關(guān)規(guī)定和政策;

(九)主動(dòng)及時(shí)對(duì)署名舉報(bào)人進(jìn)行答復(fù);

(十)及時(shí)做好各種稽查報(bào)表資料的統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，并按規(guī)定上報(bào)市局，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性;

(十一)準(zhǔn)確、及時(shí)上報(bào)各類材料，實(shí)事求是，內(nèi)容充實(shí);深入實(shí)際，認(rèn)真調(diào)研，及時(shí)撰寫調(diào)研報(bào)告;

(十二)考核評(píng)比堅(jiān)持公正、客觀原則，注重實(shí)效;

(十三)案件確定立案后，定期將稽查案件名單及相關(guān)信息向征管部門公布，做好與征管部門的協(xié)調(diào)配合工作。

第二節(jié) 案件受理

第二十條 案件受理應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)舉報(bào)受理、案件處理、分辦等工作，負(fù)責(zé)接待、答復(fù)舉報(bào)人，兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)，監(jiān)督案件辦理的全過(guò)程。

第二十一條 稅務(wù)稽查案件的來(lái)源：

(一)受理單位或個(gè)人以信件、來(lái)訪、電話、網(wǎng)上信箱等各種形式的涉稅舉報(bào)案件;

(二)市局交辦的涉稅案件;

(三)根據(jù)市局要求安排的專項(xiàng)稽查案件;

(四)經(jīng)評(píng)估約談轉(zhuǎn)入稽查的案件;

(五)日�；�查移交案件;

(六)檢查科根據(jù)稽查需要，提出需延伸稽查或協(xié)查的案件;

(七)市局交辦或稽查局受理的外省市稅務(wù)部門要求協(xié)助核實(shí)的涉稅案件;

(八)國(guó)際稅收情報(bào)交換案件。

第二十二條 案件管理人員負(fù)責(zé)對(duì)受理案件的統(tǒng)一管理。對(duì)受理的案件做好記錄、登記、編號(hào)等工作，并進(jìn)行篩癬綜合分析，提出初步處理意見(jiàn)。

(一)舉報(bào)案件按照稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心工作規(guī)程的相關(guān)規(guī)定辦理。

1.接到單位或個(gè)人的稅務(wù)違法舉報(bào)信件和網(wǎng)上舉報(bào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、編號(hào)。

2.受理來(lái)訪舉報(bào)時(shí)，要做好記錄(或錄音)，經(jīng)整理后填寫《來(lái)訪記錄單》，并由舉報(bào)人驗(yàn)證后簽字、押印;舉報(bào)人不簽字、押印時(shí)，案件管理人員應(yīng)注明情況;接待集體來(lái)訪時(shí)，應(yīng)告知來(lái)訪人選出代表反映問(wèn)題。

3.受理電話舉報(bào)時(shí)，要做好記錄，并向舉報(bào)人介紹有關(guān)稅法知識(shí)，了解可能存在的涉稅問(wèn)題;電話記錄應(yīng)在原始記錄基礎(chǔ)上進(jìn)行整理填寫《電話記錄單》。

4.稽查局受理的單位或個(gè)人以信件、來(lái)訪、電話、網(wǎng)上信箱等各種形式反映稅務(wù)違法行為的舉報(bào)案件，應(yīng)在舉報(bào)模塊中進(jìn)行處理，署名舉報(bào)上報(bào)市局，匿名舉報(bào)按照相關(guān)規(guī)定處理;對(duì)收到屬于外埠管轄的涉稅舉報(bào)案件，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)市局舉報(bào)中心進(jìn)行處理。

5.對(duì)市局交辦的舉報(bào)案件，要核對(duì)舉報(bào)內(nèi)容是否詳實(shí)、署名舉報(bào)人是否真實(shí)：有聯(lián)系方式的應(yīng)先與舉報(bào)人進(jìn)行聯(lián)系，做好有關(guān)記錄，按照署名舉報(bào)處理;內(nèi)容詳實(shí)而無(wú)法與舉報(bào)人取得聯(lián)系的案件可按照署名舉報(bào)處理;其他案件可按匿名舉報(bào)或查存處理。

6.對(duì)上述涉稅案件，逐一填寫《涉稅案件處理單》，提出處理意見(jiàn)并報(bào)科長(zhǎng)審批;認(rèn)為需要立案稽查的，提出立案依據(jù)和處理意見(jiàn)。

(二)在市局專項(xiàng)稽查計(jì)劃和市局確定稽查案件名單的基礎(chǔ)上，立案科確定專項(xiàng)稽查案件名單;在優(yōu)先完成市局確定的專項(xiàng)稽查任務(wù)的同時(shí)，可根據(jù)工作實(shí)際自行安排專項(xiàng)稽查行業(yè)和對(duì)象，并報(bào)市局備案。

(三)評(píng)估科對(duì)自評(píng)案件提出評(píng)估意見(jiàn)后報(bào)立案科，案件管理人員應(yīng)提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。

第三節(jié) 案件分辦

第二十三條 立案科對(duì)本局受理案件的稽查價(jià)值進(jìn)行分析和判斷，提出立案稽查、調(diào)查核實(shí)或存檔備查的具體擬辦意見(jiàn)。

(一)市局交辦要求查處的署名舉報(bào)案件，按以下要求處理：

1.署名舉報(bào)案件內(nèi)容比較詳實(shí)，或經(jīng)核對(duì)舉報(bào)人真實(shí)，進(jìn)入立案程序;

2.署名舉報(bào)案件分辦時(shí)要隱名摘要;

3.署名舉報(bào)案件內(nèi)容不詳實(shí)，且經(jīng)核對(duì)舉報(bào)人不真實(shí)，可按照匿名舉報(bào)案件處理。

(二)市局交辦或稽查局受理的匿名舉報(bào)案件，按照舉報(bào)內(nèi)容詳實(shí)程度進(jìn)行轉(zhuǎn)入評(píng)估，或經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)做查存處理。

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